ООО предложено уплатить недоимку и пени и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. НДС доначислен в связи с тем, что подрядчик, который выполнял работы для организации, привлёк субподрядчика, признанного налоговым органом фирмой-однодневкой. В настоящее время решение налогового органа не вступило в силу. Организация планирует обжаловать решение налогового органа в установленном для этого порядке, в том числе и в судебном порядке, если вышестоящий налоговый орган не отменит решение о привлечении к ответственности в оспариваемой части.

Начисленный налог на прибыль уменьшает прибыль

Одноклассники Вместо поиска конструктивных решений восстановления экономики министры социально-экономического блока правительства состязаются, кто предложит новые способы дополнительного вымогательства денег у населения. Когда в прошлом году глава правительства Дмитрий Медведев заявил в Крыму пенсионерам, что денег нет, но вы держитесь, он солгал.

Причём неважно, солгал умышленно или по незнанию что творится в стране с финансами. Деньги имеются и немалые, но дела в финансовой сфере страны, в частности, со сбором налогов, оставляют желать много лучшего, - пишет аналитик Моисей Гельман, подробно анализируя историю повышения НДС. Моисей Гельман В г. Казалось бы, эти деньги, как любой другой налог, должны были быть переведены в бюджет. Однако, согласно данным Росстата и Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет поступило лишь 3,07 трлн.

Таким образом, реальная прошлогодняя ставка НДС относительно облагаемой этим налогом действительной его базы — оборота продукции, составившей в г. Спрашивается, куда же делись остальные 24, трлн.

Подобное происходит уже много лет. Однако, вместо возврата этих денег в бюджет, правительство решило вновь залезть в карманы граждан. Но, как показывают предварительные расчеты, в году бюджет не досчитается оценочно уже около 29 трлн.

Вопреки ложным представлениям, бытующим, в том числе, во властных структурах, все налоги в стране, за исключением экспортных, а также страховые взносы предприятий, в конечном итоге выплачиваются не изготовителями продукции и её продавцами, а населением страны, когда оно приобретает продукты питания, потребительские товары и услуги.

Дело в том, что промышленная продукция сама по себе никому не нужна, если она не востребуется в производстве потребительских товаров и оказании услуг. Поэтому в ценах конечной потребительской продукции концентрируются все денежные затраты, которые востребовались на всех этапах переделах ее производства и сбыта, включая выплачиваемые участниками кооперационных производственных сообществ налоги и полученную ими прибыль.

К примеру, в цену буханки хлеба включены все удельные затраты на её изготовление - от стоимости сельхозработ по выращиванию зерна и оплаты всех необходимых для этого ресурсов и сельхозтехники, до стоимости производства муки, выпечки и перевозки хлеба в магазин. Да ещё с суммарной прибылью участников этого кооперационного процесса и включаемыми в цену хлеба налогами.

Его предприятия по частям, как бы в качестве кредита с нулевой ставкой, выплачивают государству при поэтапной реализации изготовленной ими продукции. Возвращаются им эти средства по кооперационным цепочкам производства продукции на всех ее переделах по мере поэтапной реализации.

Происходит это, начиная с конечного покупателя — населения при реализации ему товаров и услуг. Таким образом, вопреки расхожему мнению конечным налогоплательщиком в стране является население. Налоги выплачиваются систематически, и предприятия не могут эффективно воспользоваться возвращаемыми им деньгами, значительная часть которых постоянно используется в налогообороте. В результате правительство пользуется в бюджетном обороте денежной суммой, значительно превышающей запланированную бюджетом.

Однако налог, именуемый в российском Налоговом кодексе как НДС, исключен в этом законе из общих правил обязательных налоговых выплат в бюджет. К тому же, он вопреки названию и общепринятому толкованию, в том числе в документах Росстата, взимается не с добавленной стоимости продукции услуг , созданной на данном предприятии, а с выручки оборота , полученной от ее продажи на территории страны.

Об этом сказано и в ст. Стоимость продукции на каждом переделе представляет собой сумму всех предшествовавших затрат, и добавленной стоимости, созданной на данном переделе технологическом этапе производства и которая включает в себя заработную плату, кредиты, прибыль и налоги.

Стоимости продукции, создаваемые на всех переделах, суммируется, образуя оборот. При этом в отличие от истинного НДС одни и те же составляющие затрат облагаются налогом с оборота многократно, по числу переделов продукции в процессе ее кооперационного производства. В результате формируется результирующий налог с оборота в сложной арифметико-геометрической прогрессии. Многократное обложение этим налогом одних и тех же составляющих цен товаров столь же недопустимо, как противоправно провинившегося в чем-то многократно наказывать за один и тот же проступок.

Подобное вымогательство негативно влияет на экономику и благосостояние населения страны и смахивает на госкоррупцию. Сказанное наглядно подтверждается простейшими расчетами.

Валовой внутренний продукт - ВВП согласно определению Росстата в текущих рыночных ценах представляет собой сумму добавленных стоимостей продукции и услуг, созданных в совокупности всеми предприятиями страны. В добавленную стоимость входят выплаченная за ее создание заработная плата, а также полученные при этом прибыль, кредиты и налоги. По данным Росстата, ВВП текущих ценах в г. Разница между ними в 66, трлн. Этот налог не взимается с экспортной продукции, но взимается внутри страны с импортной при ее реализации.

Экспортная продукция является частью оборота организаций предприятий. Чтобы определить значение взимаемого псевдоНДС, в обороте надо сначала выделить долю экспорта, которая замещается равным по стоимости импортом, который облагается этим налогом. Остальную часть экспорта, не облагаемую псевдоНДС, для определения полученной суммы этого налога из оборота следует исключить.

Она представляет собой сальдо внешнеторгового баланса - разницу межу экспортом и импортом. Сальдо внешнеторгового баланса в году было положительным — экспорт превышал импорт, и равнялось 6, трлн. Поэтому псевдоНДС должен был исчисляться с оборота организаций за вычетом сальдо внешнеторгового баланса, то есть со , трлн. Эти деньги, как любой другой налог, должны были бы быть переведены в бюджет. Дело в том, что согласно ст. Иначе говоря, происходит взаимозачет этого налога, которым обмениваются предприятия при товарообмене.

При равной стоимости товарообмена между сторонами равны и суммы псевдоНДС, которыми сопровождается этот обмен, их алгебраическая сумма оказывается равной нулю и поэтому в бюджет ничего не должно попасть. Но если суммарный налог, полученный данным предприятием, превысит сумму налога, выплаченную им другим предприятиям, то разница переводится в бюджет.

Делается это в налоговые периоды, обычно ежеквартально. В течение года выплаты псевдоНДС каждым налогоплательщиком в налоговой инспекции периодически уточняются и их сумма корректируется. Таким образом, в отличие от других налогов, в бюджет переводится не вся начисленная сумма псевдоНДС, а только небольшая ее часть, не скомпенсированная при взаимозачетах. В году не скомпенсированная при товарообмене разница псевдоНДС, поступившая в бюджет, как отмечалось, составила 3,07 трлн.

Следовательно, остальная часть псевдоНДС в размере 24, трлн. Таким образом, реальная прошлогодняя ставка псевдоНДС относительно облагаемой этим налогом базы — оборота продукции, составившей в г. Возможно, невыплаченные в бюджет средства были причислены к прибыли предприятий, либо ими были покрыты убытки. Но факт нарушения конституционных имущественных прав действительного налогоплательщика псевдоНДС — населения налицо: его противоправно обязали субсидировать предприятия, заставив платить им дань в виде налога с оборота продаж , составляющую, как показано ниже, в среднем около половины его доходов.

Происходит это вымогательство уже много лет в соответствии с упомянутой ст. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения. Как видим, имущество населения - его денежные доходы много лет принудительно отчуждается в виде псевдоНДС не для государственных нужд, причем без последующего возмещения.

Согласно ст. Поэтому ст. Как это сделать, показано ниже. ПсевдоНДС и прочие налоги, а также страховые выплаты включены, как отмечалось, в цены потребительских товаров и услуг, они образуют неформальный налог с продаж в розничной торговле и выплачиваются населением при покупках.

Это при том, что в их цены уже многократно включались псевдоНДС и прочие налоги, накопленные на всех переделах производства. Согласно данным Росстата, номинальные доходы населения в г. Однако, как отмечалось, в бюджет поступило всего 3,07 трлн.

Объяснить пропажу упомянутых 7, трлн. Происходит это ежегодно. Все это подобно сизифову труду делает бессмысленным и вредным применение псевдоНДС. Но учетом и контролем его выплат занято немалое количество работников Федеральной налоговой службы и бухгалтеров в организациях, по оценкам — порядка миллиона человек, на что затрачивается немало средств. Если их средняя зарплата составляет, как минимум, рублей, то только на оплату этой бессмысленной работы тратится ежегодно не менее млрд.

Об этом заявил главбух страны и по совместительству главный куратор отечественной экономики Силуанов. На самом же деле, про увеличение дохода бюджета на якобы реальные млрд. Оно обусловлено, видимо, лукавством либо безграмотностью авторов соответствующего законопроекта, и некомпетентностью законодателя, принявшего это вранье в Госдуме в качестве закона. И вот почему. Это составит 3,67 трлн.

Небольшая разница объясняется, видимо, несколько большей прогнозируемой суммой начислений псевдоНДС, которые возрастут в г. Поэтому в г. Ее увеличение будет вызвано, в том числе, и увеличением ставки этого налога для выплат населением, но для бюджета она останется почти на порядок меньше.

Неизбежное при этом очередное подорожание продуктов питания и потребительских товаров приведет к снижению покупательной способности населения и тем самым - к сокращению оборота продукции, что может свести к нулю надежды правительства на пополнение бюджета. Как же устранить вымогательство денег по псевдоНДС, нарушающее конституционные права граждан и интересы государства?

Согласно его названию этим налогом должна облагаться именно добавленная стоимость. Тогда сбор НДС, исключив взаимозачеты, можно будет значительно увеличить, в том числе выплатами целиком этого налога в бюджет его налогоплательщиками. При этом также снизится и налоговая нагрузка на население. В г. Суммарная валовая добавленная стоимость продукции и услуг, куда входит и прибыль, в г.

При этом вместо двух налогов выплачивался бы один НДС, что позволило бы снизить затраты на его собираемость и снизились бы расходы на содержание примерно миллиона бухгалтеров в налоговой службе и компаниях, а у предприятий изымалось бы в бюджет в виде налогов меньше оборотных средств.

На 6,11 трлн. Это позволило бы снизить налоговую нагрузку на население и тем увеличить покупательную его способность и, соответственно, - объемы производства и доходы бюджета. Для учета различных условий хозяйственной деятельности предприятий ставки НДС следовало бы дифференцировать.

Суммарный доход консолидированного бюджета страны с учетом страховых взносов предприятий в прошлом году составил 32, трлн. Он складывался из налоговых поступлений в федеральный и региональные бюджеты в сумме 25, трлн. Таким образом, население страны в году при приобретении потребительских товаров и услуг выплатило неформальный налог с продаж в сумме 32, трлн. Но это в среднем. Суммарная доля налогов существенно возрастает по мере снижения дохода человека, и снижается при его увеличении.

Действительно, неформальный налог с продаж для одного и того же продукта питания или потребительского товара, когда его приобретают люди с разным доходом, остается в абсолютном исчислении постоянным. Но по мере уменьшения дохода физического лица относительная доля неформального налога с продаж в доходе возрастает.

НДС, налог на прибыль и налог на имущество: изменения с 1 января 2019 года

И уж тем более не приходится ожидать от них последовательной позиции там, где есть пробел в законодательстве. Так случилось и с порядком отражения результатов налоговой проверки в декларации по налогу на прибыль. Нормативную брешь контролеры заполняют противоречащими друг другу консультациями и разъяснениями. Сразу оговоримся: речь идет о проверках по прибыли, которые прошли в рамках отчетного года. И не касается проверок прошлогодних периодов. И заметьте: ни единого слова о построчном отражении таких сумм в декларации по прибыли. Консультацию такого содержания и сегодня еще можно найти в категории То есть ошибки, выявленные при проверке деятельности предприятия за 1 квартал полугодие, 9 месяцев , в декларации по прибыли за следующие налоговые периоды — полугодие, 9 месяцев, год — показывать не надо Последующую отчетность подают нарастающим итогом с учетом ошибочных показателей, отраженных в отчетности за проверенный период, а доначисление налога на прибыль налоговики проводят только в ИКП. Ну и, конечно же, по результатам проверки нет никакой необходимости составлять уточняющую декларацию к ошибочному периоду равно как и самоисправляться в текущей декларации. Ведь, как вы хорошо знаете, ст.

Как влияет доначисленный ндс на налог на прибыль

Налог на прибыль марта Где отражается в бух. Декларация по прибыли за г. Темы: Налог на прибыль Бухгалтерский учет Порядок отражения доначисленного за прошлый период налога на прибыль зависит от существенности исправленной ошибки.

НДС при расчете налога на прибыль

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Учет после проверки Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете результаты проверки налогоплательщика контролирующими органами Конечно, окончание проверки - радость для каждого бухгалтера. Но теперь каждая проверка всегда выявляет какие-то недостатки и ошибки, допущенные бухгалтером в проверявшихся периодах. Правильно отразить исправление результатов в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности - не так уж и просто. Рассмотрим проблемы и ситуации, возникающие после составления акта проверки. Как оформляются обнаруженные нарушения и суммы недоплат, пени и штрафных санкций Особенностью составления актов проверок контролирующих органов является то, что такой орган обязан самостоятельно определить сумму налогового обязательства налогоплательщика в случае, если данные документальных проверок результатов деятельности налогоплательщика свидетельствуют о занижении или завышении суммы его налоговых обязательств, заявленных в налоговых декларациях. Информация о таком самостоятельном определении содержится в разделе "Вывод" акта документальной проверки, в котором отражается обобщенное описание обнаруженных проверкой нарушений налогового и валютного законодательства со ссылкой на подпункты, пункты, статьи нормативно-правовых актов. Обнаруженные нарушения отражаются в гривнях в разрезе налогов, сборов и других обязательных платежей с разбивкой по годам и налоговым периодам, в пределах проверяемого периода. В самом акте не допускается определение вида и размера штрафных финансовых санкций и административных штрафов за установленные нарушения. Рассмотрим подробнее проверки органов Государственной налоговой службы Украины ГНС , поскольку именно этот контролирующий орган чаще всего "тревожит" налогоплательщиков по вопросу проверок соблюдения правил налогообложения.

Полезное видео:

Учет после проверки

НДС в расходах по налогу на прибыль Проверка прошла, что дальше? При осуществлении ремонта расходы сразу же уменьшают налогооблагаемую прибыль. А если компания использует механизм резервов, то на дорогостоящие ремонтные расходы можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и загодя ст. А на сумму капиталовложений налогоплательщики обязаны увеличивать первоначальную стоимость объектов основных средств п. В частности, расходы можно учесть только через амортизацию. Увеличивается база по налогу на имущество, поскольку в бухгалтерском учете изменяется стоимость объекта.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Одноклассники Вместо поиска конструктивных решений восстановления экономики министры социально-экономического блока правительства состязаются, кто предложит новые способы дополнительного вымогательства денег у населения. Когда в прошлом году глава правительства Дмитрий Медведев заявил в Крыму пенсионерам, что денег нет, но вы держитесь, он солгал. Причём неважно, солгал умышленно или по незнанию что творится в стране с финансами. Деньги имеются и немалые, но дела в финансовой сфере страны, в частности, со сбором налогов, оставляют желать много лучшего, - пишет аналитик Моисей Гельман, подробно анализируя историю повышения НДС.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль — варианты снижения налога

Наш эксперт Елена Антаненкова рассказала о важных нововведениях, которые вступят в силу с 1 января года. Применять новую ставку НДС будет необходимо в отношении товаров работ, услуг , отгруженных с 1 января года. То есть при реализации таких товаров после Например, в случае, когда оплата и отгрузка товаров работ, услуг произойдут в разные налоговые периоды, в которых применимы разные ставки по НДС. К вычету он может принять только фактически исчисленный налог, то есть начисленный из прежней ставки. А вот стоимость товаров работ, услуг по переходящим сделкам будет зависеть от условий договора.

Доначисление налога на прибыль и НДС

Затраты на доставку, оборот и хранение товара; Улучшение условий труда; Страхование сотрудников и так далее. Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли: Выпуск ценных бумаг и обслуживание их; Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее. Иные расходы, уменьшающие налог на прибыль Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль.

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный.

Начисление налога на прибыль: проводки Исчисление и уплата налога на прибыль предприятий ООО предложено уплатить недоимку и пени и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. НДС доначислен в связи с тем, что подрядчик, который выполнял работы для организации, привлёк субподрядчика, признанного налоговым органом фирмой-однодневкой. В настоящее время решение налогового органа не вступило в силу. Организация планирует обжаловать решение налогового органа в установленном для этого порядке, в том числе и в судебном порядке, если вышестоящий налоговый орган не отменит решение о привлечении к ответственности в оспариваемой части. В каком порядке должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете доначисленные по результатам проверки суммы НДС и пени, если налоговая база по налогу на прибыль по таким расходам остается без изменения признана налоговым органом, как правомерно уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль? Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму доначисленного НДС? Доначисленная по акту проверки сумма НДС и пени отражаются в бухгалтерском учете организации на дату вступления в силу решения налогового органа, вынесенного на основании акта проверки. Порядок отражения приведен в данной консультации.

О корректировке универсального передаточного документа Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Корректировки, связанные с изменением в первичных документах по соглашению сторон Можно выделить четыре основных вида таких корректировок. Это изменение стоимости реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав по соглашению сторон в сторону уменьшения и увеличения , а также предоставление скидки, бонуса или премии. Ситуация 1. Уменьшение стоимости Сначала рассмотрим ситуацию, когда стоимость реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав изменяется в сторону уменьшения.