Доначисления по выездной проверке: как отразить в бухучете Решение вынесено Организация оспаривала данное решение, в том числе в судах всех инстанций. Последнее решение суда вынесено

Доначисление налога на прибыль и НДС

Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов.

С г. Это означает, что ранее безопасные приемы оптимизации налогов могут привести к серьезным негативным последствиям для компании — не только уголовной ответственности, но и потере имущества.

Больше всего претензий ФНС сейчас вызывают следующие схемы. Фиктивные поставки. Например, компания закупает товары и услуги у фиктивного контрагента, но на самом деле сама производит эти товары или услуги или закупает их у третьей фирмы. Затем компания заявляет к вычету якобы выплаченный НДС, а также завышает свои расходы, чтобы заплатить налог на прибыль не в полном объеме. Риски: с г.

Если инспектора докажут, что у контрагента не было возможности исполнить сделку нет ресурсов, сотрудников, транспорта и т. Важно, что отказ может последовать и в том случае, если вы, на ваш взгляд, проявили должную осмотрительность. Последствия: доначисление НДС и налога на прибыль, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст.

Формальное дробление бизнеса. Суть в том, что собственники делят крупную компанию на несколько юридических лиц, затем переводят на единый налог на вмененный доход либо упрощенную систему налогообложения УСН и платят меньше налогов. Как бизнесу не попасть в черный список ЦБ Риски: даже если вы избежали явных признаков незаконного дробления один и тот же директор у всех юрлиц, одинаковый адрес и т.

В конечном счете вам придется заплатить налоги в двойном размере. Перевод штатных сотрудников или руководителя в индивидуальные предприниматели ИП.

Работник фирмы регистрируется как ИП на УСН и выполняет ту же работу, но уже не за зарплату, а по договору оказания услуг. Риски: эта схема привлечет повышенное внимание, поскольку ФНС теперь администрирует и страховые взносы, с г.

Инспектора опросят сотрудников, проанализируют документы, переписку и докажут, что фактически работники состояли в трудовых отношениях с вашей организацией, а целью их перевода на ИП было уклонение от уплаты налогов и страховых взносов. Виновным грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафы, а также уголовная ответственность для руководителей по ст. Ведение бизнеса через офшоры. Многие компании используют офшорные фирмы в низконалоговых юрисдикциях для разных целей: экспорта и импорта; в качестве холдинга; для выплаты дивидендов; для владения авторскими правами, торговыми марками и получения лицензионных выплат роялти ; для выдачи кредитов и т.

К чему малому бизнесу готовиться в году Риски: налоговые органы активно используют правила о контролируемых иностранных компаниях, руководствуются концепциями налогового резидентства организаций и бенефициаров, а также задействуют международные инструменты обмена информацией, чтобы определить окончательного получателя необоснованной налоговой выгоды. Виновным грозит доначисление налогов, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст.

Незаконное использование льготных режимов, предназначенных для инновационных организаций. Суть схемы в том, что компания использует налоговые льготы для инновационных организаций например, освобождение от НДС при выполнении научно-исследовательских работ и т. Но компания является инновационной только на бумаге и не создает никаких новых продуктов.

Риски: сейчас ФНС очень тщательно изучает соответствие компаний критериям, установленным для претендентов на льготный режим. Она проверит, занимается ли компания реальной инновационной деятельностью. Скорее всего, схема будет раскрыта, а организации доначислят НДС и налог на прибыль, а также штрафы и пени.

Итак, схемы, которые работали раньше, теперь стали весьма опасными. И если раньше налоговая служба работала довольно шаблонно, расследуя банальные схемы вывода денег через фирмы-однодневки, то теперь она глубоко прорабатывает материалы во время налоговых проверок и находит гораздо больше уязвимых мест, чем прежде. Формальное наличие документов, подтверждающих, что вы проявили должную осмотрительность, и подготовленные показания сотрудников сейчас не гарантируют безопасности для бизнеса.

Лазеек остается все меньше, и к этому бизнесу нужно привыкать.

«Расчетные» доначисления налогов

Инспекция провела выездную проверку. При этом индивидуальные предприниматели являлись ее работниками и выполняли свои трудовые функции. Не согласившись с инспекцией, индивидуальные предприниматели обратились в суд. Также они посчитали, что инспекция неправомерно переквалифицировала их гражданско-правовые договоры с компанией в трудовые. Суды трех инстанций отказали предпринимателям. Они указали, что договоры об оказании услуг, которые организация заключила с ИП, фактически являются трудовыми.

Пять самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

Статьи для бухгалтера Последняя позиция судей по налоговым проверкам, НДС, налогу на прибыль и спецрежимам Обзор свежей практики Верховного суда по налоговым спорам для нас подготовил юрист Максим Юзвак. Если напротив дела стоит плюс, то его выиграла компания, минус - инспекция. Налоговый контроль Определение от Завьялова Т. Отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно применяемых по идентичным однородным товарам, работам или услугам другими участниками гражданского оборота, также не может служить самостоятельным основанием для вывода о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, возникновении у него недоимки, определяемой исходя из выявленной ценовой разницы, поскольку судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности. Если налоговым органом оспаривается соответствие отраженной в налоговом учете операции ее действительному экономическому смыслу, то многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки взаимозависимость сторон сделки, создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, использование особых форм расчетов и сроков платежей и т. Между тем установленное по результатам налоговой проверки отклонение цен по спорным сделкам с взаимозависимым контрагентом в диапазоне от 11 процентов до 52 процентов, по сравнению с ценами на аналогичный товар по сделкам Налогоплательщика с другими контрагентами, многократным не является. Отключить рекламу Определение от Налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком в праве подачи уточненной налоговой декларации и согласно абзацу третьему пункта статьи 89 НК РФ в случае ее представления в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация в части внесенных уточнений. Данное правило исключает применение трехлетнего ограничения на глубину проведения выездной проверки, установленного абзацем вторым пункта 4 статьи 89 НК РФ.

Схемы дробления бизнеса – налоговая минимизация

О периоде признания для целей налога на прибыль доначисленных по результатам налоговой проверки сумм налогов, а также разницы между указанной суммой и измененной на основании судебного акта суммой налогов при дальнейшем обжаловании вступившего в силу решения налогового органа в суде По результатам налоговой проверки компании был доначислен НДС, который она уплатила в бюджет. Можно ли включить этот НДС в состав расходов по налогу на прибыль? Компания собирается оспорить доначисление в суде. Если суд будет выигран и налоговики возвратят налог, нужно ли его включать в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль? Как правильно отразить вышеуказанные операции в бухгалтерском учете? Светлана Ромашкина, г.

Проверка прошла, что дальше?

Налоговики во время проверок цепляются за любой повод, чтобы доначислить компании налоги. Иногда так стараются, что сами допускают серьезные процессуальные ошибки. Рассмотрим примеры таких ошибок из судебной практики. Ошибка 1. Компания применяла УСН. Тогда инспекторы пересчитали сумму сделок по рыночным ценам. Из расчета получилось, что компания теряет право на УСН.

Судебные дела

Схемы дробления бизнеса — налоговая минимизация Реализация на индивидуальных предпринимателей ЕНВД с последующей продажей ими в розницу. Торговля напитками, пивом. Использование сети магазинов.

Доначисления по выездной проверке: как отразить в бухучете

Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Когда налоговая применяет расчетный метод Перечень оснований для определения сумм налогов расчетным путем закрытый подп. Вы не пустили проверяющих на свою территорию или в помещение при выездной проверке. Вы обязаны пустить контролеров в свои помещения и на территорию в рамках выездной проверки п.

По результатам проверки доначислены налоги – как отразить в учете?

Незаявленный убыток В кризис многие предприятия потеряли прибыль. Будут ли учитывать налоговые органы незаявленные убытки прошлых лет, например, при доначислении налоговых обязательств в текущем периоде? Налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, когда убыток получен. Согласно ст. Налогоплательщик вправе переносить убыток на будущее в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, когда получен этот убыток. На практике часто возникает вопрос: должны ли налоговые органы при доначислении налога на прибыль налогоплательщику учитывать незаявленные убытки прошлых лет? В НК РФ ответа на этот вопрос нет. Но, по мнению арбитров, при доначислении налоговых обязательств инспекция при наличии у налогоплательщика убытков прошлых лет должна их учитывать. Решений, содержащих такие выводы, довольно-таки много. В суд обратился налогоплательщик с просьбой признать решение налогового органа недействительным.

По результатам налоговой проверки компании был доначислен НДС, который ли его включать в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль? Доначисленный НДС под действие данной статьи не подпадает. . получил доход и должен уплатить налог, но в связи с тяжелым .

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете

Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов. С г.

ООО предложено уплатить недоимку и пени и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. НДС доначислен в связи с тем, что подрядчик, который выполнял работы для организации, привлёк субподрядчика, признанного налоговым органом фирмой-однодневкой. В настоящее время решение налогового органа не вступило в силу. Организация планирует обжаловать решение налогового органа в установленном для этого порядке, в том числе и в судебном порядке, если вышестоящий налоговый орган не отменит решение о привлечении к ответственности в оспариваемой части. В каком порядке должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете доначисленные по результатам проверки суммы НДС и пени, если налоговая база по налогу на прибыль по таким расходам остается без изменения признана налоговым органом, как правомерно уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль? Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму доначисленного НДС? Порядок отражения приведен в данной консультации. Суммы НДС и пени, начисленные по акту проверки, не уменьшают облагаемую налогом на прибыль базу.