Основные налоги в России Индивидуальный подоходный налог Индивидуальный подоходный налог налог на личные доходы является вычетом из доходов обычно годовых налогоплательщика — физического лица. Это один из основных видов прямых налогов. Существующий порядок налогообложения физических лиц определяется законом Российской Федерации от 7 декабря г. Плательщиками подоходного налога являются физические лица как имеющие и не имеющие постоянного местожительства в Российской Федерации, включая иностранных граждан, так и лица без гражданства.

Налог на прибыль

Меня зовут Наталья Александровна Шевелева, я доктор юридических наук, уже 25 лет занимаюсь налоговым правом и налогом на прибыль, в частности.

Налог на прибыль организаций находится в фокусе интересов бизнеса, государства, общества. Каждый из них заинтересован в том, чтобы этот налог уплачивался вовремя, в полном объеме и в соответствии с действующим налоговым законодательством. Для предпринимателей, для бизнеса чрезвычайно важно, каков уровень налогообложения, какова та доля, которую приходится отдать публичному субъекту. Именно эта доля определяет привлекательный или непривлекательный инвестиционный климат в соответствующей стране.

Для государства важно собрать налога на прибыль как можно больше, поскольку это один из тех налогов, которые обеспечивают формирование доходной базы бюджета в бюджетной системе Российской Федерации.

Поэтому администрирование налога на прибыль — это чрезвычайно важная задача, которая стоит перед Федеральной налоговой службой. Общество также заинтересовано в том, чтобы бизнес отдавал справедливую долю своих доходов в пользу публичного субъекта, в пользу бюджетов, потому что бюджетники всех субъектов Российской Федерации получают свои заработные платы именно, прежде всего, за счет поступления налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Кроме того, в налоге на прибыль есть масса интересных вещей, которые показывают то, как развивается наше общество, как развивается экономика, как влияют иностранные явления на наше, казалось бы, совершенно национальное регулирование налога на прибыль. Очень важным остается вопрос, все ли доходы принимаются в состав налоговой базы и подлежат обложению налогом, все ли расходы принимаются к вычету, насколько расходы могут уменьшить налоговую базу, сколько может себе позволить налогоплательщик представительских расходов, что такое необоснованная налоговая выгода и когда она становится обоснованной, что значит консолидированная группа налогоплательщиков?

История налога на прибыль организаций. Налог на прибыль организаций имеет точную дату своего рождения: 1 января года. Именно в этот день вступил в силу закон Российской Федерации от 27 декабря года. И, поскольку до названного закона, конечно, существовало какое-то регулирование, но оно не было системным, то история налога на прибыль в том виде, в котором сейчас существует этот налог, начинается именно с этой даты.

То есть 27 декабря года закон был принят, подписан президентом и опубликован, а уже буквально через четыре дня, 1-го января следующего года он вступил в силу. Обращаю на это внимание потому, что на сегодняшний день такое невозможно. И это действительно важный момент, поскольку он позволяет налогоплательщику подготовиться к тому, что начинается уплата нового налога. А налог на прибыль предприятий и организаций, тот, который вступил в силу 1-го января года, он был действительно новым для тогдашней России, как, впрочем, и все остальные налоги, которые появились в Российской Федерации, некоторые из них вообще буквально впервые за всю историю развития российской государственности.

Налог на прибыль предприятий и организаций — так он назывался — являлся неким аналогом тех корпоративных налогов, которые существовали, конечно, за рубежом издавна, и был накоплен большой опыт обложения прибыли именно корпораций.

Таким образом решался вопрос, что же все-таки облагать: прибыль или доходы организаций. И на сегодняшний день действующая я глава Налогового кодекса — это глава, которая регулирует налог на прибыль организаций. Исторически налог на прибыль предприятий и организаций сам по себе был очень небольшим. Это был закон, в котором было буквально два десятка статей. То есть он регулировал, конечно, далеко не все те отношения, которые должен был урегулировать, но и налоговая система Российской Федерации в то время только зарождалась, поэтому, конечно, детальное регулирование не могло осуществиться законом, и применялось подзаконное регулирование.

В самом законе объект и налоговая база были определены самым общим, самым абстрактным образом. Кроме го Постановления правительства Российской Федерации, еще одним очень значимым актом, который участвовал в регулировании налога на прибыль, была Инструкция Госналогслужбы — тогда налоговые органы назывались Госналогслужбой, потом они именовались Министерством налогов и сборов, и только в последнее время, уже в х годах, получили наименование Федеральной налоговой службы.

Почему я на это обращаю внимание — потому, что на сегодняшний день Федеральная налоговая служба не имеет права издавать такого рода акты, и все нормативное регулирование сосредоточено в самом Налоговом кодексе. И, что самое печальное — то, что эти изменения вносились с обратной силой, то есть изменению, которое могло появиться в июне месяце, придавалась обратная сила, в том числе в ситуации, которая ухудшала положение налогоплательщика, что создавало дополнительное обременение, и налогоплательщики, безусловно, страдали от такого придания обратной силы тем обязанностям, которых раньше, например, на них закон не возлагал.

Вместе с тем, инструкции Госналогслужбы издавались в новой редакции, в которую были внесены все изменения, что очень упрощало жизнь налогоплательщиков и самих налоговых органов, поэтому надо сказать, что инструкция Госналогслужбы была одним из самых значимых и самых мощных регуляторов по налогу на прибыль.

Само по себе правовое регулирование налогообложения прибыли предприятий и организаций, безусловно, опиралось на положения Конституции, а именно, й статьи Конституции, в которой предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Вот это требование законности и привело в конечном результате к тому, что появился Налоговый кодекс, часть 1-я, и появился Налоговый кодекс, часть 2-я, в котором регулирование сосредоточено только в Налоговом кодексе, и каждый налог имеет свою отдельную главу.

Соответственно, требования Конституции были выполнены, и, соответственно, акты налоговых органов и акты правительства Российской Федерации перестали быть регуляторами этих отношений. В то время была огромная инфляция, что приводило к значительным имущественным потерям у налогоплательщиков, которые должны были платить налоги, и эта инфляция создавала дополнительное обременение, на самом деле, в то время как доходы и расходы исчислялись исходя из правил рыночной цены.

Правило рыночной цены было установлено специальным указом президента и создавало для налогоплательщиков достаточно большие сложности. В том числе это приводило к тому, что было дешевле закрыть того налогоплательщика, у которого были большие недоимки, пени и штрафы, и открыть новое юридическое лицо. Таким образом, появлялись мертвые юридические души. Кроме того, в этом периоде налогоплательщикам предоставлялось значительное число налоговых льгот по налогу на прибыль, но точно так же эти льготы в этом же периоде были практически все отменены, поэтому политика в части льготирования налогообложения прибыли была очень неустойчивой.

И надо сказать, что наибольшее значение произвели два вида налоговых льгот. Это льготы для малых предприятий и организаций, которые имели повсеместное распространение в виде налоговых каникул — два года не платили налог вообще, а два года платили по пониженной ставке малые предприятия. И вторая льгота — это льгота инвестиционного характера. Уже тогда законодатель пытался выстроить модель, по которой инвестировать в развитие было бы выгодно, в том числе, с точки зрения уплаты налоговых льгот.

На сегодняшний день эти льготы существуют, но совершенно в другом формате.

Налог на дивиденды в году Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Общество с ограниченной ответственностью — это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога.

История налога на прибыль организаций в современной России

Меня зовут Наталья Александровна Шевелева, я доктор юридических наук, уже 25 лет занимаюсь налоговым правом и налогом на прибыль, в частности. Налог на прибыль организаций находится в фокусе интересов бизнеса, государства, общества. Каждый из них заинтересован в том, чтобы этот налог уплачивался вовремя, в полном объеме и в соответствии с действующим налоговым законодательством. Для предпринимателей, для бизнеса чрезвычайно важно, каков уровень налогообложения, какова та доля, которую приходится отдать публичному субъекту. Именно эта доля определяет привлекательный или непривлекательный инвестиционный климат в соответствующей стране.

Общие и специальные ставки по налогу на прибыль

Ставки налога на прибыль в России в году: таблица Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для года, вы сможете ниже. Ставки налога на прибыль в году для организаций Сразу скажем, что в году ставки налога на прибыль не изменятся. Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в году. Общая ставка установлена в ст. Такое разграничение и ставки будут действовать до конца года. Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок.

Налог на прибыль организаций

К материальным расходам относятся затраты на: приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров выполнении работ, оказании услуг ; приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика; приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на трансформацию и передачу энергии; приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ оказание услуг структурными подразделениями налогоплательщика; другие расходы. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета налога на добавленную стоимость и акцизов , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров выполнении работ, оказании услуг , применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов: метод оценки по стоимости единицы запасов, метод оценки по средней стоимости, метод оценки по стоимости первых по времени приобретений ФИФО , метод оценки по стоимости последних по времени приобретений ЛИФО. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства России, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Полезное видео:

Налог на прибыль: изменения в 2019 ­­году

Приобретение услуг иностранной компании В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость далее - НДС и налога на прибыль организаций при оказании иностранной организацией с 1 января года услуг в электронной форме российской организации Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее. На основании положений статьи В связи с этим и с учетом пункта 4.

Налог на прибыль организаций

С начала года в налоговом законодательстве предполагается ряд внушительных изменений. Не является исключением и налог на прибыль компаний ННП. Разберемся в грядущих трансформациях. Налог на прибыль с года: изменения в льготном налогообложении Прежде всего, изменения коснутся применения льгот по налогу. Так, с года у компаний станет меньше возможностей экономить за счет сниженной региональной ставки, поскольку п. Властям регионов оставлено право снижения ставки налога на прибыль, Теперь региональные законодатели могут снижать ставки ННП только участникам инвестиционных проектов региона или резидентам ОЭЗ.

Понятие налога на прибыль. Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов.

Russian Language Information

Налоги с юридических лиц Ответственность по уплате Н алогов в России Налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные юридические лица, имеющие деловую активность в РФ и получившие доход от бизнеса в РФ. Российские юридические лица включая компании в форме Акционерных обществ или Обществ с ограниченной ответственностью, владельцами которых являются иностранные компании или граждане должны платить налог на прибыль, полученную как в пределах РФ, так и за ее пределами. В РФ нет понятия консолидация компаний, для облегчения налогового бремени; каждое самостоятельное отделение компании является налогоплательщиком. Постоянное учреждение иностранного юридического лица в РФ - Представительство, в этот разряд попадают также бюро, агентство или любое другое экономически автономное подразделение, обязано платить налог на доход, полученный в РФ или любой другой доход, полученный за пределами РФ, но благодаря деловой активности на территории РФ. Юридические лица, ведущие бизнес в РФ, обязаны уплачивать налоги только с момента начала реальной предпринимательской деятельности оказание услуг или продажа. Некоторые действия, имеющие бизнес направленность владение ценными бумагами, долями в уставных капиталах, заключение соглашения простого товарищества, командировка персонала для работы в РФ, экспорт и импорт товаров , не создают предпосылки для постановки на налоговый учет налогоплательщика в РФ. Расходы компании могут учитываться при исчислении налогооблагаемой прибыли в течение 10 лет.

Налогообложение прибыли организации

Мы расскажем о самых важных изменениях по налогу на прибыль, вступающих в силу с 1 января г. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Видео Налог на прибыль в году Ставки налога на прибыль Продлено до года включительно распределение ставок по налогу на прибыль п. Федерального закона от Причем субъект РФ вправе уменьшить региональную ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков только в тех случаях, которые прямо установлены гл. Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные законами субъектов РФ до дня вступления в силу Закона ФЗ до При этом пониженные ставки могут быть повышены законами субъектов РФ на периоды — гг. Новые расходы на оплату труда С 1 января года будет расширен перечень расходов на оплату труда, учитываемых в целях налога на прибыль новый п. Работодатели смогут включить в расходы затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей родителей, супругов и детей до 18 лет или детей до 24 лет, обучающихся по очной форме.

Налог на прибыль

Полагаю целесообразным - и такие предложения правительством рассматриваются, - будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки. Они автоматически считаются налоговыми резидентами России. Даже из этой нормы есть исключение. Кого это может коснуться?

Кто не платит налог на прибыль? Среди всех обязательных платежей государству налог на прибыль — один из самых обременительных. Чем больше вы получаете, тем больше вынуждены отдавать в казну. Однако в национальной экономике есть и те, кто не платит налог на прибыль. Кто эти счастливцы и как примкнуть к их числу? Законодательство дает на подобные вопросы весьма четкие ответы. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации НК РФ , налогом на прибыль облагается разница между доходами и расходами предприятия, иными словами — та самая прибыль. В юридической терминологии она и является объектом налогообложения. Обязанность выплачивать такой налог возникает лишь при наличии объекта налогообложения как такового.