По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы.

Подоходный налог

Налог на прибыль и доходы 2 Задача 1. Налог на прибыль и доходы Плательщиками налогов на доходы и прибыль являются юридические лица Республики Беларусь, иностранные юридические лица и международные организации, простые товарищества участники договора о совместной деятельности , хозяйственные группы далее — организации.

Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества.

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий расчетный либо иной банковский счет, по соответствующим объектам налогообложения исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц в порядке, установленном Законом. Объектом налогообложения налогом на доходы являются дивиденды и приравненные к ним доходы1.

Дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией кроме простого товарищества участнику акционеру по принадлежащим данному участнику акционеру долям паям, акциям в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, в том числе: - выплаты участнику акционеру организации при ее ликвидации либо при выходе участника акционера из состава участников организации в денежной или натуральной форме и в размере, превышающем сумму его взноса вклада в уставный фонд, определенную без учета увеличения такого взноса вклада , произведенного за счет собственных источников этой организации.

При этом размер выплат участнику акционеру и сумма его взноса вклада подлежат пересчету в доллары США по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на день выплат и на день внесения взноса вклада. Для участника акционера коммерческой организации с иностранными инвестициями сумма взноса вклада определяется с учетом суммы разницы, зачисленной в резервный фонд такой организации; - выплаты участникам акционерам организации в виде долей паев, акций этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций паев , произведенного за счет собственных источников организации, если такие выплаты изменяют процентную долю участия в уставном фонде организации хотя бы одного из участников акционеров.

К дивидендам приравниваются доходы, получаемые по соглашениям долговым обязательствам , предусматривающим участие в прибылях. Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из суммы прибыли от реализации товаров работ, услуг , иных ценностей включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы , имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль убыток от реализации товаров работ, услуг , иных ценностей, имущественных прав определяется как положительная отрицательная разница между выручкой, полученной от их реализации, и затратами по производству и реализации этих товаров работ, услуг , иных ценностей за исключением основных средств , имущественных прав, учитываемыми при налогообложении, а также суммами налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами Республики Беларусь порядку из выручки, полученной от реализации товаров работ, услуг.

Прибыль убыток от реализации основных средств определяется как положительная отрицательная разница между выручкой, полученной от реализации основных средств, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров работ, услуг , и остаточной стоимостью основных средств, а также затратами по реализации основных средств.

Облагаемая налогом прибыль белорусской организации исчисляется с учетом прибыли убытка , полученной от деятельности за пределами Республики Беларусь, по которой она зарегистрирована в качестве плательщика налогов иностранного государства, определяемой как сумма разницы между выручкой без учета косвенных налогов и относящимися к ней затратами в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь, и разницы между доходами и расходами от внереализационных операций.

В зависимости от учетной политики организации доходы выручка от реализации отражаются признаются полученными по оплате отгруженных товаров основных средств, иных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав либо по отгрузке товаров основных средств, иных ценностей, выполнению работ, оказанию услуг , передаче имущественных прав.

Доход выручка , полученный от источников за пределами Республики Беларусь, принимается с учетом суммы налога на доход, удержано уплаченной согласно законодательству иностранного государства. Суммовая разница по доходам расходам на дату ее получения учитывается при определении облагаемой налогом прибыли и разделяется в зависимости от видов доходов расходов , по которым она возникла.

Суммовой разницей по доходам признается положительная отрицательная разница в сумме дохода выручки , не учтенная на дату отражения дохода выручки и возникшая в связи с обязательством, выраженным в национальной денежной единице Республики Беларусь, величина которого определяется исходя из эквивалента иностранной валюты или условных денежных единиц, либо обязательством, выраженным в иностранной валюте, величина которого определяется исходя из эквивалента иной иностранной валюты или условных денежных единиц.

В целях исчисления налога на прибыль в состав доходов от внереализационных операций включаются доходы, поступившие в собственность получателя от операций, непосредственно не связанных с производством товаров работ, услуг , включая доходы, полученные от операций по сдаче имущества в аренду лизинг , а также безвозмездно полученные денежные средства и иные ценности в том числе основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги , кроме передачи этих ценностей в пределах одного собственника.

Дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные организациями, облагаются по ставке 15 процентов. Налог исчисляется, удерживается у плательщика и перечисляется в бюджет организациями, начислившими дивиденды и приравненные к ним доходы. Прибыль организаций облагается налогом по ставке 24 процента. Совет Министров Республики Беларусь вправе снизить но не более чем в два раза ставки налога на прибыль, полученную от реализации товаров работ, услуг собственного производства кроме торговой и торгово-закупочной деятельности организациями, включенными в перечень высокотехнологичных организаций, утверждаемый Советом Министров Республики Беларусь.

При этом определение прибыли за соответствующий период месяца, в котором начала действовать понижающая ставка в целях налогообложения по ставке 24 процента и по понижающей ставке производится следующим образом: - определяется прибыль, полученная за каждый день, путем деления прибыли за отчетный месяц с которого применяется понижающая ставка на количество дней данного месяца; - определяется сумма прибыли, облагаемая по соответствующей ставке, путем умножения полученной суммы прибыли за каждый день отчетного месяца на количество дней применения ставки 24 процента либо понижающей ставки.

Перечни предприятий, организаций и учреждений устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь. В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 25 апреля г. Перечень действующих на территориях специального экономического регулирования юридических лиц, реализующих инвестиционные проекты, утверждается Советом Министров Республики Беларусь по представлению Брестского, Гомельского и Могилевского облисполкомов.

Средства, высвобождаемые в результате предоставления в соответствии с настоящим пунктом льгот по налогу на прибыль, подлежат зачислению в фонд накопления и используются на развитие производства. В случае нецелевого использования этих средств налогообложение производится в порядке, установленном законодательством. Плательщики налога на прибыль, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий расчетный либо иной банковский счет, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц по налогу на прибыль, уплачивают налог и представляют налоговые декларации расчеты по налогу на прибыль в порядке и сроки, установленные постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 26 июля г.

Налоговые декларации расчеты по налогу на прибыль, а также расчеты, необходимые для предоставления льгот по налогу, представляются плательщиками ежемесячно не позднее го числа месяца, следующего за отчетным, в инспекции МНС по месту постановки на учет нарастающим итогом с начала года.

Налог на прибыль уплачивается ежемесячно не позднее го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Уплата налога на прибыль за полугодие указанными сельскохозяйственными формированиями производится исходя из выручки от реализации цветов и декоративных растений, а также продукции пушного звероводства, за исключением налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и плановых затрат на производство.

Юридические лица, уплачивающие налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов, не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды и приравненные к ним доходы, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации расчеты по налогу на доходы нарастающим итогом с начала года по форме.

Налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем, в котором были начислены дивиденды и приравненные к ним доходы. Задача 1. Определить сумму налога на недвижимость за I квартал текущего года, указать сроки перечислений его в бюджет. Остаточная стоимость основных участвующих и не участвующих в производственной деятельности фондов по балансу на 1 января текущего года — млн.

Остаточная стоимость льготируемых основных участвующих и не участвующих в производственной деятельности фондов млн. Износ основных участвующих и не участвующих в производственной деятельности фондов млн. Износ льготируемых основных участвующих и не участвующих в производственной деятельности фондов млн.

Решение: Плательщиками налога на недвижимость являются юридические лица, включая предприятия с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица, а также филиалы, представительства и другие структурные подразделения юридических лиц, имеющие обособленный отдельный баланс и расчетный текущий счет.

Налог на недвижимость исчисляется и уплачивается общественным объединением организацией : - со стоимости основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков; - со стоимости объектов незавершенного строительства; - со стоимости основных фондов, ввезенных на территорию Республики Беларусь по договорам аренды и другим договорам с иностранными юридическими или физическими лицами; - со стоимости долгосрочно арендуемых основных фондов, по которым предусматривается переход их в собственность арендатора выкуп по истечении срока аренды или до его истечения, при условии внесения последним всей обусловленной договором выкупной цены, уплата налога производится арендатором; - со стоимости основных средств, возмездно арендованных у физических лиц, не состоящих в штате организации, плательщиком налога является организация арендатор.

Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц установлена в размере 1 процента. Остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов определяется как стоимость основных средств по первичным данным бухгалтерского учета и соответствующей отчетности за вычетом их износа с учетом проведенной переоценки на начало года. В случае если в течение отчетного квартала вводятся в эксплуатацию новые основные фонды, то налог на недвижимость, начисленный в начале отчетного квартала, не пересчитывается.

Налог на недвижимость Нн берут с величины остаточной стоимости основных фондов. Следует также учитывать, что с величины льготируемых фондов налог на недвижимость не взыскивается. Определим величину налога на недвижимость. Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения здания и должен быть уплачен не позднее 15 ноября. Задача 2.

В отчетном месяце производственное предприятие-резидент Республики Беларусь изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации составила млн. Других видов деятельности в отчетном периоде предприятие не осуществляло.

Определить начисленную величину косвенных налоговых платежей ставка акциза — 40 процентов; ставка НДС — 18 процентов и прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составила млн. Таким образом, прибыль от реализации продукции составит 50,1 млн. Врублевский Б. Основы предпринимательской деятельности: Учебное пособие. Экономика, организация и управление предприятием. Основы предпринимательской деятельности. Помощник индивидуального предпринимателя.

Заяц, Т. Лапусты — М. Выручка от реализации продукта В на экспорт 6. Андреева, А. РБ - бюджет Рассчитаем налог на прибыль по ставке Налог на прибыль организаций. Том 6. Налог на доходы физических

Какие расходы вычитаются из доходов?

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль — важнейший элемент налоговой системы, который занимает ведущее место среди прямых налогов, служа значительным источником пополнения государственной казны. Плательщиками налога на прибыль являются организации, независимо от форм собственности, осуществляющие хозяйственно-предпринимательскую деятельность и отвечающие пяти требованиям. Они должны: 1 на основе Положения об организации или иного нормативного акта , хотя бы примерного; 2 иметь расчетный текущий или иной счет в банковской системе; 3 вести обособленный бухгалтерский счет; 4 отвечать и требовать по суду; 5 иметь прибыль и право ею распоряжаться. Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 35 НК, начисленные белорусскими организациями. Составными элементами валовой прибыли являются: 1 прибыль убыток от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав за исключением основных средств, нематериальных активов определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемыми при налогообложении; 2 прибыль убыток от реализации основных средств, нематериальных активов определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от реализации основных средств, нематериальных активов, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемые из выручки, и остаточной стоимостью основных средств, нематериальных активов, а также затратами по реализации основных средств, нематериальных активов.

Налог на прибыль – 2019: краткий обзор изменений

В данной статье рассмотрен налог на прибыль как основной элемент общеустановленной системы налогообложения и способ его расчет за два простых шага. Стоит отметить, что главное преимущество общей системы налогообложения: налог на прибыль — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. И если нет прибыли — нет и оснований для уплаты налога.

Налог на прибыль организаций

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён.

Полезное видео:

Закон Республики Беларусь от 22.12.1991 №1330-XII "О налогах на доходы и прибыль"

Чтобы получить представление о налоге на прибыль, следует определить само понятие прибыли. Обычно она рассчитывается как разность между доходом от деятельности компании и суммой установленных издержек и вычетов. Под прибылью принято понимать: прибыль от основного вида деятельности. Для расчета налога прибыль, полученная в натуральном выражении, переводится в денежную форму. Сумма прибыли рассчитывается вычитанием из общей суммы дохода от вида деятельности связанных с этой деятельностью издержек. В категорию таких издержек попадают: затраты на производство продукции, работ, услуг или имущественных прав — состоят из стоимостей использованных в процессе производства материальных и человеческих ресурсов, и других расходов на производство, отраженных в бухгалтерском учете. Согласно законодательству налогооблагаемой базой при исчислении налога на прибыль являются валовая прибыль, дивиденды и доходы, приравненные к ним согласно п. Налог на прибыль уплачивается организациями, применяющими общую систему налогообложения, занимающимися экономической деятельностью, вне зависимости от формы собственности. Кроме того, эти предприятия должны: вести хозяйственную деятельность самостоятельно; вести в организации обособленный бухгалтерский учет; иметь собственный счет в банке; иметь право самостоятельно распоряжаться полученной прибылью.

Налог на доход

Зачет налогов, уплаченных за границей Какой порядок зачета налога на доходы, уплаченного за рубежом, при уплате налога на прибыль? Согласно ст. Суммы налогов на прибыль или доходы, полученные и уплаченные предприятиями за пределами территории Беларуси в соответствии с законодательством других государств, засчитываются при уплате ими налогов с прибыли или доходов в РБ. При этом размер засчитываемых сумм не может превышать сумму налога на прибыль доход , подлежащую уплате в РБ в отношении прибыли дохода , полученной за ее пределами. В соответствии с Методическими указаниями о порядке уплаты налогов юридическими лицами Республики Беларусь, осуществляющими хозяйственную деятельность за рубежом, а также получающими доходы в иностранных государствах, утв. N , зачету подлежит сумма налога на доходы, уплаченная за рубежом, в размере, не превышающем сумму налога на прибыль, рассчитанную исходя из суммы прибыли, полученной за рубежом, умноженной на ставку налога, установленную законодательством РБ. В случае, если рассчитанная таким образом сумма налога на прибыль больше суммы налога на доход, уплаченной за рубежом, то разница подлежит внесению в бюджет РБ. В расчете по налогу на прибыль сумма налога на прибыль доход , которая будет зачтена, записывается по строке 13 "Налог на прибыль, уплаченный за рубежом, не превышающий сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РБ в отношении прибыли, полученной за пределами республики".

Что такое налог на прибыль в Беларуси. Расчет ставки налога на прибыль, дивиденды и доходы, приравненные к ним согласно п.

Ставки основных налогов

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе. Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени.

Как посчитать налог на прибыль беларусь

Налог на прибыль и доходы 2 Задача 1. Налог на прибыль и доходы Плательщиками налогов на доходы и прибыль являются юридические лица Республики Беларусь, иностранные юридические лица и международные организации, простые товарищества участники договора о совместной деятельности , хозяйственные группы далее — организации. Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий расчетный либо иной банковский счет, по соответствующим объектам налогообложения исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц в порядке, установленном Законом. Объектом налогообложения налогом на доходы являются дивиденды и приравненные к ним доходы1. Дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией кроме простого товарищества участнику акционеру по принадлежащим данному участнику акционеру долям паям, акциям в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, в том числе: - выплаты участнику акционеру организации при ее ликвидации либо при выходе участника акционера из состава участников организации в денежной или натуральной форме и в размере, превышающем сумму его взноса вклада в уставный фонд, определенную без учета увеличения такого взноса вклада , произведенного за счет собственных источников этой организации. При этом размер выплат участнику акционеру и сумма его взноса вклада подлежат пересчету в доллары США по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на день выплат и на день внесения взноса вклада.

Налог на прибыль – краткий обзор изменений главного управления методологии налогообложения МНС РБ. в составе внереализационных доходов, у арендатора – в составе затрат, учитываемых при.

Закон Республики Беларусь от Плательщики налогов Плательщиками налогов на доходы и прибыль являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий расчетный либо иной банковский счет, по соответствующим объектам налогообложения исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц в порядке, установленном настоящим Законом. Статья 2. Объект налогообложения. Налоговая база 1. Исключен с 1 января года. Объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль. Валовой прибылью в целях настоящего Закона для белорусских организаций признается сумма прибыли от реализации товаров работ, услуг , иных ценностей включая основные средства , ценных бумаг, имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Налоги с интернет-доходов: платить или не платить? При этом в виртуальную реальность переносятся не только процессы коммуникации и развлечений, но и коммерческая активность, связанная с получением дохода. Если первоначально коммерческая деятельность в сети Интернет была связана только с маркетинговой активностью — продвижением товаров и услуг, и заключением договоров, расчеты по которым осуществлялись вне Всемирной Паутины в наличном либо безналичном порядке, то на сегодняшний день возникла возможность осуществления всех этапов сделки, в том числе, ее оплаты, посредством сети Интернет. Итак, зарабатывают в сети Интернет и юридические, и физические лица, однако, исправно ли они при этом исполняют требования законодательства? Налоговые обязательства юридических и физических лиц, получающих доходы посредством сети Интернет, будут описаны в настоящей статье. Легальное определение данного термина в белорусском законодательстве отсутствует, как, впрочем, в законодательстве наших партнеров по Единому экономическому пространству.