Отправить на почту Подписаться на блог Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов. Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать. Для этого на основе предпроверочного анализа налоговики каждый год составляют план выездных проверок. Один из критериев анализа — налоговая нагрузка.

Рассчитать налоговую нагрузку поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России

Чем грозит низкая нагрузка или рентабельность Налоговая нагрузка по НДС Налоговая нагрузка по НДС — это специальный расчетный показатель, который определяет уровень фискального обременения субъекта по конкретному обязательству.

При отклонениях от установленной нормы налоговики инициируют выездную проверку. Разберемся, как рассчитать налоговую нагрузку по НДС. Определим, при каких значениях компанию ждет незапланированная встреча с представителями ФНС. Проверка ФНС — это настоящая головная боль для любого экономического субъекта. В особенности если проверка выездная, и темой контрольных мероприятий является налог на добавленную стоимость. Стоит отметить, что инспекция инициирует внеплановые проверки довольно редко.

Для этого нужны веские основания, например существенные нарушения НК РФ и умышленное уклонение от уплаты налогов. В остальных случаях выездные контроли ФНС проходят в штатном режиме, по утвержденному списку налогоплательщиков.

Чиновники предусмотрели специальный расчетный показатель — налоговая нагрузка по НДС в году. Это значение, которое определяет соотношение фискальных обязательств к объемам применяемых вычетов. Так, если компания заявляет солидные вычеты по НДС, тем самым существенно занижая фискальные платежи в бюджет, это вызовет большой интерес налоговиков.

То есть у инспекторов возникнет подозрение, что компания ведет нечестную игру. Следовательно, именно такой субъект будет проверен лично на выездной проверке.

Как считать Итак, чтобы определить, какую фискальную нагрузку по налогу на добавленную стоимость несет конкретный экономический субъект, необходимо провести несложный арифметический расчет. Сумму налоговых вычетов по НДС за 12 месяцев разделите на сумму начисленного налога за этот же период, а затем полученный результат переведите в проценты. Налоговая нагрузка по НДС — формула расчета: Отметим, что отчетный период для налога на добавленную стоимость — квартал.

Следовательно, налоговики для исчисления показателя будут учитывать данные представленных деклараций за последние четыре квартала. Используйте для подсчетов аналогичные сведения. Исчисляемый показатель актуален только для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения.

Компании и ИП на спецрежимах не обязаны отслеживать данный показатель, к ним он не применяется. Пример расчета Определим, как сделать расчет налоговой нагрузки по НДС пример.

Нормативные значения Какой результат считать нормой, или когда ждать встречи с представителями инспекции? Тогда уровень фискального обременения по налогу на добавленную стоимость считается нормальным. То есть такая компания не заинтересует налоговиков. При таких обстоятельствах внимания со стороны ФНС не избежать. Налоговики в обязательном порядке потребуют разъяснений. Чтобы избежать проблем с контролерами, советуем систематически проводить расчеты и сверять полученные результаты с нормативными показателями.

Такой подход позволит заранее подготовиться в общению с инспекцией. Как действовать Итак, предположим, что у вашей компании выявлен высокий уровень фискальных вычетов по НДС. В таком случае действуйте по порядку: Подготовьте пояснения. Высокий уровень вычетов по НДС — это не преступление. Вас ни в чем не обвиняют, а просто хотят проверить, правильно ли вы применяете нормы действующего законодательства. Паниковать не стоит.

Подготовьте подробные и детальные разъяснения сложившихся обстоятельств. Если пояснений налоговикам недостаточно и вас приглашают в инспекцию для беседы, то уклоняться от встречи не стоит. Явитесь с паспортом в назначенный час. При необходимости захватите с собой учредительные документы. Отвечайте на все вопросы. Беседа с представителем ФНС — это определенный вид проверки, который позволяет выяснить, не является ли фирма однодневкой.

Если и личная встреча не убедила, и ФНС инициировала выездной контроль, то отчаиваться не стоит. Инспекторы проверят документацию договора, счета-фактуры, книги покупок и продаж. Содействуйте контролерам, чинить препятствий не стоит. Напомним, что высокий уровень вычетов по НДС — не преступление. ФНС вправе доначислить налог только на основании выявленных правонарушений по результатам выездной проверки. Величина нагрузки рассчитывается по формулам, которые определены ФНС.

Примеры соответствующих расчетов, а также предельно допустимые значения нагрузки приведены в статье. Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыль, ознакомиться с примером можно здесь. Суть налоговой нагрузки: законодательная база Под налоговой нагрузкой понимают общую сумму налогов имеются в виду все налоги, в том числе и НДФЛ , которая выражается: в относительной величине, то есть процент доля от выручки; в абсолютной величине — то есть в рублях за определенный период времени в пересчете на год, квартал, месяц.

Оценивать нагрузку необходимо как самому плательщику, так и налоговой инспекции, поскольку: Если показатели устойчиво ниже средних значений, принятых по конкретному виду деятельности например, производство пищевых продуктов или производство текстильных изделий , инспекция может назначить выездную проверку.

Подобная ситуация необязательно говорит о том, что предприятие или предприниматель утаивают часть налогов, но проверка в любом случае будет проведена. Если показатели достаточно высоки, что мешает развиваться компании, это повод задуматься о том, чтобы перейти на другую систему налогообложения — например, на ЕНВД либо УСН.

Для оценки нагрузки компания бухгалтер либо другие уполномоченные лица должны произвести оценку общей суммы налогов и соизмерить получившееся значение с доходами выразить в процентах. Затем получившийся процент сравнивают с показателями, утвержденными Приказом ФНС справочные сведения с актуальными значениями публикуются ежегодно.

Также важно понимать, что в эту сумму входят все оплаченные НДФЛ, но не включаются взносы ни в один внебюджетный фонд. Таким образом, речь идет исключительно об уплаченных налогах. За календарный год она перечислила налогов на общую сумму 2 млн рублей. В то же время общая величина дохода млн рублей.

У налоговой службы могут возникнуть вопросы, поэтому с высокой вероятностью она организует выездную проверку. Расчет нагрузки по налогу на прибыль Также налоговая служба разработала несколько формул расчета по конкретным налогам для индивидуального предпринимателя или коммерческих компаний. Они зависят от конкретной системы налогообложения — соответствующие рекомендации представлены в одном из писем.

Расчеты производятся по каждому налогу в отдельности, затем суммируются и соотносятся с объемом доходов за тот же период. ПРИМЕР Компания оказывает полиграфические услуги частным и юридическим лицам, за календарный год получила доходы в размере 49 млн рублей. Дополнительно за тот же период получены внереализационные доходы на сумму 1 млн рублей.

Общая сумма налога на прибыль составила 2 млн. Однако налоговые базы используются разные: в первом случае база по рынку РФ раздел 3 , а во втором — сумма баз разделы 3 и 4. Пример расчета для ИП В этом случае нагрузка определяется по налогу на доходы, который и отражается все поступления предпринимателя как физического лица.

Расчет для УСН При упрощенной системе достаточно определить УСН-налог по данным декларации и разделить это значение на доход по той же декларации, т. Именно столько составляет его налоговая нагрузка. Ранее мы приводили пример заявления о переходе на УСН, ознакомиться с правилами его заполнения вы можете здесь. В таком случае формула будет точно такой же — величина налога делится на величину доходов за тот же период.

Под выручкой имеются в виду доходы, которые получены только по отчету о прибылях и убытках. Расчет производиться без учета НДС.

При это его выручка за тот же период составила млн р. Как объяснить низкий показатель нагрузки Как уже говорилось, слишком низкий показатель, который значительно меньше по сравнению со средними значениями, необязательно должен говорить о том, что предприятие незаконно скрывает часть своих доходов. Возникновение подобной ситуации может быть связано с несколькими объективными причинами: Неправильно определен вид экономической деятельности.

Компания начала реализовывать инвестиционную модель развития, из-за чего довольно большой объем средств вкладывается в расширение производства, приобретение нового оборудования, недвижимости и т.

В структуре торговли имеют место не только внутренние, но и внешние экспортные операции. Снижение выручки может быть связано в том числе и с курсовыми колебаниями валюты. Компания решила накопить запасы товаров длительного хранения например, одежду , которые впоследствии реализовать по более выгодной цене. Изменение рыночной конъюнктуры, связанное с увеличением отпускных цен по решению поставщиков.

В соответствии с этими причинами ответственное лицо составляет пояснительную записку в адрес налоговой инспекции. Записка оформляется по результатам камеральной проверки и направляется непосредственно в налоговый орган, после чего рассматривается там до 3 календарных дней.

Непредоставление пояснений в ФНС не влечет никакой ответственности. Однако в интересах самого налогоплательщика разобраться с ситуацией и представить все необходимые документы, в том числе и пояснительную записку. Ранее мы приводили пример ответа на требования налоговой о предоставлении пояснений, рекомендуем вам ознакомиться с нашим образцом по ссылке тут.

Предельная нагрузка Важно понимать, что понятия предельно допустимый уровень нагрузки как такового не существует. То есть законодательство устанавливает только средние значения по налоговым отчислениям по каждому виду деятельности, однако максимально возможные значения не фиксируются.

Это означает, что плательщик должен самостоятельно следить за тем, насколько много налогов он платит, и при необходимости принять решение о переходе на другую систему налогообложения. Однако переход возможен только по определенным видам деятельности и при соблюдении конкретных условий, которые могут отличаться в разных субъектах РФ. Рекомендуем вам ознакомиться с предусмотренной законодательством ответственностью за уклонение от уплаты налогов, подробности смотрите тут.

Таким образом, плательщик может рассчитывать нагрузку по разным формулам, но налоговую инспекцию в первую очередь интересует, какой процент занимают налоги от получаемых доходов. При этом сама проверка организуется только в тех случаях, когда нагрузка явно ниже по сравнению со средним уровнем в данном виде деятельности.

Налог на прибыль 41 ,76 руб. Расходы 19 76 60 ,08 Входящий НДС по доп. Расходам 76 51 Доп. Налоговые обязательства компании, уплачивающей НДС. Данный показатель письмом не определен. Налоговая нагрузка по ндс: от чего зависит и как рассчитать?

Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов.

Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение

Показатели полностью соответствуют запросам ФНС и находятся на минимально низких диапазонах. Как пояснить снижение налоговой нагрузки Прежде чем прийти в компанию с выездной проверкой, налоговики направят ей требование пояснить низкую налоговую нагрузку. Если такой запрос от контролеров проигнорировать, выездной ревизии уже вряд ли удастся избежать. Поэтому лучше объяснить налоговикам, почему у организации снизилась налоговая нагрузка. Разберемся, как правильно составить пояснения. Налоговики будут анализировать налоговую нагрузку организации в динамике. Изменениями в течение года контролеры вряд ли заинтересуются. А вот если нагрузка фирмы снижалась на протяжении трех лет подряд, это будет подозрительно.

Налоговая нагрузка в 2019 году: как считать и когда ждать проверку

Представление о налоговой нагрузке Налоговая нагрузка или налоговое бремя — достаточно широкое понятие и рассматривается в двух аспектах: Как абсолютная величина: конкретная сумма налоговых платежей, подлежащих уплате. Такой показатель может представлять интерес для непосредственных плательщиков этих налогов. Как относительная величина: доля процентное содержание налогов, подлежащих уплате, в какой-то определенной базе. Этот показатель возможно применить существенно более широко: для всякого рода расчетов, анализа и прогнозов. Базой расчета относительной величины может быть любой из экономических показателей, с которым хотят сравнить суммы налоговых платежей, оценивая степень влияния их на доходность и рентабельность рассматриваемого объекта за определенный период. Доходами от реализации, внереализационными или их общей суммой по данным бухгалтерского или налогового учета. Налоговой базой для расчета конкретного налога. Прибылью бухгалтерской или налоговой , затратами себестоимостью, коммерческими или управленческими расходами. Планируемыми суммами выручки, доходов, расходов, налоговой базы или прибыли.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Чем грозит низкая нагрузка или рентабельность Налоговая нагрузка по НДС Налоговая нагрузка по НДС — это специальный расчетный показатель, который определяет уровень фискального обременения субъекта по конкретному обязательству. При отклонениях от установленной нормы налоговики инициируют выездную проверку. Разберемся, как рассчитать налоговую нагрузку по НДС. Определим, при каких значениях компанию ждет незапланированная встреча с представителями ФНС. Проверка ФНС — это настоящая головная боль для любого экономического субъекта. В особенности если проверка выездная, и темой контрольных мероприятий является налог на добавленную стоимость. Стоит отметить, что инспекция инициирует внеплановые проверки довольно редко. Для этого нужны веские основания, например существенные нарушения НК РФ и умышленное уклонение от уплаты налогов.

Считая налоговую нагрузку, ИФНС учитывает не все налоги

По отдельным субъектам предпринимательской деятельности. Как проводится расчет налоговой нагрузки Зная, как рассчитать налоговую нагрузку предприятия, можно дополнительно оценить уровень рентабельности в той или иной сфере. В процессе расчета следует учитывать следующие показатели: Выручка субъекта предпринимательской деятельности включая подоходный налог или без его учета ; Общие доходы; Источник средств для уплаты фискального обязательства; Планируемая прибыль. Фискальная государственная нагрузка необходима для следующих целей: Для проведения анализа и прогноза финансовых показателей в конкретных предприятиях, в регионах страны или в конкретном секторе экономики; Для улучшения системы налогообложения со стороны фискальной службы или Министерства Финансов; Для проведения собственного анализа рентабельности и актуальности осуществления предпринимательской деятельности в той или иной сфере. За счет этой формулы можно узнать, как рассчитать налоговую нагрузку. Обратите внимание, что при проведении данного расчета необходимо учитывать все налоги, которые были начислены для уплаты за требуемый период. Чтобы определить, является полученный показатель низким или же высоким, следует сравнить полученные данные с официальной информацией, которая публикуется фискальной службой до 5 мая каждого года. Дополнительно отдельно можно рассчитать уровень государственной нагрузки по подоходному налогу. Для того чтоб точно определить уровень фискальной нагрузки, вы можете обратиться за помощью к нашим бухгалтерам , имеющим опыт и квалификацию в данной сфере. Бухгалтерские услуги.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Для каких целей используется этот показатель? О чём свидетельствует рост или снижение налоговой нагрузки? Ответы и на эти вопросы найдете в статье. При этом налоговое ведомство определяет налоговую нагрузку как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота выручки организаций по данным Росстата. В связи с этим есть мнение, что при расчёте налоговой нагрузки следует учитывать только фактически перечисленные налоги за налоговый период включая и налоги, уплаченные за прошлый период. По моему мнению, учет налогов прошлого периода искажает экономическую суть налоговой нагрузки. Включаются все доходы доходы от реализации и прочие доходы. Особенности определения налоговой нагрузки 1.

Какие документы определяют понятие налоговой нагрузки . Рассчитать нагрузку по налогу на прибыль, имея в виду, что низким для предприятий.

НДФЛ в этом перечне отсутствует, а значит, в отличие от формулы, определенной для расчета совокупной налоговой нагрузки, не участвует в формировании аналогичного результата по отдельным налоговым режимам. Остальные формулы расчета в этих письмах идентичны и имеют аналогичное по содержанию примечание об учете в расчетах сумм иных налогов, если такие налогоплательщиком уплачиваются. Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате. Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, то есть путем умножения на Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателя налоговой нагрузки и имеют право на существование. Каков допустимый уровень налоговой нагрузки Рассмотренные формулы применяются для расчета налоговой нагрузки в годах. С чем сравнивать свой показатель, если данных по вашей отрасли у ФНС нет, узнайте здесь.

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом. Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС. Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно — все эти вопросы обсуждаем ниже. Абсолютная и относительная налоговая нагрузка Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Налоговая нагрузка – это общая сумма налогов, которые компания должна уплатить Налоговая нагрузка в году: как считать и когда ждать проверку . Где Ннприб – налоговая нагрузка по налогу на прибыль.

Налоговая нагрузка по отраслям Официальные данные ФНС на Мы собрали данные в таблицу — теперь вы быстро можете узнать безопасный показатель для любой отрасли в своем регионе. Ниже мы показали на примере, как вам посчитать свою нагрузку и привели таблицу новых значений от ФНС для сравнения.

Налоговую нагрузку по видам экономической деятельности в году ФНС позволяет рассчитать на своей официальном сайте. Компании могут посчитать свою налоговую нагрузку по взносам, налогам и сравнить показатели с данными от ФНС. Налоговики же считают взносы по главе 34 НК. Данные о выручке берутся из бухгалтерского Отчета о финансовых результатах. Если показатель компании ниже среднего по отрасли, это может вызвать интерес у специалистов ФНС. Расчет налоговой нагрузки Можно посчитать и налоговую нагрузку по видам экономической деятельности. Для сравнения представлены данные по видам деятельности в том же разделе, где и информация по взносам. Поэтому можно взять перечисленные суммы в году. Обязательно включается НДФЛ.