С другой — еще есть время, чтобы привести свой прибыльный учет в порядок и при необходимости оптимизировать его. Тем более, что возможностей для этого масса. Об этом мы сейчас и поговорим. Именно поэтому предлагаем вам посмотреть на способы оптимизации, основанные на бухучетных приемах. Они могут возразить, что использование таких методов для оптимизации прибыли противоречит принципам бухучета. Что ж

Как уменьшить налог на прибыль

Два аспекта амортизации Оценка эффективности инвестиционного проекта предполагает рассмотрение такой экономической категории как амортизация с двух сторон. Во-первых, амортизация является составляющей, учитываемой при формировании издержек производства продукции, во-вторых — при расчете денежного потока проекта представляет собой величину, увеличивающую его притоки.

Амортизация как экономическая категория отражает износ основных фондов и связана с их воспроизводством. Сумма накопленных амортизационных отчислений направляется на замену изношенных основных фондов в ходе их эксплуатации.

Амортизация как финансовая категория определяет возврат ранее произведенных затрат, связанных с созданием и приобретением основных фондов. Поскольку амортизационные отчисления являются элементом себестоимости, увеличение их размера приводит к сокращению прибыли предприятия, а значит, и налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль.

При этом амортизация является условным начислением в составе себестоимости, то есть не приводит к непосредственному расходу денежных средств, и тем самым увеличивает для предприятия денежный приток средств. Процесс определения величины налога на прибыль может быть описан следующими формулами: Чем больше амортизационные отчисления, тем меньше налог на прибыль, и, соответственно, тем выше денежные поступления после налогообложения.

Амортизация и чистая прибыль являются источниками инвестиций, генерируемыми собственной хозяйственной деятельностью предприятия.

Поэтому интересно проследить как законодательно разрешенные методы начисления амортизации могли бы помочь предприятию рационализировать его денежные потоки и увеличить его инвестиционные возможности.

Амортизация основных средств согласно статье Налогового кодекса РФ может начисляться одним из следующих методов: линейный метод; нелинейный метод. Сумма начисленной за один месяц амортизации определяется: — при применении линейного метода — как произведение первоначальной восстановительной стоимости и нормы амортизации.

Норма амортизации в этом случае определяется по формуле: где K — норма амортизации в процентах к первоначальной восстановительной стоимости объекта амортизируемого имущества; n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Сумма начисленной амортизации определяется по следующей формуле: где A — сумма начисленной за один месяц амортизации; B — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы.

Суммарный баланс ежемесячно уменьшается на суммы начисленной амортизации. Приведенные методы различаются суммой амортизационных отчислений, начисляемой в начале и конце срока полезного использования основных фондов. Если при использовании линейного метода сумма амортизационных отчислений остается постоянной на протяжении всего срока полезного использования основных фондов, то при применении нелинейного метода сумма амортизационных отчислений в начале срока значительно больше, и постепенно уменьшается вместе с сокращением срока полезного использования.

При этом в более поздние сроки снижение амортизационных отчислений, наоборот приводит к увеличению налогооблагаемой прибыли. Таким образом, можно говорить о том, что нелинейный способ начисления амортизации позволяет сместить налогооблагаемую базу по прибыли к более позднему времени. С учетом фактора стоимости денег во времени это означает снижение текущей стоимости расходов компании по уплате налога на прибыль. В данной работе была предпринята попытка оценить экономический эффект, получаемый предприятием при использовании разных способов расчета амортизационных отчислений.

Исходные предпосылки Рассматривается инвестиционный проект по организации горно-обогатительного предприятия по добыче и переработке песчано-гравийной смеси ПГС. Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта составляет 1 год, выпуск товарной продукции начинается во втором условном году.

Годовая производительность карьера по полезному ископаемому составляет тыс. При данной производительности и запасах месторождения срок службы карьера составит 5 лет. Амортизируемое имущество, в рассматриваемом примере, относится к третьей, четвертой, пятой и шестой группам согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Нормы амортизации в расчете на месяц для различных методов начисления представлены в таблице 1. Таблица 1.

{{vm.title}}

Статьи для бухгалтера Нюансы признания расходов на амортизацию Очевидно, что амортизационные отчисления не являются основной статьей расходов любого предприятия, в том числе строительной фирмы. Тем не менее эти суммы достаточно велики, поэтому исключение их инспекторами из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, ведет к дополнительным финансовым затратам в виде обязанности уплатить недоимку, пени и санкции. Стремление предприятия избежать таких лишних расходов понятно. Данная статья объединяет ответы на вопросы о правомерности списания сумм начисленной амортизации в состав налоговых расходов и, безусловно, поможет сориентироваться бухгалтеру в неоднозначных ситуациях. Переоборудованная техника Начнем непосредственно со случая из жизни налогоплательщика. Поэтому бухгалтер начислял амортизацию исходя из срока полезного использования 60 месяцев. Инспекторы указали на завышение сумм амортизационных отчислений и начислили недоимку не только по налогу на прибыль, но и по налогу на имущество. Отключить рекламу Суд признал решение инспекции недействительным, отметив, что в целях начисления амортизации предприятие правильно учитывало основные средства как машины для срезки леса, корчевки, сбора и погрузки пней, а не как экскаваторы см. Следует отметить, что в данном случае переоборудование самоходных машин было произведено до ввода их в эксплуатацию. В противном случае применяются положения п.

Амортизация и налоги

Участники семинара рассмотрели неоднозначные вопросы, которые возникают при налогообложении прибыли. Выступал на мероприятии Константин Викторович Новоселов, советник государственной гражданской службы РФ I класса, аттестованный консультант по налогам и сборам, кандидат экономических наук По традиции онлайн-семинар состоял из двух частей. В ходе первой части мероприятия Константин Новоселов осветил положения главы 25 Налогового кодекса, которые зачастую вызывают сложности при применении их на практике. Во второй части онлайн-семинара лектор ответил на многочисленные вопросы участников. Вопросы были самые разнообразные, поэтому приведем лишь некоторые из них. Предприятие заключило договор с образовательным учреждением о платном обучении по программам высшего и среднего профессионального образования. По очной форме будут обучаться граждане, которые не являются сотрудниками предприятия, а работники — по заочной форме обучения. Образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию. Между предприятием и студентами заключен договор.

«Амортизационная» разница: считаем правильно

Аналитические материалы В году предприятие осуществило дооценку основных средств. Нужно ли корректировать финрезультат до налогообложения на сумму амортизации, начисленную на дооцененную стоимость основных средств? Поскольку годовой доход от какой-либо деятельности за последний отчетный налоговый период превышает 20 млн грн, то предприятие применяет налоговые разницы, предусмотренные р. ОТВЕТ: Прежде всего скажем, что сумма амортизации, начисленная на дооцененную стоимость основных средств если она не касается непроизводственного основного средства , как увеличит финрезультат до налогообложения, так и уменьшит его. Напомним Налог на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерского финрезультата, исчисленного в соответствии с П С БУ или МСФО, откорректированного на разницы, предусмотренные р. Такие разницы можно не применять при условии, если бухгалтерский доход за вычетом косвенных налогов за последний год не превышает 20 млн грн абз. В частности, разницы, которые будут корректировать финрезультат, — это: амортизационные разницы ст.

Полезное видео:

О начислении амортизации по неиспользуемому объекту ОС

Обратим внимание на несколько интересных аспектов. Прочерки в последней графе таблицы 1. Они стоят напротив четырех групп и означают отсутствие МДС объектов соответствующих групп: — земельные участки группа 1 ; — МНМА группа 11 ; — природные ресурсы группа

Налог на прибыль

Это бухгалтерский финрезультат, откорректированный на налоговые разницы. О том, как ее правильно исчислить, мы с вами, дорогие коллеги, сейчас и поговорим. Сразу предупредим: все разницы, прописанные в разд.

Особенность учета затраченных на такое имущество денег в том, что они не учитываются в налоговой базе единовременно, а постепенно уменьшает.

Амортизация в налоговом учете

Это коммунальные и арендные платежи, выплаты работникам за время простоя и другие затраты так называемые расходы периода , которые организация несет независимо от объемов осуществляемой ей деятельности. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете амортизационных отчислений, начисленных за время простоя. Налоговый учет Амортизация является достаточно специфичным видом расходов организации. Она начисляется ежемесячно с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода амортизируемого имущества в эксплуатацию в течение всего срока его полезного использования п. При этом начисление сумм амортизации не прерывается и в случае, если амортизируемое имущество по каким-либо причинам временно не используется в процессе осуществления основной деятельности организации. Исключения составляют только случаи, перечисленные в п. Пока амортизируемое имущество непосредственно участвует в процессе производства товаров работ, услуг , проблем с отнесением начисленных сумм амортизации в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не возникает.

Амортизационная премия

Задать вопрос юристу онлайн Амортизация и налоги Поскольку при исчислении прибыли амортизация вычитается, увеличение амортизационных отчислений уменьшает балансовую прибыль. Однако амортизация не вызывает оттока денежных средств, поэтому сс изменение не затрагивает денежных потоков. Этот фактор является благоприятным, поскольку увеличение амортизационных отчислений приводит к уменьшению налогооблагаемой прибыли, а следовательно, к увеличению сальдо денежного потока.

Кому выгодно применять нелинейный метод амортизации. Амортизация Эти затраты можно будет отнести на уменьшение прибыли.

Приемы бухгалтерского учета в области снижения налога на прибыль

Для организаций, владеющих дорогостоящим имущественным комплексом, всегда актуальной проблемой является обязанность уплаты налога на имущество, размер которого может быть достаточно ощутимым. Однако, учитывая, что размер налога напрямую зависит от остаточной стоимости имущества, формируемой в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета организации-налогоплательщика, уменьшить совокупную сумму подлежащего уплате налога за период эксплуатации имущества законными способами вполне реально. Одним из вариантов является правильный выбор способа амортизации имущества. Поскольку налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества, налогоплательщику, в целях минимизации подлежащих уплате сумм налога, выгодней, чтобы основное средство амортизировалось быстрее, особенно в первые несколько лет. Рассмотрим какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере: Допустим, что организация приобрела в г. Срок его эксплуатации - 5 лет. Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 руб. Таким образом, амортизация в год составит 2 руб. При такой сумме амортизации налог на имущество за первый год эксплуатации оборудования составит руб.

Оптимизируем налог на прибыль

По теме Когда и как проводится уменьшение полезности основных средств в бухучете Порядок уменьшения полезности активов описан в МСБУ Компания сначала должна оценить, существует ли какой-то признак того, что полезность актива может уменьшиться. Такой перечень признаков не является исчерпывающим. Конкретные признаки обесценения актива предприятие обычно закрепляет в учетной политике. Если после осуществленных расчетов балансовая стоимость актива больше суммы ожидаемого возмещения, то нужно провести уменьшение полезности такого актива. Данное уменьшение является убытком от уменьшения полезности. Его следует немедленно признавать в прибылях или убытках, за исключением ситуаций, когда актив учитывается по переоцененной стоимости согласно другому стандарту например, в соответствии с моделью переоценки, приведенной в МСБУ Как правило, убыток от обесценения основных средств, которые отражаются по модели себестоимости, относится в дебет субсчета "Потери от уменьшения полезности активов" или другого счета согласно утвержденному на предприятии плану счетов. В таком случае убыток от обесценения учитывается за счет накопленного резерва дооценки. Если же сумма убытка больше накопленных дооценок, разница списывается в дебет субсчета