Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ.

Формы налогообложения

Расходы по НДС, уплаченному за контрагента 10 июня Расходы по НДС, уплаченному за контрагента Решая включить в базу по налогу на прибыль в качестве расходов сумму НДС, уплаченную за контрагента, фирме следует руководствоваться свежей судебной практикой и позицией своей налоговой инспекции. Однако на практике фирма может столкнуться с ситуацией, когда отраженные в составе затрат суммы НДС, уплаченные за контрагента, вызовут претензии инспекторов.

Рассмотрим, в каких случаях у компаний возникает необходимость уплатить налог вместо контрагента, и выясним, имеет ли компания шансы победить в возможном налоговом споре. Спорные операции Некоторые компании учитывают в составе расходов сумму НДС, исчисленного и уплаченного ими за счет собственных средств по ставке 18 процентов при неподтверждении инспекцией права налогоплательщика на применение ставки 0 процентов. Такая ситуация может возникнуть при реализации фирмой товаров, вывезенных по таможенной процедуре экспорта, услуг по международной перевозке грузов и иных операциях, перечисленных в статье Налогового кодекса.

Инспекторы в ходе проверок нередко квалифицируют действия фирм-продавцов как необоснованное уменьшение налога на прибыль на сумму расходов в размере уплаченного НДС. Основным доводом контролеров являются положения пункта 19 статьи Налогового кодекса, которые исключают суммы налогов, предъявленных продавцом товаров услуг покупателю, из перечня расходов, связанных с производством и реализацией.

В отношении учета в расходах уплаченного за контрагента НДС при неподтвержденном экспорте Минфин России категоричен. Судебная практика по данному вопросу разнится. Судьи обосновывают свое мнение тем, что действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность фирмы предъявлять иностранным покупателям НДС.

Ввиду этого НДС, начисленный со стоимости реализованного на экспорт товара, может быть отнесен к расходам в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Напомним, безвозмездная передача имущества, как правило, оформляется прощением долга по причине того, что на прощение долга, в отличие от договора дарения, не распространяется запрет, предусмотренный статьей Гражданского кодекса.

Несмотря на категоричное мнение налоговиков, компании, включающие уплаченный НДС в расходы при расчете налога на прибыль, имеют шансы отстоять правоту своей позиции в судебном порядке.

В рассматриваемом деле налогоплательщик перевозчик не предъявлял заказчику приобретателю услуги дополнительно к провозной плате сумму НДС, рассчитанного по ставке 18 процентов, и налог был уплачен перевозчиком в силу неподтверждения ставки 0 процентов за счет собственных средств. Судьи решили, что к данной ситуации применимы положения подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса об учете сумм налога в составе прочих расходов.

И хотя суд отказал компании в ее праве учесть спорные суммы в составе расходов в связи с истечением трехлетнего срока исчисляемого с даты уплаты налога , в течение которого может быть подано заявление о возврате излишне уплаченного налога, здесь важен вывод о правомерности действий организации, решившей зачесть сумму исчисленного и уплаченного за контрагента НДС в составе прочих расходов.

Однако считаем преждевременным рекомендовать безбоязненно учитывать сумму НДС, уплаченного за контрагента, в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Такие действия все еще могут повлечь претензии со стороны местных инспекций. В дальнейшем можно прогнозировать изменение позиции контролеров. Что делать фирме сейчас?

При наличии в деятельности компании описанных выше спорных операций необходимо выяснить позицию своей налоговой инспекции по вопросу правомерности учета в расходах сумм НДС, уплаченных за контрагента. Для этого следует направить налоговикам письменный запрос о порядке учета сумм. Документ целесообразно подавать в двух экземплярах. На втором экземпляре должностное лицо налоговой, принявшее запрос, проставляет отметку о принятии обращения с указанием своей должности, Ф.

Москва, ул. Немировская, д.

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от

НДС в расходах по налогу на прибыль

Обновлённые формат и xsd-схемы необходимо применять уже с 25 января года. Налог на прибыль Организации могут учитывать расходы на отдых в России работников и их семей С 1 января года в расходах на оплату труда можно учитывать отпускные затраты п. Согласно разъяснениям Минфина России, для учёта затрат нужен договор между работодателем и туроператором или турагентом. Если организация заключит договор напрямую с исполнителем услуг, например с отелем, учесть расходы будет нельзя Письмо Минфина России от Затраты нормируются: не более 50 руб лей в год на каждого отдыхающего. Пониженные ставки, которые были введены до 3 сентября года , будут действовать максимум до конца года. Но у региона есть право передумать и поднять их раньше.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

До 7-го числа каждого месяца Налоговая карта Последний день для уплаты налога на доходы налогоплательщиками, которые рассчитываются в форме налоговой карты. До го числа каждого месяца ZUS-DRA Нужно уплатить взносы на социальное страхование, медицинское страхование и в Фонд труда взнос уплачивается за предыдущий календарный месяц. В этот срок физические лица уплачивают взносы только за себя. Этот срок обязателен для предпринимателя, который должен уплатить социальные взносы за предыдущий месяц за себя и трудоустроенных работников. До го числа каждого месяца Фиксированный налог Дата уплаты фиксированного налога с учтённых доходов.

Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России

Когда разрешается списать НДС на расходы В общем случае согласно п. Однако это не касается ситуаций, перечисленных в пп. НДС на затраты можно отнести, если: приобретенные товары или услуги планируется использовать в необлагаемых НДС операциях подтверждение данной позиции — в письмах Минфина РФ от На расходы можно списать не только входящий НДС, но и налог, исчисленный к уплате, если вы уплатили его за свой счет, без предъявления покупателю. Об этом читайте здесь. Пример списания НДС на расходы: проводки В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию: российский НИИ для выполнения исследовательских работ приобретает материалы, причем их оплата производится из средств федерального бюджета. Поскольку согласно подп.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на прибыль организаций за 2015 год

В нем высказано выгодное для налогоплательщиков мнение Несмотря на то что вопрос учета в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств, уже давно обсуждается заинтересованными лицами, пока он не нашел окончательного решения. Вместе с тем этот вопрос имеет большое практическое значение для той категории российских налогоплательщиков, которые имеют за границей свои филиалы или представительства, в том числе ведут через них коммерческую деятельность. Отвечая на запрос одного из налогоплательщиков о вариантах учета в целях налогообложения прибыли в РФ сумм НДС и местных налогов, уплаченных на территории иностранных государств, ФНС высказала мнение, отличное от мнения Минфина. При этом, на наш взгляд, позиция налоговой службы не только выгодна налогоплательщикам, но и более объективна и соответствует букве и духу российского налогового законодательства. Подходы Минфина России и ФНС России в сравнении Свой ответ на поставленный налогоплательщиком вопрос ФНС России предваряет сообщением о том, что по вопросу учета в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств, в Минфин России ранее направлялись запросы и были получены соответствующие разъяснения2. По мнению Минфина России, при расчете налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в РФ, разрешается учет расходов, произведенных за ее пределами, однако, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ, в качестве расходов следует признавать только те налоги, которые уплачены в соответствии с законодательством РФ, то есть эти положения применяются к российским налогам и сборам. В рассматриваемом письме, в частности, указано, что, согласно статье НК РФ, прибылью для российских организаций в целях главы 25 НК РФ признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с этой главой.

Учет в затратах иностранного НДС уплаченного на территории иностранного государства

Расходы по НДС, уплаченному за контрагента 10 июня Расходы по НДС, уплаченному за контрагента Решая включить в базу по налогу на прибыль в качестве расходов сумму НДС, уплаченную за контрагента, фирме следует руководствоваться свежей судебной практикой и позицией своей налоговой инспекции. Однако на практике фирма может столкнуться с ситуацией, когда отраженные в составе затрат суммы НДС, уплаченные за контрагента, вызовут претензии инспекторов. Рассмотрим, в каких случаях у компаний возникает необходимость уплатить налог вместо контрагента, и выясним, имеет ли компания шансы победить в возможном налоговом споре. Спорные операции Некоторые компании учитывают в составе расходов сумму НДС, исчисленного и уплаченного ими за счет собственных средств по ставке 18 процентов при неподтверждении инспекцией права налогоплательщика на применение ставки 0 процентов. Такая ситуация может возникнуть при реализации фирмой товаров, вывезенных по таможенной процедуре экспорта, услуг по международной перевозке грузов и иных операциях, перечисленных в статье Налогового кодекса.

Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Учет в затратах иностранного НДС уплаченного на территории и В соответствии со статьей НК РФ налоговой базой для целей налогообложения прибыли организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей НК РФ, подлежащей налогообложению. Согласно пункту 1 статьи НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной формt. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В подпункте 1 пункта 1 статьи НК РФ предусмотрены налоги и сборы, начисленные только в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, при этом, перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым. Так, согласно подпункту 49 пункта 1 статьи НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и или реализацией. Кроме того в статье НК РФ, устанавливающей закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения, не содержится прямого указания на то, что налоги, уплаченные на территории иностранного государства, не принимаются в качестве расходов. Учитывая изложенное, расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства, могут быть отнесены к другим расходам, учитываемым в числе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи НК РФ. При этом, налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства при уплате соответствующего налога в Российской Федерации, учету в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций не подлежат.

Налог на прибыль

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются. Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования. Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления. О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания. Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества. Факт отсутствия виновных лиц подтверждается справкой о прекращении уголовного дела. Потери от пожара отражаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они документально подтверждены. Налог на прибыль организаций: учет расходов на ремонт бесхозного имущества, переданного организации на обслуживание

НДС при расчете налога на прибыль

Инспекция доначислила юрлицу НДС по результатам выездной налоговой проверки. Так как налоговый орган возражал против учета доначисленных сумм в налоговой базе по налогу на прибыль, общество попыталось отстоять свою позицию в суде. Однако суды поддержали налоговиков. Суды отметили косвенный характер НДС, который определяется тем, что он включается в стоимость реализуемых товаров, работ и услуг. Покупатель уплачивает НДС продавцу, который затем перечисляет налог в бюджет. Продавец обязан предъявить НДС дополнительно к цене реализуемых товаров услуг, работ , передаваемых имущественных прав п. Суды указали, что невыполнение этой обязанности, в частности, вследствие использования налоговой схемы, не изменяет правовую природу НДС и характер операции. При этом налогоплательщик вправе уменьшить базу по налогу на прибыль организаций только при доначислении прямых налогов по результатам выездной проверки.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль НДС в расходах по налогу на прибыль Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.