Но иногда дело в суде приобретает неожиданный оборот. Так, совсем недавно налоговикам удалось доказать суду, что компания неправомерно учла в расходах амортизацию по зданию. ВЫВОД Вне зависимости от того, используется имущество в деятельности компании или нет, амортизацию по нему можно учесть при расчете налоговой базы по прибыли. Если, конечно, имущество было введено в эксплуатацию. Однако не исключено, что это вызовет претензии со стороны инспекции. Поэтому заранее подготовьтесь аргументированно доказывать налоговикам, а возможно, и суду, что в обозримом будущем вы хотите продолжать использовать имущество в деятельности, приносящей доход.

Налог на прибыль: Аналитические материалы

Уменьшаем финрезультат Откладываем доход. Доход от реализации товаров признаем при соблюдении всех условий из п. По услугам п. Для этого его оценивают исходя из степени завершенности услуг базовый подход — если может быть достоверно определен результат операции. Как это сделать, определено в пп.

Если таким способом оценить доход невозможно, то доход оценивают в размере расходов, подлежащих возмещению п. Расходы по самоакту. Даже если первичного документа нет, откладывать момент отражения расходов на другой период не следует ч.

Дата отражения операции в бухучете не привязана к дате оформления первичного документа. Поэтому, если первичный документ от контрагента опаздывает, то целесообразно, как прописано в п. Главное, чтобы самоакт содержал все обязательные реквизиты из ч.

Уценка запасов. Если у вас есть запасы, которые на дату баланса упали в цене, испортились, устарели или иным образом утратили первоначально ожидаемую выгоду, то обязательно уцените их до чистой стоимости реализации. Это прямо требует п. Для этого следует заручиться решением руководителя о проведении уценки и оформить акт уценки п. На сумму уценки вы увеличите расходы уже в периоде ее проведения, тем самым уменьшив финрезультат до налогообложения.

Причем это сработает и у высокодоходников. Стоимостный критерий для ОС. И чем выше его сумма, тем большее количество необоротных активов можно будет относить в состав МНМА. И амортизируемая стоимость таких активов быстрее попадет в расходы.

Единственное, не забудьте к приказу об учетной политике утвердить должные изменения их можно вносить на любую дату. Правда, этот прием подходит только малодоходным предприятиям. Высокодоходники обязаны ориентироваться еще и на налоговый стоимостный критерий в грн. И по объектам со сроком использования более года и стоимостью свыше грн.

Правда, здесь может помочь следующий прием. Дробление ОС. Объектом ОС может считаться не только актив в целом конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций , но и его части п.

И если вам в руки попадется сложный объект ОС, то его преспокойно можете учесть по частям отдельно каждый. Высокодоходнику это поможет уйти по таким объектам от разниц. Ремонтируем, а не улучшаем! Если есть такая возможность, то желательно признавать ремонтные работы объектов ОС именно ремонтом. Ведь затраты на ремонт, в отличие от расходов на улучшение, сразу же попадают в расходы пп. Тем более, что решение о характере работ принимает руководитель предприятия с учетом анализа ситуации и существенности таких расходов п.

Главное, чтобы проведенные ремонты не имели признаков улучшений, перечисленных в п. Так что будьте внимательны. И ели вы все-таки имеете дело с улучшением объекта будь он собственный или арендованный , то имеет смысл учитывать конструктивно отделимые части как! Маневры с амортизацией. Чтобы увеличить ежемесячную сумму амортизации, плательщик может выбрать и перейти на метод поинтереснее например, метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости, кумулятивный метод. Такой вариант подойдет и для высокодоходников, поскольку они в налоговом учете используют те же методы амортизации, что и в бухучете за исключением производственного.

Изменение метода амортизации Минфин расценивает как изменение учетных оценок см. Так что никаких исправлений в части начисленной амортизации в предыдущих отчетных периодах проводить не нужно; 2 снизить срок полезного использования объекта.

Чем меньше такой срок, тем быстрее амортизируемая стоимость объекта ОС будет отнесена в состав расходов. На показатели учета такое изменение влияет перспективно, поскольку относится к учетным оценкам. Единственный минус — такой прием подойдет лишь малодоходникам.

В налоговом учете для высокодоходников установлены предельные сроки амортизации п. Уменьшив срок амортизации только в бухучете, корректировка финрезультата на амортизационную разницу увеличит у них финрезультат. Не допускаем лишних потерь амортизируемых расходов 3 ликвидационную стоимость приравнять к нулю. Ликвидационная стоимость не участвует при определении амортизации объекта ОС п. Чтобы избежать потери расходов при амортизации, лучше не устанавливать ликвидационную стоимость объекта или установить ее на минимальном уровне.

Будьте внимательны, ликвидационная стоимость в обязательном порядке должна быть: — по объектам ОС: при переоценке, остаточная стоимость которых равнялась нулю п. Воспользоваться этим способом могут как малодоходники, так и высокодоходники. А это может грозить плательщику плановой документальной проверкой.

Как этого избежать? Но даже если принадлежность некоторых к расходам будущих периодов окажется весьма сомнительной, всегда можно сослаться на то, что из-за неверной классификации в бухучете расходы отчетного периода были ошибочно учтены плательщиком. И уже после подачи положительной декларации по налогу на прибыль провести ее уточнение подробнее см.

Пробуйте, комбинируйте, и результат вам понравится! Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

ООО предложено уплатить недоимку и пени и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. НДС доначислен в связи с тем, что подрядчик, который выполнял работы для организации, привлёк субподрядчика, признанного налоговым органом фирмой-однодневкой.

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Какие правила заполнения декларации по налогу на прибыль? По какой форме отчитываться? Какие электронные коды использовать? Какие приложения представлять? В текущем материа Уменьшает ли налог на недвижимость сумму налога на прибыль? Как заполнить приложение ЗП к декларации по налогу на прибыль?

«Прибыльно-расходный» НДС

Мы предпочитаем последний вариант. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения. Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Краткая характеристика налогов, уплачиваемых на ОСНО Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без привлечения специалистов очень проблематично. В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам.

Уменьшение налога на прибыль на сумму акцизного налога

Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия. Все действия, направленные на снижения налогообложения, должны быть законны. Можно применять регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать разные варианты расчета налогооблагаемой прибыли. Методов достаточно много и все они не противоречат действующему законодательству. Отчетные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Полезное видео:

Система налогообложения для розничной торговли

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы Предлагаем рассмотреть тему: "как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате легальные схемы" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту. Содержание 2 Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Оптимизируем налог на прибыль

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль, если организация вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС. ИП на ПСН уменьшить налог на сумму взносов не может.

Законные способы сокращения налоговой базы

Уменьшаем финрезультат Откладываем доход. Доход от реализации товаров признаем при соблюдении всех условий из п. По услугам п. Для этого его оценивают исходя из степени завершенности услуг базовый подход — если может быть достоверно определен результат операции. Как это сделать, определено в пп. Если таким способом оценить доход невозможно, то доход оценивают в размере расходов, подлежащих возмещению п. Расходы по самоакту. Даже если первичного документа нет, откладывать момент отражения расходов на другой период не следует ч.

Как уменьшить сумму единого налога

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ.

Напомним: налоговые убытки прошлых лет в том числе и старые убытки, учет которых регулирует п. ХХ НКУ — это по сути уменьшающая разница, которую считают все плательщики налога на прибыль. Работает она так: сумму ОЗ, задекларированного в строке 04 декларации, переносят в строку 3.

Поделиться в соц. Экономия налога на прибыль возникает при лизинге за счет отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу, лизинговых платежей в полном объеме. Экономия НДС при лизинге связана с тем, что база для исчисления данного налога в таком случае выше, чем при прямой покупке оборудования у поставщика, а уплаченный НДС подлежит возмещению из бюджета. Если лизингополучатель реализует товары, работы, услуги, облагаемые НДС, то при расчете экономии налога на прибыль в лизинговом платеже не учитывается НДС. Если реализация не подлежит обложению НДС, то, поскольку на расходы будет отнесен лизинговый платеж с НДС, экономия налога на прибыль также будет определена на основе лизингового платежа, включая налог. При получении кредита уменьшение выплат по налогу на прибыль происходит за счет того, что амортизация, налог на имущество, проценты по кредитам относятся на расходы уменьшающие налоговую базу. По окончании сроков кредитования и лизинга прекращаются расходы организации по обслуживанию источников финансирования. Это ведет к тому, что и по окончании срока кредитования организация будет иметь экономию по налогу на прибыль за счет амортизационных отчислений и налога на имущество , но при этом неизбежны расходы по уплате налога на имущество. Если срок лизинга не равен сроку полной амортизации предмета лизинга, то за пределами этого срока также будут продолжаться налоговые выгоды. Таким образом, период рассмотрения денежных потоков, по всей видимости, должен соответствовать сроку полной амортизации имущества.