Организация представляет документы: Заявление. Данные о предполагаемых сроках и источниках погашения кредита. Расчет налога, по которому возможно предоставление инвестиционного налогового кредита, заверенный налоговой инспекцией. Баланс с приложением Отчета о прибылях и убытках за предыдущий отчетный период и по итогам предшествующего получению инвестиционного налогового кредита года. Документы об имуществе, которое является предметом залога или поручительство. Справка налоговой инспекции об отсутствии задолженности.

Фабрика идей

Поделиться в соц. Действие данного кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора, а также соответствующих процентов до истечения установленного срока. Если в течение срока действия договора об ИНК заключившая его организация нарушит предусмотренные договором условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления ИНК, эта организация в течение 30 дней со дня расторжения договора об ИНК обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия договора об ИНК, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период от заключения до расторжения указанного договора [2].

Напомним, что в соответствии с п. ИНК, на основании ст. Такими основаниями по данным ст. Данный кредит может быть предоставлен как по налогу на прибыль организации, так и по региональным и местным налогам, на срок от одного до пяти лет. Организация, получившая данный кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

В статье Антипиной О. При этом необходимо помнить, что конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об ИНК [4]. ИНК предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией, который предусматривает порядок уменьшения налоговых платежей; сумму кредита с указанием налога, по которому организации предоставлен ИНК ; срок действия договора; начисляемые на сумму кредита проценты; порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов; документы об имуществе, которое является предметом залога [5].

От тщательности, глубины и реалистичности составления данного документа зависит не только сама возможность получения кредита, но и будущее вашей компании на весь срок кредитования. Вся будущая финансово-хозяйственная деятельность заемщика в дальнейшем сравнивается и оценивается в том числе налоговыми органами на основе параметров, заданных и утвержденных в бизнес-плане.

Поэтому, следует доверить составление бизнес-плана опытным специалистам. Особо следует учитывать, что практически при всех администрациях региональных и местных существует список аккредитованных консалтинговых компаний, специально уполномоченных на разработку бизнес-планов. Наряду с требованиями к процедуре разработки бизнес-плана, следует учитывать и требования к его содержанию. Нечаев А. В соответствии с указанным постановлением Правительства РФ, структура бизнес-плана выглядит следующим образом: Вводная часть резюме проекта , описывающая общую характеристику, название, цели и доказательства его выгодности; Анализ положения дел в отрасли, общую характеристику потребности в выпускаемой продукции и объемы ее производства в регионе стране, мире - в зависимости от планируемого ареала продвижения продукта.

Значимость данного производства для экономического и социального развития региона; Производственный план с программой производства и реализации продукции; Маркетинговый план, учитывающий: организацию сбыта и качественные характеристики сбытовой сети; обоснование объема инвестиций, связанных с реализацией продукции; расчет торгово-сбытовых издержек; Организационный план состоит из общих сведений о претенденте, его юридическом статусе, размере уставного капитала; Финансовый план, который является ключевым разделом, где детализируются статьи затрат по проекту и определяется экономическая эффективность проекта.

Наряду с обязательными требованиями, установленными федеральным законодательством, субъекты РФ и муниципальные образования вправе предъявлять дополнительные требования к бизнес-плану, предусматривающему получение инвестиционного налогового кредита [8]. Как правило, такие требования издаются в форме метод рекомендаций например, постановление Правительства Ленинградской области от Получение инвестиционного налогового кредита Порядок и условия представления, а также основания и порядок прекращения действия ИНК регулируется статьями 66, 67, 68 НК РФ, а также иными нормативными документами.

Таблица 1. Порядок и условия предоставления ИНК Критерий.

Налог на прибыль Вопрос: Организация для приобретения товаров оформила в банке кредит со сроком полного его возврата в сентябре г.

Инвестиционный налоговый кредит

Условия предоставления. Величина предоставляемого кредита. Сроки и стоимость предоставляемого кредита. Принятие решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Расчет эффективности предоставления инвестиционного налогового кредита.

Налоговый кредит и изменение направления использования

КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно или С алгоритмом нормирования процентов в ситуации заключения договора займа, признаваемого контролируемой сделкой, мы познакомим вас в следующем разделе. Интервалы нормирования и безопасные интервалы указаны в п. Для признания процентов по контролируемой задолженности по налогу на прибыль нужно: сравнить ее размер с собственным капиталом организации-заемщика на последнее число отчетного налогового периода; рассчитать предельный размер учитываемых в расходах процентов с учетом коэффициента капитализации по нормам пп ст. Необходимо отметить, что налоговый учет процентов по займам затрагивает не только налог на прибыль, но и другие налоги. Об этом узнайте из следующего раздела. Нормирование процентов в различных ситуациях Заем компании предоставил ее сотрудник или иное физлицо. Случается, что в качестве займодавца выступает сотрудник фирмы или не связанный с ней трудовыми отношениями гражданин.

Инвестиционное налоговое кредитование

Иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита могут быть установлены законами субъектов Российской Федерации и нормативными актами представительных органов местного самоуправления соответственно по региональным и местным налогам. Размер инвестиционного налогового кредита Общая сумма производимых в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите уменьшений налоговых платежей не должна превышать сумму кредита. Если таких договоров два или более и срок их действия не истек к моменту очередного платежа по налогу, соотношение суммы уменьшений и суммы кредита определяется отдельно по каждому из договоров.

Полезное видео:

Кредиты и займы. Налоговый учет

На смену этой операции пришло начисление налоговых обязательств. Давайте рассмотрим, что сейчас нам предлагает НКУ. В дальнейшем же планы налогоплательщика могут измениться. И здесь крайне важно определиться с моментом осуществления этих манипуляций. А вот фактическая передача товара, оформленная первичным документом например, накладной , уже предполагает отражение изменения направления использования этого товара.

Учет и налогообложение инвестиционного налогового кредита

Налог на прибыль предприятий. Налог на прибыль предприятий пришел на смену налогу с доходов кооператоров и нормативных отчислений в бюджет. Налог на прибыль предприятий был введен с 1 января г. Он регулируется Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Субъектами плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации в том числе бюджетные , включая созданные на территории России предприятия с иностранными инвестициями, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Налог на прибыль предприятий.

Налог на прибыль — платится с разницы между доходами и расходами. Сдаваемая отчетность Декларация по НДС 1 раз в квартал ; Декларация по налогу на прибыль за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год ; Сведения о среднесписочной численности работников раз в год ; Расчет по страховым взносам раз в квартал ; Декларация по налогу на имущество за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год ; Декларация по транспортному налогу раз в год ; Декларация по земельному налогу раз в год ; Справка 2-НДФЛ раз в год ; Справка 6-НДФЛ раз в квартал ; Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам раз в год. УСН — упрощенная система налогообложения Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий: Число сотрудников не должно превышать человек; уровень дохода организации должен быть не выше млн руб. УСН Доходы минус расходы: Налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Сдаваемая отчетность Декларация по УСН раз в год ; Сведения о среднесписочной численности работников раз в год ; Расчет по страховым взносам раз в квартал ; Декларация по транспортному налогу раз в год ; Декларация по земельному налогу раз в год ; Справка 2-НДФЛ раз в год ; Справка 6-НДФЛ раз в квартал ; Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам раз в год ; Авансовые платежи раз в квартал ; Декларация по НДС, Декларация по налогу на прибыль и Декларация по налогу на имущество сдают только организации, которые приведены в п. ЕНВД - единый налог на вмененный доход Вид деятельности ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности: розничная торговля;.

Поделиться в соц. Действие данного кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора, а также соответствующих процентов до истечения установленного срока. Если в течение срока действия договора об ИНК заключившая его организация нарушит предусмотренные договором условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления ИНК, эта организация в течение 30 дней со дня расторжения договора об ИНК обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия договора об ИНК, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период от заключения до расторжения указанного договора [2]. Напомним, что в соответствии с п. ИНК, на основании ст. Такими основаниями по данным ст. Данный кредит может быть предоставлен как по налогу на прибыль организации, так и по региональным и местным налогам, на срок от одного до пяти лет. Организация, получившая данный кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. В статье Антипиной О. При этом необходимо помнить, что конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об ИНК [4].

По условиям договора проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действующей на день погашения займа кредита или его части Организации, применяющие метод начисления, уменьшают налоговую базу в день начисления процентов по условиям договора. При налогообложении прибыли проценты за пользование заемными кредитными средствами можно учесть только в пределах норм п. Организация вправе самостоятельно выбрать один из способов учета процентов независимо от наличия сопоставимых долговых обязательств п. Полученную сумму сравните с величиной процентов, ранее начисленных и признанных в расходах. Положительную разницу спишите в расходы, отрицательную разницу учите в составе доходов. Сумму доначисления уменьшения процентов отразите в налоговом учете на дату погашения долгового обязательства. Налоговая база прошлых периодов не считается искаженной. Поэтому подавать уточненные налоговые декларации за прошлые периоды заемщику не придется. При методе начисления такой датой признается последний день месяца отчетного налогового периода п. Ставку рефинансирования, которая действовала на дату привлечения заемных средств, можно применять только в тех случаях, когда договор займа не содержит условий об изменении процентной ставки в течение всего срока его действия абз.

Как отразить в налоговом учете получение займа кредита ОСНО: Налог на прибыль На расчет налога на прибыль деньги имущество , полученные по договору займа кредита и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов подп. При получении процентного займа кредита сумму процентов, подлежащую к уплате, включите в состав внереализационных расходов подп. При получении беспроцентного займа кредита у организации не возникает никакого дохода от экономии на процентах. Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль разницу между полученной и возвращенной суммой займа кредита , возникшую из-за его переоценки в рубли? Это следует из подпункта 5. В этих статьях указывается, что суммовая разница возникает на дату реализации оприходования товаров работ, услуг , имущественных прав. О таком случае возникновения разницы, как изменение курса условной единицы на дату возврата займа кредита , в кодексе не упоминается.