Тема: Посреднические договоры Как заказчику учесть посредническое вознаграждение при расчете налога на прибыль, порядок включения посреднического вознаграждения в расходы, как правильно рассчитать и выплатить вознаграждение агенту уточнит статья. Вопрос: Мы заключили договор с сетью, поставляем туда товар. ИП, благодаря которому был заключен договор, хочет вознаграждение, с каждой поставки в сеть. Какой должен быть договор между нами и этим ИП, чтобы расходы мы могли без риска принять?

Учет при реализации товаров агентом: руководство для бухгалтеров

Актуально на: 6 февраля г. Агентское вознаграждение: НДС Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор.

По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п. Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента принципала товаров, либо в фиксированном размере.

Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения, а также на иные доходы, полученные при ведении этой деятельности п. По общему правилу посредник, чья деятельность связана с реализацией товаров, освобожденных от налогообложения НДС по ст. Правда, за некоторым исключением п. Пример такого исключения — реализация определенных товаров медицинского назначения п.

Начисление НДС и счета-фактуры Посредник должен начислить на сумму агентского вознаграждения НДС на дату, когда выполнит свои обязательства по посредническому договору. Обычно это дата утверждения отчета заказчиком, либо дата подписания акта обеими сторонами. С даты оформления одного из таких документов у посредника есть 5 календарных дней для выставления счета-фактуры на сумму своего вознаграждения в адрес комитента принципала п. Счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения и дополнительно полученных доходов от посреднической деятельности, выставленные комитенту принципалу , не регистрируются в журнале учета счетов-фактур п.

Авансовый НДС по агентскому вознаграждению Бывает, что агентское вознаграждение по условиям договора необходимо удерживать из денег, полученных: от покупателей, если посредник реализует товары работы, услуги для заказчика; от комитента принципала , если посредник покупает товары работы, услуги для заказчика.

Тогда на выделенное из общей суммы агентское вознаграждение тоже должен быть начислен НДС, по сути как с аванса. И в течение 5 календарных дней со дня получения денег надо будет выставить счет-фактуру. А после утверждения отчета или подписания акта НДС с аванса можно будет принять к вычету. А вот вознаграждение и иные доходы, связанные с ведением посреднической деятельности, надо будет признать в доходах на дату утверждения отчета комитентом п. Уплата НДС с агентского вознаграждения в бюджет НДС, начисленный с вознаграждения посредника, уплачивается в составе общей суммы налога по итогам квартала — равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом п.

Также читайте:.

Агентское вознаграждение: НДС

Агентский договор автор: Беребеня Сергей Глава 5. Налогообложение и налоговый учет агентских операций. Квалификация доходов и расходов, произведенных агентом в рамках агентского договора, осуществляется по нормам главы 25 НК РФ. Вознаграждение агента рассматривается как доход от реализации услуг ст. Дата признания доходов от реализации услуг определена п.

Агентский договор: учет и налогообложение

Агентский договор: учет и налогообложение Отчет агента При исполнении агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора п. В соответствии с п.

Письмо Минфина России от 08.05.2019 г. № 03-03-06/1/33662

Суды принимают разные решения. Посредник осуществлял поиск банка с наиболее выгодными условиями предоставления кредита. Агент осуществлял не только поиск кредитной организации, но и обеспечивал заключение кредитного договора между банком и налогоплательщиком. Согласно условиям договора размер вознаграждения устанавливался в зависимости от суммы привлеченных кредитных средств. В рамках договора агент вел переговоры с различными банками, по итогам которых компания получила от них предложения и оферты.

Полезное видео:

Некоторые вопросы налогообложения по агентскому договору в Республике Беларусь

Основное средство реализовано лицу, не являющемуся взаимозависимым с организацией. Из-за применения амортизационной премии в бухгалтерском учете убыток от реализации составил 77 ,17 рублей, в налоговом учете отражена прибыль — рублей 14 копеек. Основное средство введено в эксплуатацию На дату продажи За период с Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете финансовый результат от продажи основного средства и списание ОНО, а также начисление налога на прибыль по данной операции корреспонденция счетов? Бухгалтерский учет В соответствии с п. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Одновременно со списанием стоимости ОС подлежит списанию сумма накопленных амортизационных отчислений.

Как обосновать расходы на услуги агента по привлечению финансирования

В рамках данного дела рассматривался вопрос о порядке учета компенсации расходов агента на содержание штата специалистов и привлечение внештатных сотрудников. Как следует из решения, Общество действовало в качестве агента в рамках агентских договоров с иностранными аффилированными лицами. Функции агента включали в себя, в том числе, проведение научно-информационных и маркетинговых мероприятий с привлечением медицинских специалистов, изготовление и распространение рекламно-информационных материалов о товарах принципалов, регистрацию данных товаров в уполномоченных государственных органах и пр. Согласно положениям агентских договоров, принципалы обязались компенсировать расходы, понесенные агентом по договорам, и уплатить агенту агентское вознаграждение. При этом последнее определялось исходя из i вознаграждения, рассчитываемого на основе фактически понесенных Обществом расходов на выполнение поручений принципалов, и ii вознаграждения, соответствующего определенному проценту от таких расходов.

Что касается учета в расходах агентского вознаграждения, нужно учитывать, Порядок включения посреднического вознаграждения в расходы при расчете Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от.

Эксперты ГАРАНТ отвечают на вопросы налогоплательщиков

В соответствии с положениями статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. При этом согласно подпункту 9 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ в целях налогообложения прибыли не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Пунктом 9 статьи НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде имущества включая денежные средства , переданного комиссионером, агентом и или иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. Расходы агента, которые он совершил в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, если такие затраты подлежат включению в состав расходов принципала, не учитываются в составе расходов агента. Если агент осуществляет расходы, отвечающие требованиям статьи НК РФ, которые в соответствии с агентским договором не должны возмещаться принципалом, то подобные расходы учитываются при налогообложении прибыли у агента.

Развитие судебной практики по внутригрупповым операциям

На стадии разработки проекта агентского договора и его заключении, стороны часто задают вопросы относительно применения такого вида договора в Республике Беларусь. Одни из ключевых — вопросы, связанные с налогообложением и оформлением первичной учетной документации. Проблематика некоторых моментов налогообложения интересна как агенту, так и принципалу - обеим сторонам договора. Что относится к налоговой базе по агентскому договору? На какую суммы исчислять налог при применении УСН: на сумму вознаграждения или на всю полученную по договору сумму? Как лучше разграничить полученные суммы? Ответы на эти вопросы могут интересовать агента.

Читайте также: Расходы компании на агентское вознаграждение Ставки налога на прибыль в году: таблица · Изменения по.

Учет НДС и регистрация счетов-фактур По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные фактические действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала - права и обязанности возникают у принципала. Кроме этого: если агент действует от своего имени, то могут быть применены и нормы договора комиссии гл. Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ. Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором п.

Доходы и расходы у заказчика При реализации товаров через комиссионера поверенного, агента заказчик: получает доход в виде выручки от реализации товаров п. Дополнительная выгода должна быть включена заказчиком в выручку от реализации товаров, поставленных на комиссию, в полной сумме п. Объясняется это следующим. Дополнительная выгода может распределяться между заказчиком и посредником поровну, если иное не предусмотрено договором п. Однако в течение срока действия посреднического договора все полученное по сделке в т. В дальнейшем при расчетах с посредником учесть эти средства в расходах нельзя, поскольку заказчик передает их посреднику безвозмездно п.