О теме Статьи темы Довольно часто руководство предприятия, да и начинающие неопытные бухгалтера не вполне хорошо разбираются в налоговых терминах и особенностях начисления налогов. В данном материале мы расскажем о том, что такое налог на прибыль и обо всем, что с ним связано. Возможно, вас заинтересуют способы уменьшения налога на прибыль. Остановимся подробнее на том, что считается прибылью предприятия. Как несложно догадаться, прибыль — это прямая разница между финансовыми поступлениями и затратами то есть доходами и расходами Доходы — это те вырученные средства, которые образовываются в результате продажи товаров и оказания услуг, то есть по основной деятельности компании.

► Налог на прибыль

О теме Статьи темы Довольно часто руководство предприятия, да и начинающие неопытные бухгалтера не вполне хорошо разбираются в налоговых терминах и особенностях начисления налогов. В данном материале мы расскажем о том, что такое налог на прибыль и обо всем, что с ним связано.

Возможно, вас заинтересуют способы уменьшения налога на прибыль. Остановимся подробнее на том, что считается прибылью предприятия. Как несложно догадаться, прибыль — это прямая разница между финансовыми поступлениями и затратами то есть доходами и расходами Доходы — это те вырученные средства, которые образовываются в результате продажи товаров и оказания услуг, то есть по основной деятельности компании.

Кроме того, доходами считаются средства от дополнительных услуг, например, таких как проценты со вкладов, сдача в аренду имущества предприятия и некоторым другим.

При подсчете налога на прибыль в доходах учитывать акцизы и НДС не надо. Расходами считаются все затраты внутренние и внешние предприятия, мотивированные и документально подтвержденные. Оплата труда персонала, модернизация оборудования, покупка сырья — это основные расходы. Внереализационные или неосновные расходы — это, к примеру, арбитражные или же судебные сборы, курсовая разница и т. Есть еще один тип расходов, встречающийся реже, так называемый, закрытый — это пополнение уставного капитала, оплата кредитов, начисление дивидендов.

Эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. Таким образом, налоговой базой считается налогооблагаемая денежная прибыли.

В тех случаях, когда по результатам основного налогового годового периода расходы превышают доходы, то налоговая база становится нулевой. Налоговики при выездных проверках , чаще всего заостряют внимание именно на расходах предприятия.

С их стороны часто случаются придирки из-за неправильного обоснования бухгалтерией расходов, нарушений по части документального оформления и тому подобные моменты. Кто является субъектом по налогу на прибыль Как гласит закон, налогоплательщиками по данному налоговому сбору являются все юридические лица, зарегистрированные в России — ООО, ЗАО и т.

Иностранные организации, работающие на территории нашей страны, тоже обязаны оплачивать налог на прибыль. Руководству предприятия следует иметь ввиду то, что в некоторых случаях, налог на прибыль не должен начисляться.

Способы признания расходов и доходов Периоды и сроки Как при любом другом налогоисчислении, работая по налогу на прибыль, нужно знать и помнить о его отчетных периодах. В данном случае, главный отчетный период — календарный год, который, в свою очередь, делится на трехмесячные поквартальные интервалы. Если налогоплательщик исчисляет ежемесячные авансовые платежи по итогам фактической прибыли, то для него отчетным периодом будет являться каждый месяц.

Но, работая с налогом на прибыль по стандартной ставке, следует помнить о том, что для некоторых видов дохода имеются другие значения. Иногда региональные власти, по своему усмотрению, понижают ставку налога на прибыль отдельным налогоплательщикам.

Схема исчисления и выплаты налога на прибыль Регулируют порядок оплаты данного вида налога и статьи Налогового кодекса РФ.

Высчитывать авансовые платежи по результатам отчетного периода и размер налога по завершении налогового периода должна бухгалтерия предприятия.

Исключения составляют случаи, прописанные в статье НК РВ, когда эта работа проводится налоговым агентом. График оплаты авансовых платежей по фактической прибыли каждая компания разрабатывает самостоятельно, а затем закрепляет его на грядущий налоговый период в своей учетной политике.

Что такое авансовые платежи Под этим понятием подразумеваются налоговые выплаты, осуществляемые предприятием на протяжении отчетного года.

Их можно оплачивать по трем вариантам. В этом случае, по окончании трехмесячного цикла, считаются средние доходы за предыдущие 4 квартала подряд. Если получаемая в итоге сумма ниже 10 миллионов рублей, то компания вправе не оплачивать ежемесячные авансовые платежи. Специального разрешения от налоговой службы для этого не требуется. Компания обязана каждый месяц платить авансовые платежи, если сумма доходов за предыдущие 12 месяцев выше 10 млн.

Производить их выплату нужно не позже 28 числа каждого месяца. Например, так имеют право работать предприятия, которые предыдущие 4 квартала не получали доходы выше 10 миллионов рублей за каждый квартал. Ну и кроме них по этой схеме оплачивают авансовые платежи НКО, государственные организации, простые товарищества и некоторые другие.

Если компания хочет вносить авансовые платежи именно таким образом, то она обязана заранее сообщить об этом в налоговые органы до 31 декабря текущего года. Если никаких препятствий для этого не будет обнаружено, то с началом нового налогового периода фирма сможет перейти на данную систему уплаты.

Отчетность по налогу на прибыль По закону, если коммерческая фирма или индивидуальный предприниматель в определенный срок провели хотя бы одну сделку с получением или расходом денежных средств, то они должны в обязательном порядке заполнять декларацию по налогу на прибыль для последующего ее предъявления в Налоговую инспекцию.

Для подачи декларации налоговой службой обозначены строгие сроки. Последний день ее предоставления налоговым специалистам — 31 марта следующего года. Подать декларацию можно как лично в территориальной налоговой инспекции, так и отправив по почте. Некоммерческие организации, не обязанные оплачивать налог на прибыль, должны сдавать упрощенную форму декларации. Все остальные коммерческие компании, заполняют полный вариант декларации. Та коммерческая компания, которая за отчетный срок берет 9, 6 месяцев и квартал, должна держать упрощенный отчет не позже 28 октября, 28 июля, 28 апреля, соответственно.

Если отчетный номинальный период — месяц, то бухгалтерия предприятия должна готовить и сдавать отчет помесячно, не позднее 28 числа. Исключения по отчетности имеют те организации, деятельность которых переведена на специальные налоговые системы: упрощенку, ЕНВД, или единый сельскохозяйственный налог.

Эти компании могут не держать отчет перед налоговиками по налогу на прибыль.

Этому популярному налогу в Налоговом Кодексе РФ отведена глава Данная публикация расскажет, кто платит налог на прибыль, осветит основные вопросы, касающиеся применения налога, его расчета, ставок, уплаты, сроках представления отчетности и другой необходимой информации.

Как рассчитать налог на прибыль

Налог на прибыль как элемент налоговой системы 2. Общая характеристика налога на прибыль 3. Поэтому оценка результатов хозяйственной деятельности предприятий приобретает совершенно иное значение. Это необходимо для установления налоговых отношений между государством и хозяйствующими субъектами. Публичные интересы государства и общества потребовали, чтобы вся деятельность по формированию себестоимости продукции работ, услуг , выявлению финансового результата, объектов налогообложения проводилась по единым правилам, чтобы установить единообразие всех финансовых отношений предприятия с государством.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ

Отчетность и сроки уплаты налога на прибыль Кто платит налог на прибыль Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО. Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании ст. Некоторые предприятия освобождены от уплаты самого налога на прибыль. Но и они платят аналог налога на прибыль. Таким образом, прибыль этих субъектов также облагается налогами. Но называются и исчисляются они по-другому. Доходы и расходы при налогообложении прибыли Налогом облагается прибыль компании. Чтобы определить налоговую базу, нужно от доходов компании отнять понесенные ею расходы.

Чистая прибыль: формула расчета с примерами

Как определить прибыль или убыток до налогообложения? Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу. В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату за отчетный период сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ выручку , и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются: затраты на заработную плату наемной рабочей силы; страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток. Конечно, это правило носит весьма общий характер. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению.

Полезное видео:

Особенности налогообложения прибыли предприятий

Приведем характеристику показателей, оказывающих влияние на текущий налог на прибыль к уплате в бюджет от возникающих разниц при формировании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Отложенный налоговый актив увеличивает условный расход на налогу на прибыль и представляет собой ту часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих периодах. При этом отложенный налоговый актив определяется следующим образом: а из суммы данного вида расходов, признанных в бухгалтерском учете, вычитают сумму данного вида расходов, признаваемых в налоговом учете, а полученную разницу умножают на ставку налога на прибыль; б из суммы данного вида доходов, признанных в налоговом учете, вычитают сумму данного вида доходов, признаваемых в бухгалтерском учете, а полученную разницу умножают на ставку налога на прибыль. Разницы, возникающие между определенного вида доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учете, называются вычитаемыми временными разницами.

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Таково общее толкование понятия. Виды прибыли и методы их расчета Можно сказать, что большая часть направлений в экономической науке так или иначе рассматривает механизмы формирования и распределения прибыли, не давая при этом однозначных практических рецептов наиболее успешного способа деятельности. Вероятно единственное в чем сходятся сторонники всех экономических теорий, это способ считать доходы, расходы и прибыль в денежных единицах и признание того факта, что любая хозяйственная деятельность расходы на которую, в целом, превышают доходы от нее не имеет экономического смысла. Согласно некоторым теориям, прибыль возможна только в результате нарушения рыночного равновесия в связи с улучшением внешних условий или полезного новаторства более эффективные методы производства, снижение издержек и т.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Налоговый кодекс: налог на прибыль

Калькулятор налога на прибыль Онлайн-калькулятор налога на прибыль — это удобный инструмент, автоматизирующий расчет платежа по налогу на прибыль. Расчет налога на прибыль — одна из самых сложных бухгалтерских манипуляций. Ведь для того, чтобы калькуляция была верной, необходимо учесть множество факторов.

Налог на прибыль организаций 2019

Налоги и отчетность года Налог на прибыль Все организации и предприятия, которые зарегистрированы в Российской Федерации, обязуются платить в госбюджет прямой налог. Имеющий название налог на прибыль, и наряду с НДС является основным налогом, который осуществляет фискальную функцию, то есть наполняет государственную казну. Осуществляется изъятие этого налога у объектов предпринимательской деятельности, путем его перечисления в адрес государственной казны, на базе расчетов, проводимых самим предприятием и контролируемых налоговой службой. Весь процесс регулирует статья 25 НК РФ, в которой указаны все основные требования к начислению данного налога. Размеры этого налога целиком и полностью зависят от конечных результатов хозяйствования предприятия или организации.

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации ( предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного .

Налогооблагаемая прибыль

Предельная прибыль — добавочная прибыль, получаемая от продажи дополнительной единицы продукции. Норма предельной прибыли Не следует думать, что высокая норма предельной прибыли будет гарантировать высокую прибыль. Один необычный пример показывает, что может произойти. Несколько лет назад некая электронная компания учредила дочернюю фирму по производству и сбыту кремниевых чипов. С самого начала было понятно, что высокие показатели минимально возможной производственной мощности предприятия и, соответственно, численности обслуживающего персонала приведут к существенным убыткам в первые годы работы. Резким контрастом стал следующий год, когда продажи выросли почти в 3 раза и была зафиксирована скромная прибыль. Некоторые менеджеры полагают, что норма предельной прибыли, достигнутая по отдельным видам производимых товаров или услуг, будет практически одинаковой. Во многих компаниях дело обстоит иначе.

Прибыль убыток до налогообложения г. Текущий налог на прибыль г. Следует отметить, что выручка компании в г. Любое предприятие стремится снизить налог на прибыль.