News Sibiz Мар 11, Бизнес , Законодательство , Налогообложение Приближается срок предоставления годовых отчетов компаний и расчета налога на прибыль за год. Ниже вкратце перечислены налоговые льготы, которые могут быть заявлены при расчете налога на прибыль за год. Налогоплательщик может претендовать на получение налогового вычета в размере до полной величины налоговой базы. Таким образом, если в отчетности показан убыток, налоговые льготы не могут применяться. Закон о налогообложении юридических лиц ZDDPO-2 — Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb позволяет применять налоговые льготы, если компания осуществляла следующие затраты: инвестиции в научные исследования и разработки; инвестиции в оборудование и нематериальные активы; пожертвования; добровольное дополнительное пенсионное страхование.

Налог на прибыль организаций: нововведения 2015 года

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются. Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования.

Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления.

О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.

Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества. Факт отсутствия виновных лиц подтверждается справкой о прекращении уголовного дела. Потери от пожара отражаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они документально подтверждены.

Налог на прибыль организаций: учет расходов на ремонт бесхозного имущества, переданного организации на обслуживание Такие расходы могут быть учтены в составе налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии их критериям, установленным статьей НК РФ. Налог на прибыль организаций: учет безнадежных долгов Безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Налогоплательщик должен внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций того отчетного налогового периода, в котором возникла безнадежная задолженность в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной.

Расходы на добровольное имущественное страхование уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций Налог на прибыль организаций: учет стоимости материально-производственных запасов, полученных при проведении ремонта, реконструкции, модернизации основных средств При реализации прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения создания этого имущества, а также на сумму расходов, указанных в абзаце 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Налог на прибыль: договор аренды имущества с правом выкупа Соответствующие доходы признаются для налогообложения прибыли организаций в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. Налог на прибыль: порядок признания внереализационных доходов расходов в виде суммовой разницы Если соглашением сторон соответствующее обязательство требование , выраженное в условных денежных единицах, зафиксировано в рублевой оценке, то возникшая разница учитывается во внереализационных доходах расходах на дату перевода такого обязательства требования в рубли.

Налог на прибыль: сбор вторсырья Налог на прибыль: расходы в виде компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно Минфин разъяснил, что компенсация стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством Российской Федерации. При этом учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям статьи НК РФ.

Налог на прибыль: расходы страховой организации в виде страховой выплаты в случае смерти застрахованного лица Минфин разъяснил, что страхователь по договору имущественного или личного страхования после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика или его представителя.

Если договором предусмотрен срок и или способ уведомления, оно должно быть сделано в условленный срок и указанным в договоре способом. Такая же обязанность лежит на выгодоприобретателе, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, если он намерен воспользоваться правом на страховое возмещение. При наступлении страхового случая по договору страхования жизни и здоровья заемщиков - физлиц, страховая компания производит выплату на счет застрахованного лица, указанный в договоре страхования.

Выплаченные суммы по праву наследования переходят к наследникам. Поэтому страховая организация может учесть в расходах при расчете налога на прибыль страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования, а также выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования. ПСН: оказание услуг по переводу с одного языка на другой юридическим лицам Если эти услуги индивидуальные предприниматели оказывают юрлицам, то они могут применять общий режим налогообложения или УСН.

Налог на прибыль: порядок налогообложения процентных доходов, выплаченных резиденту Армении Налог на прибыль: учет амортизируемого имущества Если амортизируемое имущество приобретено создано частично за счет бюджетных средств целевого финансирования, то первоначальная стоимость имущества определяется в общем порядке и уменьшается на сумму расходов, произведенных за счет бюджетных средств целевого финансирования.

Налог на прибыль: применение порядка признания доходов расходов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок При этом для признания доходом расходом процента по долговому обязательству начиная с 1 января года установлены интервалы предельных значений процентных ставок, отличные от действующих в период с Это означает, что для долгового обязательства, возникшего в результате заключения в году контролируемой сделки, оформленного в рублях и по которому ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока его действия, интервалы предельных значений процентных ставок будут определяться в году в соответствии с диапазоном, определенным на период с Налог на прибыль организаций: порядок учета средств, поступающих на счет управляющей организации для финансирования текущего ремонта жилого дома Налог на прибыль и НДС: учет страховых выплат Может ли правопреемник преобразуемой организации в случае реорганизации юрлица в течение налогового периода , осуществляющей образовательную деятельность, применять нулевую ставку налога на прибыль При этом преобразованная организация обязана представить необходимые документы для ее применения.

Налог на прибыль: порядок расчета налоговой базы, определяемой контролирующими лицами по прибыли контролируемых ими иностранных компаний Налог на прибыль и НДС: возврат продукции с истекшим сроком годности Если приобретенные товары работы, услуги используются налогоплательщиком для операций, облагаемых НДС, то можно получить налоговый вычет по НДС.

Если приобретенные товары работы, услуги не используются налогоплательщиком для операций, подлежащих налогообложению, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется. Налог на прибыль и НДС: гранты, поступающие от федерального государственного бюджетного учреждения "Российский фонд фундаментальных исследований" Средства, удерживаемые организацией в связи с оказанием услуг грантополучателям - физическим лицам сотрудникам университета по предоставлению им условий для выполнения научных, научно-технических проектов, то данные средства являются выручкой от реализации услуг.

Если получаемые организацией денежные средства не связаны с осуществляемыми ею операциями по реализации товаров работ, услуг , такие денежные средства НДС не облагаются. Учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Сомнительная задолженность классифицируется по срокам возникновения согласно пункту 4 статьи НК РФ.

Если дебиторская задолженность была просрочена с установленной даты оплаты по договору до 45 дней, то резерв по сомнительным долгам не создается. Налог на прибыль организаций: особенности учета процентов по долговым обязательствам Налог на прибыль: обоснованность расходов Обоснованность расходов налогоплательщик определяет сам, а вот их необоснованность обязаны доказать налоговые органы. Налог на прибыль организаций: учет расходов на аренду квартир для сотрудников Налог на прибыль: учет доходов в виде положительной курсовой разницы Налог на прибыль: зачет иностранного налога Налог на прибыль: учет сумм платежей взносов работодателей по договорам страхования жизни Налог на прибыль: учет доходов в виде субсидий на компенсацию расходов на приобретение амортизируемого имущества Порядок учета НДС для расчета налога на прибыль организаций При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

Если период совершения ошибок определить не удалось, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в том периоде, в котором выявлены ошибки искажения. Налог на прибыль организаций: учет стоимости горюче-смазочных материалов, возмещаемой сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях Налог на прибыль организаций: учет субсидий, полученных в целях возмещения части затрат на уплату лизинговых платежей Налог на прибыль: доходы по долговым обязательствам Налог на прибыль организаций: порядок начисления амортизации при реорганизации в форме выделения Если момент внесения в ЕГРЮЛ записи о создании нового юрлица, возникшего из реорганизованного юрлица, приходится на 1-е число календарного месяца, то такая созданная организация начинает начислять амортизацию по амортизируемому имуществу, полученному в порядке правопреемства, с 1-го числа указанного календарного месяца.

А для реорганизованного юрлица последним месяцем начисления амортизации по передаваемому в порядке правопреемства имуществу является календарный месяц, предшествующий месяцу, в котором создана новая организация. Налог на прибыль: определение стоимости основных средств, полученных в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество Первоначальная стоимость основных средств, полученных налогоплательщиком в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество, определяется в соответствии с пунктом 2.

Налог на прибыль организаций: учет расходов при подготовке и освоении производств Вместе с тем прямые расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том периоде, когда будет реализована готовая продукция.

Налог на прибыль: выполнение функций налогового агента депозитарием Налог на прибыль: порядок учета сумм недоначисленной амортизации по объектам основных средств, подлежащих частичной ликвидации При использовании линейного метода начисления амортизации в случае ликвидации части объекта основных средств сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта также включается в состав внереализационных расходов.

При ликвидации части объекта основного средства, амортизация по которому начислялась нелинейным методом, сумма недоначисленной амортизации будет продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы подгруппы , так как в этом случае налогоплательщик исключает данный объект из состава амортизационной группы подгруппы без изменения ее суммарного баланса на дату вывода этого объекта амортизируемого имущества из ее состава.

НДС и налог на прибыль организаций: определение момента формирования налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ Налог на прибыль: налогообложение доходов иностранной компании - резидента Республики Кипр, полученных от аренды морского буксира, используемого на территории Российской Федерации Если же эта компания обладает лишь ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляет в отношении них лишь посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков, то она не имеет право применять пониженные ставки налога или быть освобожденной от налогообложения в зависимости от условий международного договора РФ по вопросам налогообложения.

Налог на прибыль организаций: списание задолженности клиентов Банка - физических лиц, признанных банкротами Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя. Таким образом, долги физлиц перед банками-кредиторами признаются безнадежными с даты, когда такие долги, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества гражданина, признаются погашенными.

Налог на прибыль: формирование резерва на возможные потери по ссудам При этом платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации при формировании резерва не учитываются. Налог на прибыль организаций: начисление амортизации по основным средствам

Для этого необходимо соблюсти ряд условий ст.

Налог на прибыль организаций

Пункт 2 ст. Амортизируемое имущество В пункте 3 ст. В этом году данный перечень остался прежним, однако в две его позиции внесены уточнения. Во-первых, все так же выводятся из состава амортизируемого имущества основные средства, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев. Однако появилось исключение из этого правила: если основные средства в процессе реконструкции или модернизации продолжают использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода, амортизация по ним начисляется в прежнем порядке. Во-вторых, как и раньше, выбывают из состава амортизируемого имущества основные средства, переданные полученные по договорам в безвозмездное пользование.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА I КВАРТАЛ 2015 г.

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются. Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования. Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления. О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания. Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества.

Как рассчитать налог на прибыль

Именно на его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Так как рассчитывается налог на прибыль? Расчет налога на прибыль Налог на прибыль рассчитывается, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы , которая в свою очередь определяется исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для целей налогообложения. Налоговая база определяется, как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов согласно статьям и Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией статья НК РФ , и внереализационных расходов статья НК РФ. Собственно эта разница между доходами и расходами, выраженная в денежной форме, и формирует прибыль компании до налогообложения. И в связи с этим нужно упомянуть один важный момент. Однако для некоторых видов прибыли, либо же к компаниям, обладающим определенной спецификой в рамках деятельности в целом, могут применяться и другие ставки, определенные в соответствии со статьей Налогового кодекса. Как рассчитать налог на прибыль в этом случае, надо каждый раз рассматривать в контексте конкретных ставок.

Полезное видео:

Налоговые вычеты при расчете налога на прибыль организации в Словении: на что можно рассчитывать?

Нельзя ориентироваться лишь на дату издания приказа руководителя о списании кредиторки. Не учтены доходы при восстановлении резервов, расходы на формирование которых ранее были приняты к учету при расчете базы по налогу на прибыль. Обнаружить неучтенные доходы гораздо сложнее, чем неправильно учтенные расходы. Занижен доход от сделки с взаимозависимым лицом. Однако ФНС и Верховный суд считают, что инспекция может провести корректировку налоговых обязательств по сделке между взаимозависимыми лицами, даже если сделка не подпадает под критерии контролируемой. Правда, только при условии, что использование нерыночной цены которая многократно отличается от рыночной привело к получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды п.

Вы точно человек?

Отчитываясь за первый квартал года до Состав декларации за 1 квартал года В состав декларации коммерческой организации обязательно включаются если иное не установлено Порядком ее заполнения : Титульный лист Лист 01 ; Разд. Остальные листы декларации включаются в ее состав и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на от № 2 «Об установлении ставки налога на прибыль.

О внесении изменений в статью Этим документом утверждены форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления декларации в электронном виде. В новой декларации учтены изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в г. Подробности читайте в нашей статье.

Подпункт дополнительно включен с 1 января года Законом Свердловской области от 14 ноября года N ОЗ 2. Пункт утратил силу с 17 июня года - Закон Свердловской области от 15 июня года N ОЗ , распространяется на отношения по взиманию налога на прибыль организаций, возникшие с 1 января года.. Суммы налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, исчисляются по ставке 5 процентов налогоплательщиками, являющимися резидентами особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях особых экономических зон, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территориях особых экономических зон, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами их территорий, - с одиннадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению. Пункт утратил силу с 1 января года - Закон Свердловской области от 17 октября года N ОЗ.. Суммы налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, исчисляются по ставке 0 процентов налогоплательщиками, являющимися резидентами особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях особых экономических зон, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территориях особых экономических зон, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами их территорий, - в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению. Суммы налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, исчисляются по ставке 16 процентов налогоплательщиками, имеющими статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов. Пункт дополнительно включен с 1 января года Законом Свердловской области от 15 июля года N ОЗ 5. Пункт утратил силу с 17 июня года - Закон Свердловской области от 15 июня года N ОЗ , распространяется на отношения по взиманию налога на прибыль организаций, возникшие с 1 января года. Суммы налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, исчисляются по ставке 5 процентов налогоплательщиками, являющимися организациями, получившими в соответствии с федеральным законом статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, - в течение пяти налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года Каким будет налог на прибыль в году зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила компания, то есть на разницу между доходами и расходами. Ставка налога на прибыль в году не изменилась, но есть много других поправок. Напомним, какие изменения по налогу на прибыль в году надо учитывать в работе. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль в году прописан в главе 25 Налогового кодекса РФ. Кроме того, плательщиками налога на прибыль организаций в году являются иностранные фирмы признаваемые налоговыми резидентами РФ и зарубежные компании, местом фактического управления которыми является Россия ст.

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.