Федеральные и региональные программы финансовой поддержки населения установлены законодательно. Порядок же оказания материальной помощи членам трудового коллектива определяется коллективными договорами, трудовыми соглашениями и прочей локальной документацией конкретного предприятия. По установившейся практике при наступлении какого-либо определенного внутренними документами события сотрудник обычно пишет заявление на имя руководителя о предоставлении материальной помощи и прикладывает подтверждающую событие документацию. В случае удовлетворения заявления руководитель ставит на прошении свою резолюцию либо издает приказ о выдаче сотруднику финансовой помощи — это и является указанием бухгалтерии о выдаче денежных средств.

Статьи журнала "Налоговый вестник"

Федеральные и региональные программы финансовой поддержки населения установлены законодательно. Порядок же оказания материальной помощи членам трудового коллектива определяется коллективными договорами, трудовыми соглашениями и прочей локальной документацией конкретного предприятия.

По установившейся практике при наступлении какого-либо определенного внутренними документами события сотрудник обычно пишет заявление на имя руководителя о предоставлении материальной помощи и прикладывает подтверждающую событие документацию. В случае удовлетворения заявления руководитель ставит на прошении свою резолюцию либо издает приказ о выдаче сотруднику финансовой помощи — это и является указанием бухгалтерии о выдаче денежных средств. Налог на прибыль основные положения Нередко при сдаче налоговых отчетов возникает вопрос: к какой статье расходов относится матпомощь членам трудового коллектива и нужно ли ее учитывать при уплате налога на прибыль?

Согласно нормам части 2 Налогового кодекса РФ, налог на прибыль платят отечественные компании, а также заграничные фирмы, ведущие работу в России и получающие выручку от источников в нашей стране ст. Налоговая база — это денежное выражение прибыли, которая устанавливается в рамках положений ст. Для точного установления налоговой базы кодекс содержит классификацию доходов, в которую входят: прибыль от сбыта; внереализационная выручка. Далее, в ст. К таким тратам относятся: затраты, связанные с производственной и реализационной деятельностью; внереализационные расходы.

Что понимать под доходами и расходами для целей, указанных в главе 25 НК РФ? Согласно положениям п. Выручка от сбыта определяется по нормам ст.

К внереализационной выручке причисляется прибыль, не подпадающая под нормы ст. В частности, к внереализационной прибыли ст. Это достаточно внушительный список, включающий 55 видов прибыли. Кроме того, п. К расходам п.

Как учитывается материальная помощь при расчете налога на прибыль? По стандартным требованиям налогового законодательства суммы финансовой поддержки не могут уменьшить рассматриваемый налог, так как в соответствии с п.

Минфин России в своем письме от Эту свою позицию Минфин РФ объясняет п. При этом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в письме от Особенности расчета налога на прибыль, спорные моменты Несмотря на то что нормы налогового законодательства предписывают не засчитывать затраты на финансовую поддержку при подсчете налога на прибыль, есть возможность такие траты все-таки засчитать.

Согласно п. При этом абз. Список этот является открытым, т. Для того же, чтобы затраты были признаны частью системы оплаты труда, они должны быть: Зафиксированы в трудовом соглашении или колдоговоре. Зависимы от величины зарплаты и качества исполнения трудовых функций.

Таким образом, налог на прибыль материальная помощь уменьшить может, хотя и при определенных условиях, соблюдение которых придется доказать проверяющим специалистам налоговой службы.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение Работникам учреждения, студентам, находящимся в трудной жизненной ситуации, может быть оказана материальная помощь. Ее выплату также производят при рождении ребенка, уходе в отпуск, регистрации брака и в других случаях. Перечень оснований для выплаты материальной помощи, порядок ее выплаты и размеры должны быть предусмотрены внутренними локальными документами.

В статье рассмотрим порядок выплаты материальной помощи. Кроме того, разберемся, возникает ли у учреждения обязанность по удержанию из этой выплаты НДФЛ, начислению страховых взносов и нужно ли учитывать сумму материальной помощи при исчислении налога на прибыль.

Как было указано выше, выплата материальной помощи должна быть регламентирована внутренними актами, например, коллективным договором, положением об оплате труда. Работник учреждения студент, бывший работник или родственник , претендующий на получение материальной помощи, должен обратиться к работодателю с письменным заявлением с указанием в нем причин, побудивших его обратиться за материальной помощью, и приложить в необходимых случаях документы, подтверждающие указанную в заявлении причину копии свидетельств о рождении, браке, смерти и др.

Решение о выплате работнику студенту материальной помощи принимает руководитель учреждения. Принятое им решение об оказании материальной помощи оформляется приказом. Источником выплаты материальной помощи в государственном муниципальном учреждении могут быть как средства бюджета, субсидий, так и средства, полученные от приносящей доход деятельности. Материальная помощь, налоги и страховые взносы Рассмотрим, являются ли суммы материальной помощи объектами обложения НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды, учитываются ли они при исчислении налога на прибыль.

Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ регулируется гл. В то же время в ст. Так, согласно п. Кроме того, не являются объектом обложения НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в сумме, не превышающей 4 руб. Следовательно, при выплате материальной помощи по иным основаниям, а также с сумм превышения установленных выше размеров нужно производить исчисление и удержание НДФЛ.

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, облагается НДФЛ на полном основании.

Согласно ст. Кроме того, учреждения, используя данные учета, обязаны также представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг п.

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, не облагается страховыми взносами, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Исходя из положений ст.

В статье Таким образом, на материальную помощь, выдаваемую работникам по иным основаниям, и на превышение указанных сумм будут начисляться страховые взносы на травматизм. На материальную помощь, выдаваемую нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, за счет средств стипендиального фонда, не начисляются страховые взносы, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением.

Налог на прибыль. Пунктом 23 ст. Однако в письмах от По мнению финансового ведомства, такие выплаты, если они предусмотрены коллективным договором и зависят от размера заработной платы начисляются в процентах к окладу и соблюдения трудовой дисциплины, то есть связаны с выполнением работником его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслу ст. При этом он руководствовался ст. В нем указано, что к материальной помощи, не учитываемой в составе расходов согласно п.

К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание. Учитывая вышеизложенное, единовременные выплаты работникам учреждения, производимые к отпуску если они связаны с выполнением трудовых функций , могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. В таблице приведем корреспонденцию счетов, которой отражается в бухгалтерском учете начисление и выдача материальной помощи:.

Удовлетворять эту просьбу необязательно.

Выплата материальной помощи: бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы

Налоговым кодексом в ст. Материальная помощь не влияет на размер обязательств по налогу на прибыль — сумма этой выплаты присутствует в перечне издержек, не учитываемых при налогообложении п. Материальная помощь, не облагаемая налогом в году, не может превышать рублей, причем, в каждом календарном году п. Эта норма действует при назначении материальной поддержки сотруднику от работодателя, необлагаемый лимит сохраняется и в отношении единовременных выплат бывшим работникам, причиной увольнения которых стал выход на пенсию по возрасту или в связи с присвоением им статуса инвалида. НДФЛ при этом исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налоговой льготы руб. Полное освобождение от налога предусмотрено для случаев материальной поддержки работника бывшего работника на пенсии при его лечении или закупке медпрепаратов для его близких родственников п. Льгота действует при условии, что закупка медикаментов подтверждена документально и препараты были назначены врачом, а выплата произведена из чистой прибыли компании. Полностью и без ограничений освобождаются от налогообложения и выплаты, связанные с материальной поддержкой пострадавших или членов семей погибших в результате произошедшего стихийного бедствия либо по причине другого чрезвычайного обстоятельства п.

Матпомощь к отпуску в 2017 г. и налог на прибыль

Как правильно отразить такую помощь в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы оформить, чтобы у проверяющих не возникло претензий? Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя и письменного заявления сотрудника. Такие выплаты не являются обязанностью работодателя и в каждой организации регулируются локальными нормативными актами , коллективными договорами или положениями, где может быть оговорена определенная сумма компенсации для того или иного события. При этом компания вправе заплатить меньше или вовсе отказать. Материальная помощь работникам может относиться к расходам текущего года или быть выплачена за счет прибыли.

Налогообложение материальной помощи

Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в рублей на различные цели. Лимит в рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть: свадьба; материальная помощь к юбилею налогообложение ; приобретения; лечение и пр. Налогообложение материальной помощи в году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты руб. Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника; рождение ребенка; стихийные бедствия и террористические акты. Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ.

Полезное видео:

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Что такое материальная помощь Материальная помощь обычно уплачивается работникам в связи с трудными жизненными обстоятельствами или при наступлении определенного события. Но в НК РФ не разъяснено, что понимается под материальной помощью. Под материальной помощью понимается социально-экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Наиболее распространенные виды материальной помощи: в связи с рождением ребенка; в связи со смертью близких родственников; в связи со сложным материальным положением; в связи со стихийными бедствиями; на лечение; по случаю праздников, каких-либо памятных дат и др. Как оформить выдачу материальной помощи Обычно для получения материальной помощи работник должен написать соответствующее заявление, а также приложить подтверждающие документы. Например, по случаю рождения ребенка таким документом будет соответствующее свидетельство.

Материальная помощь: включать ли в расходы?

Налогообложение материальной помощи Автор : Л. С точки зрения налогообложения все эти выплаты вызывают немало вопросов у работников бухгалтерских служб. Надо ли ее включать в расходы по оплате труда? Что делать, если материальную помощь оказали лицу, не являющемуся сотрудником организации? Какие документы должны подтверждать ее выплату в каждом конкретном случае? Материальная помощь и источники ее выплаты Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Оказывать материальную помощь организация может как сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям.

Налогообложение и учет материальной помощи

Разберемся, какие изменения коснулись материальной помощи сотрудникам в году. Приказом Ростехрегулирования от На практическом, бытовом уровне — это выплата, которая не связана с выполнением ее получателем трудовой функции. Такие выплаты обусловлены возникновением трудной жизненной ситуации, например, в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, свадьбой, тяжелым заболеванием и т. Остановимся подробно на налогообложении материальной помощи сотруднику в году.

Материальная помощь, не облагаемая налогом – 2018

Налог на прибыль Вопрос: Коммерческой организацией в октябре г. На момент ее начисления по балансу организации чистая прибыль отсутствовала. Какими налогами и взносами облагаются такие выплаты? Учитываются ли расходы на данные выплаты при налогообложении прибыли? Можно ли оказывать материальную помощь на приобретение овощей при отсутствии чистой прибыли? Ответ: Материальная помощь на заготовку овощей не облагается НДС, при этом она подлежит обложению подоходным налогом с применением установленной льготы. Выплата материальной помощи не учитывается при налогообложении прибыли, а страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них включаются в состав внереализационных расходов. В законодательстве нет запрета на выплату материальной помощи при отсутствии чистой прибыли. Обоснование: Оказание материальной помощи на заготовку овощей действующим законодательством не предусмотрено. Порядок ее выплаты может быть установлен в ЛНПА организации например, коллективном договоре, положении об оказании материальной помощи, положении о социальной политике или трудовых договорах, заключенных с работниками.

Материальная помощь налог на прибыль уменьшает? Этот вопрос нередко приводит к спорам между проверяющими и.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Выплата материальной помощи: бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы Вряд ли найдется работодатель, который хотя бы раз не выдавал своим работникам материальную помощь. Термины и определения" утв. Приказом Ростехрегулирования от Следуя этому определению, при выдаче материальной помощи работодатель оказывает работнику социально-экономическую услугу в большинстве случаев в виде предоставления денежных средств.

Главная - Консультации Можно ли материальную помощь учесть в расходах по налогу на прибыль В нашей организации очень часто выплачивается материальная помощь сотрудникам в связи с рождением ребенка, смертью родственника и т. Можем ли мы относить суммы материальной помощи на расходы, уменьшающие налоговоую базу по налогу на прибыль? Спорный момент Как известно, в целях применения гл. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. В числе таких расходов названы суммы материальной помощи работникам п. Казалось бы, вот оно, прямое указание не относить матпомощь работникам к расходам. Однако не будем спешить с выводами, а обратимся к абз. Причем перечень расходов, предусмотренный ст.