Сегодня компании-благотворители могут оказывать безвозмездную помощь только из средств чистой прибыли и не освобождаются от уплаты налога на прибыль. Эксперты отмечают, что потенциальные благотворители зачастую регистрируют благотворительные фонды не в России, а в странах с лояльным налоговым режимом и отсутствием административных издержек. Благотворительная деятельность в России регулируется несколькими документами. По мнению Юлии Андреевой, налоговые льготы на благотворительность целесообразно разделить на три группы: налог на прибыль, НДС, благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ.

Освобождение от налога на прибыль при оказании благотворительной помощи религиозной организации.

Снижение ставок налога сократит налоговую нагрузку на его плательщиков и позволит направить высвобожденные средства на развитие предприятия и на инвестиции.

Расходы: эти — можно, а эти — нет Изменения коснутся перечня вычитаемых и невычитаемых расходов. Сегодня перечень расходов, подлежащих вычету при определении налогооблагаемой прибыли, является закрытым ст.

Перечень же невычитаемых расходов — наоборот, открытый ст. С года перечень невычитаемых расходов будет закрытым, а вычитаемых - открытым. Это позволит существенно упростить определение налогооблагаемой базы, а значит, избежать ошибок при исчислении налога и спорных вопросов при проверках. Вносятся следующие поправки в определения отдельных статей вычитаемых расходов: сняты ограничения по представительским расходам п.

Ранее их сумма в составе вычитаемых расходов не могла превышать одного процента от объема выручки от реализации продукции работ, услуг , включая НДС и акцизный налог; сняты ограничения по суточным расходам; сняты ограничения по суммам страховых премий на добровольное страхование, оплачиваемых в пользу физ лиц п.

Ранее норма для определения вычитаемых расходов составляла два процента от объема выручки от реализации товаров работ, услуг , включая НДС и акцизный налог; все выплаты по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья относятся теперь к вычитаемым расходам п.

Эти расходы переведены в состав невычитаемых; исключена из перечны вычитаемых расходов плата за полностью изношенное оборудование, находящееся в эксплуатации. Вносятся поправки в определения отдельных статей невычитаемых расходов ст. Ранее перечень получателей был определен; исключены судебные издержки; к невычитаемым расходам относятся только убытки от выбытия основных средств с прежними оговорками. Убытки от выбытия иного имущества исключены из состава невычитаемых расходов. В перечень невычитаемых расходов добавлены: налоги, уплаченные за нерезидентов Узбекистана и других лиц; налоги и другие обязательные платежи, доначисленные по результатам проверок; расходы на мероприятия, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности налогоплательщика по охране здоровья, спортивные и культурные мероприятия, организация отдыха и т.

Напомним, что сегодня Налоговым кодексом установлены следующие предельные нормы амортизации для этих категорий основных средств ст. Снижение норм амортизации приведет к сокращению расходов и увеличению прибыли, а значит и налога на прибыль.

Ранее от налога на прибыль освобождались проценты от размещения на финансовых рынках временно свободных средств государственных целевых фондов, а также внебюджетных фондов, создаваемых по решению Президента или Кабинета Министров страны.

С 1 апреля года эта норма отменена. Ставка налога на дивиденды и проценты снизится Доходы в виде дивидендов и процентов облагаются налогом у источника их выплаты ст. Порядок обложения у источника выплаты сохранится как для юридических, так и для физических лиц.

Ставки по другим видам доходов нерезидентов также остаются неизменными. Подробно с изменениями налогового законодательства вы можете ознакомиться на семинарах, проводимых Г. Эргашевой , С. Голосовой и И. Чтобы получать новости от Buxgalter.

Этот закон был утвержден 11 августа года и имеет номер

Налог на прибыль будет платить проще

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь? Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам. Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Минимизация налогов через благотворительность

Освобождение от налога на прибыль при оказании благотворительной помощи религиозной организации. Облагаются ли эти работы налогом на прибыль? Ответ: Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Республики Беларусь далее - НК установлено, что прибыль убыток от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав за исключением основных средств, нематериальных активов определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемыми при налогообложении. Выручка от реализации товаров определяется, если иное не определено НК, исходя из цены сделки с учетом положений статьи НК. Согласно пункту 5 статьи НК при безвозмездной передаче товаров работ, услуг , имущественных прав за исключением основных средств и нематериальных активов выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение выполнение, оказание и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение выполнение, оказание , затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары выполнены работы, оказаны услуги , переданы имущественные права. Таким образом, организация, оказавшая благотворительную помощь по строительству монастыря, при исчислении налога на прибыль включает в порядке, установленном статьей НК, в выручку от реализации и в затраты, учитываемые при налогообложении, стоимость строительных работ. В рассматриваемой ситуации организация вправе воспользоваться положениями подпункта 1.

Фискальное бремя

Снижение ставок налога сократит налоговую нагрузку на его плательщиков и позволит направить высвобожденные средства на развитие предприятия и на инвестиции. Расходы: эти — можно, а эти — нет Изменения коснутся перечня вычитаемых и невычитаемых расходов. Сегодня перечень расходов, подлежащих вычету при определении налогооблагаемой прибыли, является закрытым ст. Перечень же невычитаемых расходов — наоборот, открытый ст. С года перечень невычитаемых расходов будет закрытым, а вычитаемых - открытым. Это позволит существенно упростить определение налогооблагаемой базы, а значит, избежать ошибок при исчислении налога и спорных вопросов при проверках. Вносятся следующие поправки в определения отдельных статей вычитаемых расходов: сняты ограничения по представительским расходам п.

Налогообложение благотворительной деятельности

Передача средств на благотворительные цели Налогообложение благотворительных фондов Перечисление средств или оказание бесплатных услуг коммерческим организациям, политическим партиям и активистским движениям не относятся к благотворительной деятельности. Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний. Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги. Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог? Особую роль в этих правоотношениях играют благотворительные фонды. Это такие некоммерческие организации, которые собирают помощь от благотворителей и распределяют ее среди благополучателей. При этом в рамках налогообложения льготами обладают лишь благотворительные фонды, официально зарегистрированные в виде некоммерческих организаций далее по тексту НКО. Кроме того, крайне важно, какой вид деятельности прописан у такой организации в уставе.

Благотворительная деятельность: особенности налогообложения

Все эти положения закреплены в соответствующих законодательных актах. Однако для того, чтобы до конца разобраться в этом вопросе необходимо понимать, что же относится собственно к благотворительности? Итак, благотворительность — это добровольная передача имущества или денежных средств на безвозмездной основе от предприятия или физического лица нуждающимся. У любой благотворительной деятельности бывают свои признаки. К примеру, реципиент получатель такой помощи не может являться коммерческой организацией, а также общественным движением или политической партией. Также реципиент благотворительной помощи не имеет никаких обязательств по отношению к организации или физическому лицу, которые ее оказывают. Очень важно помнить, что полученные в результате благотворительной деятельности финансовые средства реципиент должен использовать строго по их назначению.

В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были.

Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации у коммерческой организации общий режим налогообложения? В соответствии с Федеральным законом РФ от В соответствии с п. Таким образом, на наш взгляд, собственную продукцию, которую организация передает Центру искусства физической культуры детей инвалидов, следует рассматривать как благотворительную помощь. К договору об оказании благотворительной помощи наиболее близок договор дарения, в частности такая его разновидность, как пожертвование. Так, согласно п. В соответствии со ст. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. Обратите внимание: учитывая, что в рассматриваемой ситуации дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей, договор дарения, по которому перечисляются денежные средства, должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет считаться ничтожным п.

Карьера: г. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ. Налоговая льгота предоставляется, если помощь оказана благотворительной организации, НКО в области науки, культуры, спорта кроме профессионального , образования, здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды или религиозным организациям. Все они обязательно должны быть зарегистрированы как юридические лица.

Благотворительная помощь налог на прибыль налогоплательщиков- благотворителей не уменьшает, поскольку расходы на.

В современном мире понятие благотворительности неразрывно связано с такими печальными явлениями, как недостаточно развитый уровень медицины, онкологические заболевания и СПИД, борьба с голодом, необходимость поддержки талантливой молодежи и многие др. Очевидно, государство должно было бы оказывать поддержку таким инициативам, включая фискальную. Ниже предлагаем краткие комментарии касательно некоторых аспектов налогообложения благотворительной деятельности в Украине в контексте налога на прибыль и НДС. Налог на прибыль предприятий Налогообложение оказания благотворительной помощи Прежде всего остановимся на налогообложении плательщиков налога, оказывающих благотворительность. В понимании налогового законодательства в большинстве случаев она сводится к бесплатному предоставлению товаров, работ или услуг, в т. Данная деятельность охватывается определением бесплатного предоставления товаров и услуг пп.

Сумма помощи списана в состав расходов Налог на прибыль Учет у малодоходников. Предприятиям-благотворителям с годовым доходом не более 20 млн грн. Отсюда приятный вывод: сумма помощи увеличивает бухрасходы и автоматически уменьшает базу обложения налогом на прибыль Учет у высокодоходников. Предприятия с годовым доходом свыше 20 млн грн. Одна из них, а именно разница из п. ХХ НКУ.