Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз. Если же ошибка не привела к уменьшению налога, то тогда можно обойтись без уточненки. Здесь право выбора остается за организацией абз.

Уточняем налог на прибыль уточненкой: тонкости процесса

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме.

Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности.

Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита. Проверить свою бухгалтерию бесплатно Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку?

Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других — обязанностью. Что считается ошибкой в декларации? В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки. Недостоверные сведения - это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию? Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации — обязанность налогоплательщика п.

Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию. Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет глубина проведения выездной проверки , налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки. Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры. Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию? Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период п. Например, если вы в году обнаружили ошибку в декларации по УСН за год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. Количество уточнений декларации законом не ограничено. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО. Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку.

Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации. В пояснительной записке укажите: декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете; какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации; в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей; расчет налоговой базы и исчисленного налога если эти суммы изменилась ; копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки.

Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит а ведь может и не обнаружить?

Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда. За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации , могут складываться следующие ситуации: Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании.

Например, 10 февраля года организация подала первичную декларацию по УСН за год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта года, то никаких негативных последствий не возникает вообще.

В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки.

Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога в случае с ЕНВД - после го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно — прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени п. В этом случае штрафа не будет. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся - если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции.

Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст.

Как при обнаружении ошибки подать уточненку без штрафа

Если вы подадите уточненку, но не заплатите недоимку и пени, то инспекция все равно cможет оштрафовать вас п. Если же вы допустили ошибку при расчете авансового платежа по налогу, который надо заплатить по итогам отчетного периода без представления расчета например, авансы по налогу при УСНО, транспортному или земельному налогам п. А в декларации, подаваемой по итогам года, вам надо указать правильно исчисленные суммы налога и авансовых платежей. Тогда инспекция вас не оштрафует. Но терять деньги фирмы, одаривая бюджет, конечно же, не хочется. Поэтому подробно рассмотрим, как нужно исправлять такие ошибки. Сначала не все бухгалтеры да и не все налоговики были уверены в том, что это правда. Бытовало мнение, что изменения, внесенные в ст.

Подача уточненных налоговых деклараций

Уточненная налоговая декларация расчет сдается в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся изменения. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Причем налоговые агенты в общих случаях имеют те же права, что и налогоплательщики. Если налоговый агент в расчете, представленном в налоговый орган, выявит факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в аналогичном порядке. Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только о тех налогоплательщиках, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Нормы п. Специальные положения по представлению уточненных деклараций по налогу на прибыль определены в Приказе Минфина России от 5 мая г. На основании пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ налоговые органы имеют право проводить повторные выездные проверки, если налогоплательщик представит уточненную декларацию на уменьшение возврат налога на прибыль. Возможно ли в связи с этим применение штрафных санкций, если в результате повторной выездной проверки будут выявлены ошибки в представленной уточненной декларации на уменьшение возврат налога?

Переплатили налог. Когда исправлять ошибку?

Налог на прибыль Организации должны не позднее 20 марта г. Напомним наиболее существенные моменты, которые следует учесть при составлении годовой декларации. Проверьте, нет ли задолженности, попадающей под контроль: возможно, потребуется корректировка затрат Если ваша организация имеет контролируемую задолженность , то при расчете налога на прибыль за год, возможно, некоторые затраты расходы надо ограничить. Отметим, что при получении иностранной безвозмездной помощи, которая освобождена от налога на прибыль, сумму этой помощи в строке 4. Расчет производится в части II раздела II декларации. Этот акт вы должны отразить в бухучете и соответственно учесть в затратах при налогообложении прибыли в январе г. Если акт составили и подписали в декабре г. Аналогичная ситуация с затратами и внеррасходами. При этом выручку от реализации основных средств отражают в строке 1 декларации по налогу на прибыль, а начисленные проценты — в строке 4.

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

Если допущены ошибки при составлении деклараций и расчетов, нужно помнить, что всегда есть возможность скорректировать обязательства, представив уточненку. На первый взгляд, в этой процедуре нет ничего сложного. Но, как показывает арбитражная практика, не все так просто. О том, как при подаче уточненной декларации не навредить бюджету организации, читайте в статье. Каждый сам кузнец своего счастья При составлении уточненной декларации бухгалтер должен всегда помнить, что корректировка обязательств по одному налогу может повлечь за собой пересчет показателей по другому. Например, если недоплачен налог на имущество или транспортный налог, переплачивается налог на прибыль. Соответственно переплата имущественных налогов приводит к недоплате налога на прибыль. При уточнении расчетов по взносам следует также проверить показатели по налогу на прибыль. Каких-либо пресекательных сроков для представления уточненной декларации не существует. То есть оштрафовать организацию по ст.

Нашли ошибку в расчете налога? Без паники, все поправимо

Но не могу удержаться и хочу в продолжение этой статьи предложить свой вариант бухгалтерских записей по отражению авансовых платежей по налогу на прибыль. Мой опыт во многом может облегчить труд бухгалтера по сверке его данных с выписками налоговиков из карточек расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Поэтому уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в более поздние сроки по сравнению с установленными приведет к начислению пеней, которые уже не отсудишь. Ведь, оказывается, большинство моих знакомых бухгалтеров отражают в учете только начисление квартального авансового платежа по налогу на прибыль то есть авансового платежа, который определяется как разница показателей строк за текущий и предыдущий отчетные периоды. А начисление ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых в течение квартала, они в бухучете не отражают.

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете миллионного лимита участвуют абз. Киеве от В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п. Но стоит обратить внимание, что налоговики, помимо этих составляющих, предпочитают видеть еще и доход от участия в капитале! Подтверждение этому — письмо ГФС в г. Такое же наполнение бухдохода приведено также в письме ГФС от Таким образом, для заполнения строки 01 декларации берут сумму строк , , , по мнению контролеров — еще и стр. Ввиду этого из таких строк финотчетности нужно взять сумму в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 01 декларации.

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита. Проверить свою бухгалтерию бесплатно Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других — обязанностью.

Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена.

Простой способ формировать и подавать уточненные декларации Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита. Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других — обязанностью. Что считается ошибкой в декларации?