Это касается не только российских компаний, но и иностранных, которые осуществляют свою деятельность в России. Кроме оплаты налога, нужно еще правильно и вовремя сдавать декларацию по налогу на прибыль. Нарушение сроков сдачи и неправильный расчет, могут привести не только к штрафам, но и к блокировке расчетных счетов. Которые блокируют быстро, а вот восстановление достаточно трудозатратная процедура.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

Способ в НК РФ - метод начисления амортизации Линейный;уменьшаемого остатка;по сумме чисел лет срока полезного использования;пропорционально объему продукции Линейный;Нелинейный не совпадающий ни с одним из нелинейных способов в бухгалтерском учете Срок полезного использования Определяется в момент принятия объекта к бухгалтерскому учету и не подлежит изменению без особых причин модернизации и т.

Устанавливается с 1. Амортизация нематериальных активов Сопоставление сальдо счетов 05 "Амортизация нематериальных активов" и Н Шаг 3. Сложно, не необходимо Самым сложным является сопоставление показателей, характеризующих расходы организации. Это связано с тем, что основной цикл деятельности предприятия можно характеризовать как цепочку "закупки - производство - реализация".

Выше указывалось, что уже на этапе закупок, то есть приобретения имущества, работ, услуг и прав, вполне вероятны расхождения данных налогового и бухгалтерского учета по объективным причинам.

Они, разумеется, проявляются и в дальнейшем. Кроме этих расхождений, появляются еще и другие, обусловленные отличиями в классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Тем не менее, анализировать показатели расходов необходимо, чтобы завершить процедуру проверки и получить необходимую уверенность в правильности данных налогового учета. Прямые расходы на производство кроме амортизации Согласно п. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов.

Амортизация специально исключена из показателя для сопоставления, поскольку имеется довольно высокая вероятность различия данных о ее суммах в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете перечисленные выше прямые расходы, включаемые в рассматриваемый показатель, обычно отражаются по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции со счетами: В этом случае прямые расходы будут учтены также на счетах 23 "Вспомогательные производства" и 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

В налоговом учете прямые расходы отражаются по дебету счета Н Нужно только перед сопоставлением вычесть сумму амортизации.

Расхождения по материальным расходам удобнее анализировать в рамках показателя "Стоимость материалов" см. Разницы по расходам на оплату труда и, соответственно, суммам ЕСН также могут иметь место, если работникам основного производства начислялись выплаты, не отражаемые в бухгалтерском учете как расходы на производство, но предусмотренные трудовым или коллективным договором.

Например, если работнику по договору при уходе в отпуск полагается материальная помощь за счет предприятия, то в бухгалтерском учете эта сумма, вероятно, будет отражена по дебету счета В соответствии с п. Косвенные расходы Этот показатель, как и предыдущий, является одним из трудных для анализа а может быть, даже самым трудным. В налоговом учете для сопоставления нужно взять оборот по дебету счета Н В бухгалтерском учете - попытаться сложить обороты по дебету счетов 23 "Вспомогательные производства" за вычетом стоимости материалов и полуфабрикатов собственного производства , 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Издержки обращения" кроме транспортных расходов, которые для торговли относятся к прямым расходам согласно ст.

Эти обороты нужно взять без учета сумм, которые по каким-либо причинам не принимаются для целей налогообложения например, вследствие превышения установленных нормативов, либо расходы по деятельности, не связанной с получением доходов - содержание объектов культуры и т.

Далее нужно добавить расходы, которые в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам и учитываются по дебету счета А также не забыть, что часть косвенных расходов может напрямую относиться на счет 20 например, стоимость топлива, запчастей, услуг производственного назначения, - короче, всего, что не вошло в состав прямых расходов - это проще учесть методом "от обратного": из всего оборота по дебету счета 20 исключить прямые расходы и те расходы, которые распределены с других счетов 23, 25, 26, Объективных причин расхождений данных налогового и бухгалтерского учета, которые могут иметь место, довольно много.

Вот некоторые из них: различия в стоимости списанных материалов почему они могут возникнуть - см. Стоимость реализованных покупных товаров Сравниваются оборот по дебету счета Помимо расхождений в стоимости самих товаров вероятные причины таких расхождений рассматривались выше - см. Стоимость реализованного прочего имущества Наиболее часто встречающаяся операция, "попадающая" в этот показатель - это реализация материалов на сторону. Сопоставляется оборот по дебету счета Н "Отложенные налоги" с оборотом по дебету счета Н Стоимость реализованных основных средств Аналогично предыдущему, оборот по счету Если были операции списания объектов ОС, то в бухгалтерском учете нужно вычесть стоимость списанных объектов и прибавить к показателю "Внереализационные расходы" - см.

Остаточная стоимость реализованных объектов в бухгалтерском и в налоговом учете может весьма существенно отличаться из-за разных сроков полезного использования, базы начисления амортизации и т.

Стоимость реализованных нематериальных активов Сопоставление аналогично предыдущему, только в налоговом учете рассматриваются данные счета Н Внереализационные расходы Рассмотрим те виды расходов, которые в налоговом учете относятся к внереализационным в соответствии со ст.

В бухгалтерском учете они классифицируются по-разному не всегда как внереализационные расходы , но это не мешает нам получить сопоставимый показатель. Возьмем дебетовый оборот счета Полученный результат сопоставим с дебетовым оборотом по счету Н09 "Внереализационные расходы".

В случае возникновения расхождений нужно анализировать каждый вид внереализационных расходов отдельно. Некоторые виды расходов принципиально различным образом признаются в бухгалтерском и в налоговом учете например, убытки от продажи иностранной валюты вследствие отклонения курса продажи от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту. Отчет "Анализ состояния налогового учета" - ваш помощник Как уже было сказано выше, фирмой "1С" разработан отчет "Анализ состояния налогового учета" меню "Налоговый учет - Анализ состояния налогового учета" , призванный облегчить сопоставление данных налогового и бухгалтерского учета при использовании типовых конфигураций.

Сначала нужно выбрать отчетный период. После этого определиться, какие именно показатели вы будете анализировать, и перейти на соответствующую закладку диалогового окна.

Допустим, решено проанализировать расходы отчетного периода. Ввиду того, что расхождения данных налогового и бухгалтерского учета вполне вероятны, установим флаг "Комментировать разницу" тогда в дальнейшем в случае возникновения разницы между данными налогового и бухгалтерского учета в отчете появится краткий комментарий, разъясняющий наиболее вероятные объективные причины расхождения данных; для последних двух закладок комментарии не предусмотрены.

После нажатия кнопки "Выполнить анализ" появится результат сопоставления с комментарием см. Для получения расшифровки достаточно двойного щелчка мыши по ячейке с названием показателя, который требуется расшифровать возьмем, например, косвенные расходы по данным бухгалтерского учета.

Расшифровка будет показана прямо в отчете см. Расшифровка может приводиться также по объектам аналитического учета. Например, расшифровка в разрезе объектов внеоборотных активов при анализе соответствующего показателя стоимости внеоборотных активов выглядит так, как показано на рис. Например, сопоставление сумм начисленной амортизации основных средств показывается в разрезе объектов см.

Нельзя ориентироваться лишь на дату издания приказа руководителя о списании кредиторки.

Учет налога на прибыль

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Налоговый учет Согласно п. При этом расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Согласно п. Так, в силу пп. Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами ст. При этом нормы ст.

Сопоставление данных налогового и бухгалтерского учета в программах "1С"

Налог на прибыль за 1 квартал В предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли, необходимо вести учет. Учитывается доход, который получает предприниматель, и производимые расходы. Подводятся итоги деятельности, подсчитываются убытки или прибыль.

Налог на прибыль: характерные нарушения

Учет налога на прибыль и его отражение в бухгалтерской отчетности Поленова С. Она определена Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в ред. Приказа Минфина РФ от Бухгалтерская прибыль представляет конечный финансовый результат за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса в соответствии с принятыми правилами.

Полезное видео:

НДС при расчете налога на прибыль

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ.

Все о налоге на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете: проводки, примеры

Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям: выплаты по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам сотрудникам, состоящим в штате организации, не состоящим в штате, и т. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям: быть предусмотрены нормами российского законодательства действующими нормами законодательства бывшего СССР , трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами абз. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п. В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме.

Способ в НК РФ - метод начисления амортизации Линейный;уменьшаемого остатка;по сумме чисел лет срока полезного использования;пропорционально объему продукции Линейный;Нелинейный не совпадающий ни с одним из нелинейных способов в бухгалтерском учете Срок полезного использования Определяется в момент принятия объекта к бухгалтерскому учету и не подлежит изменению без особых причин модернизации и т. Устанавливается с 1. Амортизация нематериальных активов Сопоставление сальдо счетов 05 "Амортизация нематериальных активов" и Н Шаг 3. Сложно, не необходимо Самым сложным является сопоставление показателей, характеризующих расходы организации. Это связано с тем, что основной цикл деятельности предприятия можно характеризовать как цепочку "закупки - производство - реализация". Выше указывалось, что уже на этапе закупок, то есть приобретения имущества, работ, услуг и прав, вполне вероятны расхождения данных налогового и бухгалтерского учета по объективным причинам. Они, разумеется, проявляются и в дальнейшем. Кроме этих расхождений, появляются еще и другие, обусловленные отличиями в классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Тем не менее, анализировать показатели расходов необходимо, чтобы завершить процедуру проверки и получить необходимую уверенность в правильности данных налогового учета.

Что является прибылью при расчете налога? Сегодня мы начинаем серию статей, посвященных налогу на прибыль. В первой статье разберемся с общими вопросами по данному налогу, как происходит бухгалтерский и налоговый учет налога на прибыль, в чем особенности его исчисления. Налогу на прибыль организации посвящена глава 25 НК РФ который вы можете скачать с данного сайта по ссылке. Эта глава, пожалуй, самая обширная и вызывает массу вопросов у налогоплательщиков. Давайте разбираться с этим налогом. Исходя из названия понятно, что объектом налогообложения выступает прибыль организации, а налоговой базой — денежное выражение этой прибыли. Прибыль считается нарастающим итогом с начала года. Коротко о налоге на прибыль в инфографике На рисунке ниже рассмотрен налог на прибыль: кто является плательщиком, формула расчета и порядок его начисления. Что относится к доходам, а что к расходам досконально расписано в главе 25 НК РФ, а мы подробно на них остановимся в следующей статье.

Ключевой налог, который должна заплатить фирма на ОСНО, - это. налоговый учет, необходимый для определения базы расчета налога на прибыль. При признании расходов или доходов в разные временные периоды.

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются. Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования. Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления. О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.

Прочие расходы. Это все иные расходы, помимо перечисленных выше. Например, на аренду, командировки и т. Основные вопросы их учета ищите в данной статье. Внереализационные расходы К этой группе расходов относятся расходы, которые не связаны с производством и реализацией, а также некоторые убытки. Подробнее читайте здесь. Один из видов внереализационных расходов, достаточно часто встречающихся на практике, — проценты по долговым обязательствам, например, по кредитам и займам. Для них ст. Подробнее об этом порядке читайте здесь и здесь.