Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Благотворительность: учет и налогообложение

Налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям У российских предпринимателей всегда были развиты традиции меценатства. Так что никто не удивляется, когда компании, их собственники или граждане передают продукцию, оплачивают товары, работы или услуги или просто переводят деньги социальным благотворительным, образовательным, религиозным и т. В таких ситуациях о налогах думают в последнюю очередь.

Поэтому и нужен своевременный совет бухгалтера. Вы можете предложить руководству наименее затратный способ оказания помощи и для вашей компании, и для личного кармана руководителя, и для получателя помощи. Налоги у того, кто помогает Заплатит ли НДС ваша компания Тут все зависит от того, в каком виде и кому именно оказывается помощь. Разумеется, проще всего оказывать помощь деньгами.

Это удобно и жертвователю, и получателю помощи. В таком случае вопросов с НДС возникать не должно вообще - денежные переводы НДС не облагаются, так как эти операции вовсе не являются реализацией Подпункт 1 п. Но тут часто возникает такой момент. Нельзя быть стопроцентно уверенным в том, как именно получатель помощи распорядится деньгами.

Так что многие предпочитают не помогать деньгами, а передавать оплачивать какие-то конкретные вещи для школы, больницы или конкретного гражданина. Что будет с НДС в этом случае? Все зависит от ситуации. Ситуация 1. Вы оказываете помощь некоммерческой организации, и эта помощь будет использована для выполнения ее уставных задач, не связанных с предпринимательской деятельностью Подпункт 3 п.

Например, детсаду, школе, интернату, больнице, музею, общественной или религиозной организации и т. В этом случае не облагается НДС передача основных средств, нематериальных активов или иного имущества.

Для подтверждения этой "льготы" вам нужно иметь на руках документы, подтверждающие некоммерческий статус организации - получателя помощи например, копию ее устава , а в договоре об оказании помощи нужно указать, что имущество будет использоваться строго в некоммерческих целях. В то же время при такой передаче вам нужно будет восстановить НДС , ранее принятый к вычету по передаваемому имуществу Подпункт 4 п.

Если вы передаете свою продукцию, то, соответственно, нужно восстановить НДС по ресурсам, использованным для ее производства. А если вы изначально приобретаете имущество для его передачи некоммерческой организации, то НДС, естественно, к вычету не принимаете и сразу относите его на стоимость имущества. А вот на безвозмездные услуги и работы именно эта "льгота" по НДС не распространяется, а значит, при их реализации вам нужно будет начислить НДС.

Ситуация 2. Вы передаете имущество или оказываете услуги делаете работы некоммерческой организации в качестве благотворительной помощи. Круг возможных получателей тут тот же самый, что и в ситуации 1.

От налога освобождается любая безвозмездная помощь в рамках благотворительной деятельности за исключением передачи подакцизных товаров Подпункт 12 п. Одновременно суммы НДС, принятые к вычету по использованному для благотворительности имуществу, вам надо будет восстановить Подпункт 2 п. Ситуация 3. Вы оказываете помощь конкретному физическому лицу, в ней нуждающемуся.

Если такая передача носит признаки благотворительного пожертвования, то и тут действует точно такое же освобождение от НДС. Ведь получателями помощи могут быть не только благотворительные организации и фонды, но и конкретные граждане Подпункт 12 п.

Коммерческой организации благотворительную помощь оказать нельзя Пункт 2 ст. Чтобы у налоговиков не было претензий к "благотворительной льготе" по НДС, в договоре об оказании помощи его нужно составить обязательно Пункт 2 ст. Категорически не стоит указывать, что вы спонсор или помощь спонсорская.

Тут будет совсем иной режим налогообложения см. То есть ваша компания жертвует в общеполезных целях, например для улучшения материального положения малообеспеченных помогаете инвалидам или пенсионерам , содействия образовательной деятельности передаете имущество детсаду, школе , профилактики и охраны здоровья граждан и т.

Пункт 1 ст. Перечень целей благотворительности довольно широк, и для каждого случая можно подобрать максимально подходящее основание. Так что возьмите для договора формулировки из ст. Например, можно указать в договоре, что гражданин переданные ему денежные средства должен потратить на оплату образовательных или медицинских услуг. Или же некоммерческая организация переданное ей имущество должна передать нуждающимся лицам.

И лучше добавить в договор последствия нецелевого использования переданного имущества. А именно то, что вы вправе потребовать его возврата Пункты 4, 5 ст. К сведению Чем пожертвование благотворительная помощь отличается от простого дарения Статьи , ГК РФ : - производится в общеполезных целях Пункт 1 ст.

Москве от Если получатель - физическое лицо, то нужен документ, подтверждающий фактическое получение им товаров работ, услуг , например отдельный акт; - акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных выполненных, оказанных в рамках благотворительной деятельности товаров работ, услуг.

Таких документов у вашей компании может и не оказаться. Поэтому будет достаточно договора, в котором определены цели использования помощи. Ситуация 4. Вы не передаете деньги или имущество некоммерческой организации или нуждающемуся гражданину, а напрямую оплачиваете за них товары, работы или услуги.

Естественно, такие товары или услуги могут поставляться плательщиками НДС. А значит, они предъявляют к оплате НДС и выставляют счета-фактуры. Может ли кто-то принять этот НДС к вычету? Очевидно, что нет. Ведь для вас это фактически безвозмездное перечисление средств, и никакие товары услуги вы к учету не принимаете. Но и получатель помощи если это организация не примет его к вычету.

Ведь мы исходим из того, что такие товары услуги нужны ему для непредпринимательской необлагаемой деятельности. Вывод Освобождение от НДС при передаче благотворительной помощи есть, но эта льгота эфемерна. Ведь нужно будет восстановить входной НДС или изначально не принимать его к вычету по передаваемому имуществу и вести раздельный учет. Однако если вы в благотворительных целях передаете собственную продукцию работы, услуги и объем этих операций у вас незначителен, то вы можете использовать правило "пяти процентов", то есть принимать весь входной НДС по таким операциям к вычету Пункт 4 ст.

Только не забудьте обеспечить раздельный учет по этим операциям. Можно ли хоть что-то учесть для целей налогообложения прибыли Тут все совсем просто. Никаких послаблений ни при безвозмездных денежных переводах в том числе в оплату расходов получателя помощи , ни при передаче своих товаров работ, услуг нет. В том числе для пожертвований в благотворительных целях. Ведь такие расходы не направлены на извлечение прибыли Пункт 49 ст. А значит, ваша компания не учитывает расходы, связанные с оказанием благотворительной помощи, в том числе налоговую стоимость переданных товаров работ, услуг , остаточную стоимость ОС, перечисленные денежные средства.

Кстати, в случае безвозмездной передачи основного средства восстанавливать амортизационную премию по нему вы не должны Пункт 9 ст. А значит, нужно смотреть на другие налоги - при каких обстоятельствах жертвователь и одаряемый заплатят по минимуму.

Вы жертвуете лично: что с НДФЛ? Пожалуй, единственный налоговый стимул для благотворителей предусмотрен по НДФЛ. Иначе говоря, получили вы доход в размере 4 млн руб. Но и тут государство постаралось ограничить условия вычета. Причем эти организации должны частично или полностью финансироваться из средств соответствующих бюджетов Подпункт 1 п.

Это могут быть детсады, школы, больницы, вузы, музеи и прочие бюджетные учреждения. А вот иные некоммерческие организации благотворительные фонды, общественные организации, негосударственные образовательные организации и т.

Предупреждаем работников Пожертвования помощь школам и детсадам, где учатся дети, можно заявить к вычету только в том случае, если они были сделаны именно школе, саду и т. Но иногда родителей просят вносить такие платежи на счет посредника - некоммерческой организации фонд, попечительский совет и т. По такой помощи вычет получить нельзя.

И не предвидится - благотворительные организации давно этого добиваются, но пока безуспешно. Во-вторых, к вычету проще заявить денежные пожертвования.

По крайней мере, на этом настаивают Минфин и налоговики Письмо Минфина России от И только в суде у вас есть шансы "отбить" благотворительный вычет по неденежной помощи. Так считают и арбитражные суды в них пытались найти правду предприниматели , и суды общей юрисдикции, где судятся с налоговиками обычные граждане Определение Мосгорсуда от Логика во всех случаях у судов одна: денежные пожертвования - лишь один из многих способов оказания благотворительной помощи, которая поощряется в России.

Так что если налоговики не оспаривают сам факт оказания помощи, то вычет и возврат НДФЛ можно "отбить". И заранее соберите пакет подтверждающих документов - их придется приложить к декларации: - платежные документы квитанции к ПКО, платежные поручения, банковские выписки и т. А вот помощь конкретным гражданам и благотворительным организациям государством не поощряется.

Расходы на благотворительность и налоги

Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования — сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить?

Налогообложение пожертвований. Порядок применения на практике (Мишлакова В.)

Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут. Справка о отчислениях с дохода. Выписка из банка. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства. Бухгалтерский учёт и отчётность Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Благотворительность и налоги

Адреса и банковские реквизиты сторон. Приложения к договору описание проекта, смета, календарный план. Налог на прибыль для жертвователя По общему правилу налогоплательщик может уменьшать полученные доходы в отчетном периоде на сумму произведенных расходов п. Статьей НК РФ установлено, что к расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относятся расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав , а также расходы, связанные с такой передачей п. Однако жертвователь не вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму пожертвования.

Благотворительная деятельность: особенности налогообложения

Карьера: г. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет.

Товары, переданные на благотворительность, не включаются в расходы

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от В настоящее время в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость далее - НДС операции по передаче товаров выполнению работ, оказанию услуг , имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа г. N ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве волонтерстве " далее - Федеральный закон N ФЗ , за исключением подакцизных товаров. Статьей 1 Федерального закона N ФЗ предусмотрено, что под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Отключить рекламу Учитывая изложенное, освобождение от НДС, предусмотренное вышеуказанным подпунктом пункта 3 статьи НК РФ, применяется в отношении операций по безвозмездной передаче товаров, в том числе продовольственных товаров за исключением подакцизных товаров , для благотворительных целей, предусмотренных пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N ФЗ. В связи с этим вопрос льготного налогообложения НДС в отношении операций по безвозмездной передаче товаров, в том числе продовольственных товаров за исключением подакцизных товаров , для благотворительных целей урегулирован нормами главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.

Налоговые льготы при благотворительности

Напомним, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций или физлиц, и использованные указанными получателями по назначению п. Может ли финансирование организации за счет пожертвований смягчить ответственность при неуплате страховых взносов? Узнайте из материала "Обстоятельства, смягчающие ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах" в "Энциклопедии решений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! К таким целевым поступлениям, в частности, относятся пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ. Так, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Налогообложение при благотворительности в 2018 году

Как учесть расходы на благотворительные пожертвования? ООО гостиница, применяющая общий режим налогообложения собирается в холле гостиницы выставить детские рисунки школьников из школы, которая расположена напротив гостиницы , а также ящик для сбора пожертвований. Ящик для сбора пожертвований принадлежит гостинице, выемку денег из данного ящика будет осуществлять представитель гостиницы, затем собранные деньги передадут школе. Рисунки школьников продаваться не будут. Пожертвования гостей отеля будут совершаться добровольно. Каковы налоговый учет данной операции и ее документальное оформление? При получении от физических лиц, а также и передаче денежных средств школе в рамках благотворительной деятельности у организации, получающей и передающей эти средства, не возникает объекта обложения НДС. Обоснование вывода: Налоговый учет Согласно п.

Благотворительность: учет и налогообложение Налог на прибыль. 5. . Если пожертвования (не обязательно благотворительные).

Благотворительный взнос – бухгалтерские проводки

Любая организация вправе оказать благотворительную помощь, то есть безвозмездно пожертвовать денежные средства или имущество. Подобные операции отражаются в особом порядке. Разберемся, как ведется бухучет благотворительной помощи. Здесь даны основные определения и приводится порядок работы подобных организаций. Согласно стат. По стат.

Как учесть расходы на благотворительные пожертвования?

Благотворительный фонд: юридические аспекты Благотворительная организация — общее понятие для специально созданных объединений, занимающихся благотворительностью. Они могут быть созданы в форме: общественных организаций объединений — ст. Благотворительные организации должны вести бухучет и отчетность согласно п. Годовой отчет должен находиться в открытом доступе; также он представляется в орган, принявший решение о госрегистрации такой организации, и в налоговый орган пп. Что такое благотворительный фонд далее — БФ? Это некоммерческая организация НКО , которая может быть учреждена гражданами или юрлицами за счет добровольных взносов в благотворительных целях ст. БФ является собственником имущества, которое передано ему в качестве вкладов учредителями.