Что нужно знать о контролируемых иностранных компаниях и их налогообложении, чтобы избежать проблем с российскими налоговиками? Недавно Федеральная налоговая служба ФНС отчиталась о первых итогах деофшоризационной кампании: более 10 иностранных компаний раскрыто, в бюджет поступило 6 млрд рублей. Много это или мало? Хоть цифры выглядят внушительно, но в масштабах общих налоговых поступлений сборы относительно невелики.

Как облагается прибыль КИК

Обращаем внимание, что вместе с уведомлением о КИК до 20 марта года в налоговые органы должны быть представлены документы, подтверждающие право на освобождение от налогообложения прибыли КИК в частности, по критерию эффективной ставки, наличию статуса активной иностранной компании и другим основаниям.

Указанные документы подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения. Помимо подачи в налоговые органы уведомлений о КИК, контролирующие лица — российские налоговые резиденты в году в отношении КИК, прибыль которых не освобождена от налогообложения, обязаны: 1 задекларировать прибыль КИК, полученную КИК за финансовый год и превышающую 30 млн.

Напомним, что статус контролирующего лица и доход в виде прибыли КИК определяются по состоянию на 31 декабря года. В связи с этим в отношении прибыли КИК за год декларация по НДФЛ за год должна быть подана российским налоговым резидентом — физическим лицом не позднее 30 апреля года, а декларация по налогу на прибыль организаций за год должна быть подана не позднее 28 марта года включительно.

Обращаем Ваше внимание, что налоговые органы в рамках проверок вправе запросить у контролирующего лица документы, подтверждающие, что прибыль КИК не превысила порогового значения. Учитывая этот факт, целесообразно подготовить документы заранее и иметь их в наличии. Срок уплаты НДФЛ — не позднее 16 июля года, для российских организаций — не позднее 28 марта года включительно. Уведомления о КИК и налоговые декларации подаются в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица или по месту нахождения юридического лица.

Стоит также отметить, что с года Россия начинает участвовать в системе международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами Common Reporting Standard, CRS. Ожидается, что к сентябрю года иностранные банки, страховые компании, брокеры, депозитарии и управляющие компании, для которых начнет действовать соглашение с Россией, через локальные налоговые органы впервые предоставят ФНС России информацию о финансовых счетах российских физлиц — налоговых резидентов, а также информацию о компаниях и структур без образования юридического лица, бенефициарами которых являются российские лица.

Для владельцев КИК предоставление информации о владельцах счетов в рамках автоматического обмена будет означать, в частности, невозможность скрыть наличие КИК. В связи с этим мы рекомендуем более тщательно оценить необходимость выполнения требований законодательства о КИК и риски в отношении незадекларированных КИК.

Подробнее о международном автоматическом обмене финансовой информацией читайте в нашем отдельном алерте по этой теме. Чем мы можем помочь? Навигация по записям.

{{vm.title}}

Обращаем внимание, что вместе с уведомлением о КИК до 20 марта года в налоговые органы должны быть представлены документы, подтверждающие право на освобождение от налогообложения прибыли КИК в частности, по критерию эффективной ставки, наличию статуса активной иностранной компании и другим основаниям. Указанные документы подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения. Помимо подачи в налоговые органы уведомлений о КИК, контролирующие лица — российские налоговые резиденты в году в отношении КИК, прибыль которых не освобождена от налогообложения, обязаны: 1 задекларировать прибыль КИК, полученную КИК за финансовый год и превышающую 30 млн. Напомним, что статус контролирующего лица и доход в виде прибыли КИК определяются по состоянию на 31 декабря года. В связи с этим в отношении прибыли КИК за год декларация по НДФЛ за год должна быть подана российским налоговым резидентом — физическим лицом не позднее 30 апреля года, а декларация по налогу на прибыль организаций за год должна быть подана не позднее 28 марта года включительно. Обращаем Ваше внимание, что налоговые органы в рамках проверок вправе запросить у контролирующего лица документы, подтверждающие, что прибыль КИК не превысила порогового значения. Учитывая этот факт, целесообразно подготовить документы заранее и иметь их в наличии. Срок уплаты НДФЛ — не позднее 16 июля года, для российских организаций — не позднее 28 марта года включительно. Уведомления о КИК и налоговые декларации подаются в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица или по месту нахождения юридического лица. Стоит также отметить, что с года Россия начинает участвовать в системе международного автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами Common Reporting Standard, CRS.

Налоги без границ. Как жить владельцам зарубежных активов в эпоху деофшоризации

К таким структурам относятся трасты, фонды, товарищества, партнерства и др. Ниже я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу кто именно признается контролирующим лицом согласно российским правилам КИК. Контролирующее лицо иностранной организации Физическое лицо признается контролирующим лицом иностранной организации, если: Доля его участия в иностранной организации более 25 процентов. Доля его участия в иностранной организации совместно с супругами и несовершеннолетними детьми более 10 процентов, если при этом доля участия всех налоговых резидентов РФ в этой иностранной организации более 50 процентов. Доля его участия в иностранной организации ниже 10 или 25 процентов, но он контролирует иностранную организацию в своих интересах. Доля его участия в иностранной организации ниже 10 или 25 процентов, но при этом он контролирует иностранную организацию в интересах супруга, супруги или несовершеннолетних детей.

Конец игры КИК в правилах раскрытия налоговой информации CRS 2018

Общие положения[ править править код ] Законодательство о контролируемых иностранных компаниях многих стран довольно жёсткое и лишает смысла учреждение офшорной компании. В связи с тем, что во многих странах уклонение от уплаты налогов сегодня считается уголовным преступлением , а также в связи с улучшением обмена информацией между налоговыми органами, рисковать, не заявляя о наличии финансовых интересов за границей, становится всё менее целесообразным. Обычно имеется возможность обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях благодаря достаточному количеству людей, владеющих долями в компании, но необходимое количество значительно варьируется. В некоторых юрисдикциях у офшорной компании должно быть не менее 10 владельцев, чтобы она стала считаться самостоятельной, тогда как в других странах таких собственников должны быть сотни. Кроме того, в некоторых странах, напр. Как правило, это страны, размер налогов в которых такой же или даже выше, чем в стране проживания акционера участника такой иностранной компании. В некоторых случаях выгодно владеть контролируемой иностранной компанией, несмотря на необходимость платить налоги в стране контролирующего её лица. Это может быть вызвано значительно меньшей стоимостью учреждения иностранной компании по сравнению с учреждением местной компании, либо в силу того, что компания, расположенная в какой-то конкретной стране, будет считаться более профессиональной и респектабельной, либо будет выигрывать от использования местных ресурсов в той стране по сравнению с родной страной контролирующего лица.

Полезное видео:

Контролируемая иностранная компания (КИК)

Теперь же в этот список входит еще и Российская Федерация. Какие же основные функции этого закона? Во-первых, он вносит ощутимые изменения в стандарты Налогового кодекса РФ по части налогообложения доходов зарубежных организаций, на что можно обратить внимание в главе 25 НК РФ. В-третьих, данный закон существенно реформирует саму процедуру признания компании налоговыми резидентами РФ. Более того, он раскрывает механизм, при котором нераспределённая прибыль организации входит в облагаемую налогами базу контролирующих лиц — резидентов Российской Федерации. Регулирует налогообложение на прибыль контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных и находящихся в РФ. Также закон предусматривает санкции за нарушение заключенных обязательств, что предусматривается главой 3. При установлении налоговой базы, указания, что содержатся в главе 3. Следуя пункту 1 статьи Иностранная структура, не имеющая юридического лица, но контроль над которой осуществляют юридические или физические лица, получившие признание налоговых резидентов РФ, также считаются КИК.

Декларационная кампания по КИК в 2018 году

Блог юриста admin Глобальные деофшоризационные инициативы планомерно набирают обороты. Появляются различные методы противодействия офшорам, одним из которых является выявление контроля над иностранными компаниями правила КИК. В соответствии с минфиновским законопроектом, КИК считается любое юридическое лицо, учрежденное на территории иностранного государства или иной территории, признаваемое находящимся под контролем физлица-резидента Украины, согласно нормам, определенным Налоговым кодексом. Под определение КИК могут подпадать структуры, не обладающие статусом юридических лиц — трасты, партнерства, фонды, другие учреждения и организации, созданные на основании сделки или законодательства зарубежных государств территорий. Принцип, лежащий в основе правил КИК, состоит в идентификации дохода, выводимого в офшорные юрисдикции, и взимании налогов с такого дохода. Цель данной концепции состоит в предотвращении уклонения компаний, зарегистрированных в офшорах, от уплаты налогов. Реализация правил КИК обеспечивается следующим образом: КИК, зарегистрированная в офшорной зоне, должна облагать налогом свою прибыль в государстве физического лица-контроллера конечного бенефициара.

В году декларируются КИК, прибыль или убыток которых признаны уплатить налог с дохода в виде прибыли КИК;. Ставки НДФЛ.

Все что нужно знать при налогообложении контролируемых иностранных компаний. Часть 2

Уведомления подаются в отношении корпоративных и некорпоративных КИК трастов, фондов, партнерств. В году декларируются КИК, прибыль или убыток которых признаны контролирующими лицами в году. Если прибыль КИК освобождается от налогообложения по критерию эффективной ставки, наличию статуса активной иностранной компании или иным основаниям , то документы, подтверждающие возможность такого освобождения, предоставляются вместе с уведомлениями о КИК. Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский в необходимой части.

Уведомление налоговых органов Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации в порядке и сроки, предусмотренные статьей В целях данного подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей Уведомление о КИК представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК в соответствии с главой 23 или 25 НК РФ. Требования о сведениях и информации содержащихся в уведомлении о КИК приведены в п. В случае прекращения участия в иностранных организациях прекращения ликвидации иностранных структур без образования юридического лица налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия с указанием даты окончания участия в иностранной организации даты прекращения ликвидации иностранной структуры без образования юридического лица.

отвечающих признакам КИК (о признаках, свидетельствующих о наличии 2 ) уплатить налог с прибыли КИК: НДФЛ по ставке 13% для.

Все что нужно знать при налогообложении контролируемых иностранных компаний. Часть 2 Все что нужно знать при налогообложении контролируемых иностранных компаний. Часть 2 Продолжаем обсуждать проблемы отмывания доходов, вывода капитала из территорий с высокой налоговой нагрузкой и коррупции. В этом случае нужно учитывать прибыль исходя из суммы прибыли, на которую фактически имеет право контролирующее лицо в случае ее распределения между лицами, которые обладают фактическим правом на такую прибыль. Если выше названным способом невозможно определить прибыль КИК, то нужно учитывать прибыль исходя из суммы прибыли, на которую фактически имеет право контролирующее лицо в случае ее распределения между лицами, которые обладают фактическим правом на такую прибыль. При этом такая сумма прибыли определяется на 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом по соответствующему налогу для контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года КИК. Часть 1 Если доля прибыли, на которую имеет право контролирующее лицо, отличается от доли его участия в КИК, то при определении налоговой базы контролирующего лица прибыль КИК учитывается в доле, соответствующей доле в прибыли КИК, на которую это лицо имеет право. Если контролирующее лицо участвует В КИК косвенно через налоговых резидентов РФ — организаций, контролирующих данную КИК, то при определении налоговой базы у такого контролирующего лица уменьшается на суммы прибыли, подлежащие учету при налогообложении у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие такого контролирующего лица в КИК, в доле пропорционально доле участия такого контролирующего лица в организации организациях , через которую реализовано косвенное участие в КИК п.

На основании пп. При этом в течение г. Согласно их финансовой отчетности, составленной на дату ликвидации, у одних КИК заявлена прибыль, у других - убыток. При этом согласно стандартам МСФО при составлении финансовой отчетности по КИК-правопреемнику числовые показатели финансовой отчетности реорганизованных иностранных компаний не учитываются. Обязано ли ПАО учитывать полученную ликвидированными иностранными компаниями до Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ПАО от