Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Уточненная налоговая декларация: все основные нюансы Уточненная декларация с налогом к доплате: без уплаты пеней штрафа не избежать Денежное выражение прибыли компании — это налоговая база, а её доля, рассчитываемая с использованием налоговой ставки, и является налогом на прибыль. Декларация по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль — отчетный документ организации, который предоставляется для проверки в налоговую службу, в нём указана сумма налога для уплаты государству и данные, необходимые для её расчета.

Декларация по налогу на прибыль составляется работником, ведущим бухгалтерский учёт организации или индивидуального предпринимателя , 4 раза в год за отчетные периоды: Налогоплательщик обязан отчитаться о полученной прибыли в течение 28 суток, прошедших после отчетного периода. За прошедший год документы с рассчитанной суммой налога предоставляются в налоговую службу до 28 марта следующего года.

Предприятие-налогоплательщик обязано предоставить в налоговую инспекцию отчетность декларацию независимо от того, есть прибыль в этом отчетном периоде или нет. Декларация по налогу на прибыль организации заполняется бухгалтером с помощью специализированной программы, главное назначение которой — ведение бухгалтерского учета предприятия. По суммам прихода и расхода, вводимым в программу, формируется декларация по требуемой форме с учётом ежегодных изменений.

При обнаружении в первично поданной отчетной форме неточностей в установлении суммы налога подаётся уточнённая декларация по налогу на прибыль. Варианты для предоставления уточненной декларации по налогу на прибыль В отчетном документе декларации сумма налога показана меньше, чем на самом деле. Обязанность налогоплательщика - предоставить уточненный вариант декларации, внеся в него нужные изменения.

В этом случае важен срок представления уточненной формы декларации, от этого зависит, будут ли применяться к налогоплательщику штрафные санкции или нет. Все возможные ситуации обязательного представления уточнённой формы декларации разобраны в ст.

В первичном отчетном документе сумма налога не уменьшена, уточненная декларация представляется в налоговую инспекцию на усмотрение налогоплательщика. Во втором варианте, если сумма налога была переплачена, то разница между первично рассчитанной суммой и уточнённой будет учитываться при уплате налога на прибыль за следующий отчетный период ст 78 НК РФ.

Уточненная декларация по налогу на прибыль должна соответствовать форме, установленной на тот временной период, когда были обнаружены ошибки, и представляться по месту регистрации организации или предпринимателя. Уточненная декларация. Последствия для предприятия после её подачи в налоговую Если предприятием сдана уточненная декларация по налогу на прибыль в связи с занижением суммы налога, то нужно ожидать выезда представителей налоговой инспекции для проверки.

Проверяется бухгалтерская отчетность, начиная с первичных документов и заканчивая инвентаризацией за время деятельности организации, когда обнаружены ошибки и вносятся уточнения. Представители налоговой инспекции для осуществления проверки выезжают по месту расположения организации, при этом может проверяться только налог на прибыль или дополнительно к нему расчет ещё одного налога. Статьи по теме: Уточненная отчетность Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен.

Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. Уточненная налоговая декларация: Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме.

Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Крупный шрифт Подаются ли соответствующие приложения с исправленными показателями к приложению ВП к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий? Порядок исправления налогоплательщиком самостоятельно выявленных ошибок, содержащихся в ранее поданной им налоговой декларации, определен нормами ст.

Согласно п. Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаружены. Налогоплательщик, который самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п.

Уточненная декларация по налогу на прибыль: основные нюансы Денежное выражение прибыли компании — это налоговая база, а её доля, рассчитываемая с использованием налоговой ставки, и является налогом на прибыль. В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию Вы обнаружили ошибку в расчете налога на прибыль.

Чтобы налоговая инспекция не оштрафовала вас за нее, в налоговую отчетность нужно побыстрее внести изменения. Такой порядок действий избавит вас от штрафа при условии, что ошибку вы исправите до того, как налоговая служба ее обнаружит п.

Обратите внимание: Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? В этом случае заполняются строки: Бланк декларации по налогу на прибыль Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль по форме ищите в приложении 1 к приказу ФНС России от Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Уточненная декларация по налогу на прибыль Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль I. Общие положения 1. Предоставление декларации по налогу на прибыль далее - декларация предусмотрено п. К налоговой отчетности по налогу на прибыль относятся: Уточненные налоговые декларации 3. Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации: Кодекс не предусматривает права или обязанности налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию по нарушениям, выявленным налоговым органом.

В развитие указанных норм некоторыми порядками заполнения конкретных налоговых деклараций прямо предусмотрено, что при перерасчете налогоплательщиком налоговым агентом сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком налоговым агентом производится перерасчет сумм налога. Результаты налоговых проверок фиксируются в решении о привлечении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Такие положения, в частности, содержатся в пункте 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина России от Уточненная налоговая декларация: все основные нюансы Уточненная налоговая декларация расчет сдается в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся изменения.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Причем налоговые агенты в общих случаях имеют те же права, что и налогоплательщики.

Если налоговый агент в расчете, представленном в налоговый орган, выявит факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в аналогичном порядке. Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только о тех налогоплательщиках, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.

Нормы п. Специальные положения по представлению уточненных деклараций по налогу на прибыль определены в Приказе Минфина России от 5 мая г.

Когда и как надо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль Когда надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль Подать уточненную декларацию надо в следующих случаях. Вы сами обнаружили в ранее представленной декларации ошибку, из-за которой налог к уплате был занижен п.

Это возможно, когда вы завысили сумму расходов или занизили сумму доходов, учитываемых для целей налогообложения. При выявлении неверной информации в налоговой отчетности самостоятельно до проверки, бухгалтер может сдать уточненную декларацию.

Проблемы, касающиеся учета уточненных налоговых деклараций, регламентируются письмом ФНС России от Когда предоставить уточненку Уточненная декларация сдается в следующих ситуациях: При не отражении или неполном отражении информации для налогового контроля; При выявлении ошибок, приводящих к занижению либо завышению суммы перечисления в бюджет. Декларация по налогу на прибыль Если в кварталах допущены ошибки?

Налог на прибыль. В 1,2 кварталах - в сданных декларациях к уплате, а при уточнении этих деклараций - налогооблагаемая база, полностью отсутствует, то есть к уплате налога нет, а по итогам 9 месяцев, наоборот - налогоблагаемая база занижена, но по итогам 2-х кварталов - переплата. При предоставлении УР срок давности обрывается и начинает отсчитываться заново с даты такого предоставления абзац второй п. Cайт Уплата пеней до подачи уточненной декларации — непременное условие для освобождения от налоговой ответственности.

Это подтвердил АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от Суть дела При подготовке декларации по налогу на прибыль за г. Как только такие документы в организацию поступили а произошло это в июне г.

Налог по уточненной декларации общество в бюджет перечислило, а вот пени, которые следовало уплатить до подачи уточненки, чтобы избежать штрафных санкций, им уплачены не были. Татьяна Лобко Директор Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга группы компаний "ВнешЭкономАудит" В каких случаях нужно подать уточненную декларацию Причин подачи уточненной декларации может быть очень много, например бухгалтер самостоятельно обнаружил ошибку или ему на нее указали аудиторы.

Ошибка может быть выявлена и руководителем, если в его должностные обязанности входит контроль учета и налогообложения. Важно зафиксировать то, как именно была обнаружена ошибка, можно указать в пояснительной записке к уточненной декларации либо составить докладную, так как данная информация имеет существенное значение.

Возникает вопрос - а какие последствия ждут организацию при подаче "уточненки" с суммой к доплате или возврату зачету? Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет.

Это подтвердил АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от Суть дела При подготовке декларации по налогу на прибыль за г.

Уточненка без штрафа за ошибку

Ошибка в декларации за период убытков Ошибка выявлена при налоговой проверке Ошибка допущена более трех лет назад Уточненные декларации по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам Ошибка в единой декларации Ошибка в страховых взносах Занижение налоговой базы Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. Банк уменьшил проценты за весь период договора Переплата по налогам Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена но не обязана этого делать ; исправить ошибку, уменьшив прибыль и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату Читать далее Ошибка в декларации за период убытков Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток. Если в предыдущих периодах организация выявила расходы, которые ранее не были учтены при налогообложении прибыли, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя. Подобные ошибки не влекут за собой излишней уплаты налога, поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней увеличенную сумму расходов. Пример исправления ошибки в декларации по налогу на прибыль за период, в котором организация получила убыток Читать далее Ошибка выявлена при налоговой проверке Если ошибка в налоговой отчетности выявлена в результате налоговой проверки налог доначислен уменьшен налоговой инспекцией , подавать уточненные декларации организация не должна.

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

Если вы подадите уточненку, но не заплатите недоимку и пени, то инспекция все равно cможет оштрафовать вас п. Если же вы допустили ошибку при расчете авансового платежа по налогу, который надо заплатить по итогам отчетного периода без представления расчета например, авансы по налогу при УСНО, транспортному или земельному налогам п. А в декларации, подаваемой по итогам года, вам надо указать правильно исчисленные суммы налога и авансовых платежей.

Когда подавать уточненку по налогу на прибыль

Налоги и налогообложение ООО общая система налогообложения отчиталось по налогу на прибыль за 1 полугодие года. После сдачи отчетности обнаружило ошибки, которые привели к занижению налоговой базы по прибыли за 1 полугодие года. При этом убытков ни в одном отчетном периоде не было. Можно ли не сдавать уточненную декларацию по прибыли за 6 месяцев года, а исправить ошибки при подаче налоговой декларации за 9 месяцев? ООО общая система налогообложения отчиталось по налогу на прибыль за 1 полугодие года. Обоснование вывода: При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст.

Доплата налога и подача уточненной декларации

Вы обнаружили ошибку в расчете налога на прибыль. Чтобы налоговая инспекция не оштрафовала вас за нее, в налоговую отчетность нужно побыстрее внести изменения. Такой порядок действий избавит вас от штрафа при условии, что ошибку вы исправите до того, как налоговая служба ее обнаружит п. Обратите внимание: в статье 81 Налогового кодекса не указано, какую именно ответственность будет нести фирма, если она вовремя не уплатит недоимку и пени. В пункте 26 постановления Пленума ВАС от 28 февраля г. Причем оштрафовать налоговая служба вас может только по одной из этих статей. Применить штраф одновременно по двум статьям она не вправе. В результате штраф будет снижен. Обратите внимание: если в предыдущих периодах у вас была переплата по налогу, которая равна или превышает сумму, подлежащую уплате на основе уточненной декларации, тогда ничего доплачивать не нужно. А раз нет недоимки — штраф вам не грозит.

Нашли ошибку в расчете налога? Без паники, все поправимо

Уточненная налоговая декларация: все основные нюансы Уточненная декларация с налогом к доплате: без уплаты пеней штрафа не избежать Денежное выражение прибыли компании — это налоговая база, а её доля, рассчитываемая с использованием налоговой ставки, и является налогом на прибыль. Декларация по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль — отчетный документ организации, который предоставляется для проверки в налоговую службу, в нём указана сумма налога для уплаты государству и данные, необходимые для её расчета. Декларация по налогу на прибыль составляется работником, ведущим бухгалтерский учёт организации или индивидуального предпринимателя , 4 раза в год за отчетные периоды: Налогоплательщик обязан отчитаться о полученной прибыли в течение 28 суток, прошедших после отчетного периода. За прошедший год документы с рассчитанной суммой налога предоставляются в налоговую службу до 28 марта следующего года. Предприятие-налогоплательщик обязано предоставить в налоговую инспекцию отчетность декларацию независимо от того, есть прибыль в этом отчетном периоде или нет. Декларация по налогу на прибыль организации заполняется бухгалтером с помощью специализированной программы, главное назначение которой — ведение бухгалтерского учета предприятия.

Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

Крупный шрифт Подаются ли соответствующие приложения с исправленными показателями к приложению ВП к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий? Порядок исправления налогоплательщиком самостоятельно выявленных ошибок, содержащихся в ранее поданной им налоговой декларации, определен нормами ст. Согласно п. Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаружены. Налогоплательщик, который самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п. Этот штраф не применяется в случае подачи уточняющего расчета к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за предыдущий налоговый отчетный год с целью осуществления самостоятельной корректировки в соответствии со ст. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий утверждена приказом Минюста от

Как при обнаружении ошибки подать уточненку без штрафа

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете миллионного лимита участвуют абз. Киеве от В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п. Но стоит обратить внимание, что налоговики, помимо этих составляющих, предпочитают видеть еще и доход от участия в капитале! Подтверждение этому — письмо ГФС в г. Такое же наполнение бухдохода приведено также в письме ГФС от

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль. Узнайте Обязана организация подать «уточненку» за год или она имеет право.

Уточненная декларация с налогом к доплате: без уплаты пеней штрафа не избежать

Уточненка при переплате При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Общие правила Рассмотрим такую ситуацию. Организация допустила ошибку, занизив в декларации налоговую базу. Соответственно, и налог был уплачен в меньшем размере, чем нужно. Установленные в НК сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Предположим, что на этапе камеральной проверки инспекция ошибку не обнаружила.

Елина, ведущий эксперт При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Организация допустила ошибку, занизив в декларации налоговую базу. Соответственно, и налог был уплачен в меньшем размере, чем нужно. Установленные в НК сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Предположим, что на этапе камеральной проверки инспекция ошибку не обнаружила. Однако расслабляться рано.