Земельный налог [ править править код ] Земельный налог — это государственный налог, который взимается в Эстонии специально для финансирования местных муниципалитетов является ключевым источником. Земельный налог взимается только со стоимости земли без учёта каких-либо улучшений. Очень немногие изъятия учитываются в земельный налог, даже государственные учреждения облагаются этим налогом. От налогов освобождена только земля, принадлежащая церкви но не другим религиозным учреждениям [1]. Подоходный налог [ править править код ] Подоходный налог с физических лиц в Эстонии является де-юре пропорциональным , де-факто прогрессивным.

Налогообложение пожертвований. Порядок применения на практике (Мишлакова В.)

Документ : Налогообложение добровольных пожертвований Налогообложение добровольных пожертвований Сподписанием Указа Президента Украины от N "О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Украины" отменен ряд указов, которыми предоставлялись льготы по налогообложению. В связи с тем что данный указ не был опубликован в официальных изданиях, юридическое управление администрации Президента Украины на запрос Государственной налоговой администрации Украины о сроках вступления в силу этого документа письмом от В данном случае - с 19 октября года.

В то же время пунктом 2 Указа Президента Украины "О внесении изменений в Положение о порядке подготовки и внесения проектов указов и распоряжений Президента Украины и о порядке вступления в силу этих актов" установлено, что указы и распоряжения президента Украины вступают в силу через три дня после их опубликования в газете "Урядовый курьер", если иное не установлено самим указом или распоряжением. А указы и распоряжения, которые не подлежат опубликованию, вступают в силу через три дня после их подписания, если иное не установлено самим указом или распоряжением.

Среди прочих документов отменен Указ Президента Украины от N "О льготах по налогообложению добровольных пожертвований юридических и физических лиц" далее - Указ , в связи с чем читатели начали задавать многочисленные вопросы по действующему на данный момент порядку налогообложения сумм добровольных пожертвований как у стороны, оказывающей помощь, так и у получателя.

Налогообложение юридических и физических лиц, оказывающих помощь Всоответствии с пунктом 1. Согласно подпункту 3. Передача основных фондов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов осуществляется по остаточной стоимости, товаров - по покупной стоимости, другого имущества - по фактической себестоимости.

Законом не предусмотрено уменьшение налогооблагаемой прибыли юридических лиц на суммы оказываемой благотворительной помощи нуждающимся гражданам. В период действия Указа обороты по бесплатной передаче товаров работ, услуг , включая импортные, не являлись объектами обложения налогом на добавленную стоимость.

На данный момент объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 13 "в" Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от N 3 далее - Инструкция N 3 , не являются добровольные взносы и пожертвования предприятий на благотворительные цели некоммерческим благотворительным организациям.

А обороты по передаче бесплатно или с частичной оплатой товаров работ, услуг являются объектом налогообложения согласно пункту 8 "в" Инструкции N 3. Размер налога на добавленную стоимость при передаче основных фондов определяется в соответствии с пунктами 22 и указанной Инструкции. В случае внесения добровольных пожертвований физическими лицами, в том числе субъектами предпринимательской деятельности, в отделения благотворительных и экологических фондов, предприятиям, учреждениям, организациям и заведениям культуры, просвещения, науки, охраны здоровья и социального обеспечения, финансирующимся из бюджета, указанные суммы в соответствии с пунктом 5.

N 12 далее - Инструкция N 12 , исключаются из совокупного налогооблагаемого дохода физического лица в пределах 12 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. При этом основанием для исключения указанных взносов из налогооблагаемой заработной платы по месту основной работы является заявление работника с просьбой направить часть заработка на указанные цели.

Основанием для исключения сумм добровольных пожертвований из совокупного дохода в декларации граждан, которые имеют доходы не по месту основной работы и подлежат налогообложению непосредственно налоговыми администрациями, является выданный отделениями банка или связи соответствующий документ, подтверждающий внесение или перечисление таких сумм неприбыльным организациям. Налогообложение юридических и физических лиц, получающих помощь Всоответствии с пунктом 3.

Особенности создания и осуществления деятельности общественными и религиозными организациями в Украине регулируются законами "Об объединениях граждан" и "О свободе совести и религиозных организациях".

Общественные организации - это прошедшие государственную регистрацию объединения граждан, созданные для удовлетворения и защиты своих законных социальных, экономических, творческих, возрастных, национально-культурных, спортивных и других совместных интересов. Устав организации должен содержать цели и задачи создаваемого объединения граждан. Религиозными организациями в Украине являются религиозные общины, управления и центры, монастыри, религиозные братства, миссионерские общины миссии , духовные учебные заведения, а также объединения, которые состоят из вышеуказанных религиозных организаций.

Религиозные организации также подлежат государственной регистрации в установленном порядке. Неприбыльные организации, получившие средства, материальные ценности и нематериальные активы в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований юридических и физических лиц, за отчетный период квартал, полугодие, девять месяцев, год подают в государственную налоговую администрацию по месту своего нахождения справку по форме, предусмотренной приложением N 8 Правил применения Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий".

В случае использования полученных денежных средств и ценностей не по целевому назначению указанные средства подлежат обложению налогом на прибыль на общих основаниях. Законом Украины от При этом предприятия, учрежденные всеукраинскими и международными объединениями граждан. В случае использования указанных средств не по целевому назначению эти средства подлежат взысканию в бюджет. Согласно Перечню всеукраинских и международных объединений граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы, утвержденному постановлением Кабинета Министров Украины от Перечень предприятий, учредителями которых являются указанные объединения, утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от N в редакции постановления от N Указ предусматривал также освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, акцизным сбором и ввозной пошлиной во время перемещения через таможенную границу Украины товаров, поступающих от нерезидентов неприбыльным организациям.

На данный момент порядок оформления и налогообложения добровольных пожертвований, поступающих от нерезидентов, регламентируется постановлением Верховной Рады Украины от При этом получателями гуманитарной помощи могут выступать только юридические лица Украины. Льготы, предоставленные законодательными актами Украины относительно уплаты ввозной пошлины, таможенных и акцизных сборов, а также налога на добавленную стоимость при ввозе пересылке на таможенную территорию Украины подакцизных товаров как для дальнейшей реализации, так и для собственного потребления гражданами Украины, иностранными гражданами и лицами без гражданства, субъектами предпринимательской деятельности всех форм собственности, включая благотворительные фонды, объединениями граждан, религиозными организациями, учреждениями Национального банка Украины, предприятиями с иностранными инвестициями, с 1 января года отменены в соответствии с разделом 2 Закона Украины от N "О некоторых вопросах налогообложения подакцизных товаров".

Также в соответствии с Указом не подлежали обязательной продаже на межбанковском валютном рынке поступления в иностранной валюте от нерезидентов как добровольные пожертвования неприбыльным организациям.

В настоящее время порядок использования иностранной валюты, поступающей в пользу резидентов, регулируется пунктом 2 статьи 4 Декрета Кабинета Министров от N "О системе валютного регулирования и валютного контроля", с внесенными изменениями и дополнениями, которым освобождение от обязательной продажи пожертвований неприбыльным организациям в иностранной валюте не предусмотрено.

Физическим лицам гражданам Украины, иностранным гражданам, лицам без гражданства добровольные пожертвования могут поступать в целях: улучшения материального положения ветеранов войны и труда, инвалидов, многодетных семей, лиц с физическими недостатками и других социально незащищенных малообеспеченных слоев населения; лицам, пострадавшим от экологических, промышленных и других катастроф, социальных, национальных конфликтов; ученым, учителям, студентам, талантливой творческой молодежи; для осуществления лечения, реабилитации и т.

Указ предусматривал исключение из совокупного годового дохода сумм добровольных пожертвований, полученных в натуральной или денежной форме указанными категориями граждан, независимо от размера.

На эти суммы у источника выплаты не начислялись обязательные платежи в бюджеты и взносы в государственные целевые фонды.

Внастоящее время в соответствии с разделом 5 Инструкции N 12 в совокупный налогооблагаемый доход не включаются суммы материальной помощи, как в денежной, так и в натуральной форме, независимо от ее размера, которая предоставляется на основании решений правительства Украины в связи со стихийным или экологическим бедствием, авариями и катастрофами: местными органами государственной исполнительной власти, профсоюзами, Фондом социального страхования, благотворительными фондами и иностранными государствами.

Во всех других случаях добровольные пожертвования, поступающие нуждающимся гражданам, не подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты только тогда, когда они выплачиваются в качестве материальной помощи, размер которой не превышает 12 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. Сумма превышения подлежит налогообложению на общих основаниях. Взносы в государственные целевые фонды и обязательные платежи в бюджеты на суммы полученных добровольных пожертвований, в случаях когда они начисляются, осуществляются за счет источников финансирования указанных выплат.

Поступление добровольных пожертвований должно быть оформлено соответствующими документами, подтверждающими факт бесплатной передачи физическими и юридическими лицами, в том числе нерезидентами, добровольного пожертвования. Ниже приводится схема бухгалтерских проводок по отражению в учете операций по безвозвратной передаче и получению денежных средств и товарно-материальных ценностей.

Добровольные пожертвования облагаются ли налогом на прибыль

Адреса и банковские реквизиты сторон. Приложения к договору описание проекта, смета, календарный план. Налог на прибыль для жертвователя По общему правилу налогоплательщик может уменьшать полученные доходы в отчетном периоде на сумму произведенных расходов п.

Налогообложение целевого использования денежных средств

Благотворительность: учет и налогообложение Тема благотворительной деятельности была всегда жизненно важной. Помощь оказывают благотворительным организациям и фондам, бюджетным учреждениям например, школам и музеям , спортивным и другим, социально-ориентированным некоммерческим организациям, а также отдельным гражданам. Государство, в свою очередь, поощряет благотворительную деятельность, — в частности, со стороны налогообложения. Понятие благотворительной деятельности 2. На какие цели направлена благотворительная деятельность 3.

Нужно ли платить налог на пожертвования (донаты)?

Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет 1. Я продаю прогнозы на спорт как физическое лицо, но с использованием электронных платежей все чеки уходят в налоговую. Должен ли я платить налоги? Я же продаю результат интеллектуального труда? Какую это играет роль?

Бухучет и налогообложение в религиозных организациях

Бухучет и налогообложение в религиозных организациях Полностью статья публикуется в печатной версии С 1 января г. N З "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь "О свободе вероисповеданий и религиозных организациях". По информации Госкомитета по делам религий и национальностей, на начало года в республике насчитывалось около 2 тыс. Рассмотрим некоторые особенности ведения бухучета и налогообложения в таких организациях.

Налоговая система Эстонии

Начало темы Можно ли принять в расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль добровольные пожертвования на предвыборную кампанию? Вопрос следующий: когда мы перечисляем кандидату в депутаты не возникает ли здесь базы для уплаты НДФЛ за него? Заранее спасибо за ответы Здравствуйте.

Документ : Налогообложение добровольных пожертвований Налогообложение добровольных пожертвований Сподписанием Указа Президента Украины от N "О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Украины" отменен ряд указов, которыми предоставлялись льготы по налогообложению. В связи с тем что данный указ не был опубликован в официальных изданиях, юридическое управление администрации Президента Украины на запрос Государственной налоговой администрации Украины о сроках вступления в силу этого документа письмом от В данном случае - с 19 октября года. В то же время пунктом 2 Указа Президента Украины "О внесении изменений в Положение о порядке подготовки и внесения проектов указов и распоряжений Президента Украины и о порядке вступления в силу этих актов" установлено, что указы и распоряжения президента Украины вступают в силу через три дня после их опубликования в газете "Урядовый курьер", если иное не установлено самим указом или распоряжением. А указы и распоряжения, которые не подлежат опубликованию, вступают в силу через три дня после их подписания, если иное не установлено самим указом или распоряжением. Среди прочих документов отменен Указ Президента Украины от N "О льготах по налогообложению добровольных пожертвований юридических и физических лиц" далее - Указ , в связи с чем читатели начали задавать многочисленные вопросы по действующему на данный момент порядку налогообложения сумм добровольных пожертвований как у стороны, оказывающей помощь, так и у получателя. Налогообложение юридических и физических лиц, оказывающих помощь Всоответствии с пунктом 1. Согласно подпункту 3.

Пожертвования Понятие пожертвования Согласно ст. Под пожертвованием, в свою очередь, понимается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и учебным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным, религиозным и иным некоммерческим организациям, а также Республике Беларусь и ее административно-территориальным единицам. На принятие пожертвований не требуется чьего-либо разрешения или согласия. Цели использования пожертвования Пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. При отсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества. Некоммерческая организация, принимающая пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должна вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением вышеуказанного правила дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования.

Налог на прибыль с добровольных пожертвований в то эти добр. пожертвования облагаются ли налогом на прибыль? Организация.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является.

We in social networks: Налог на прибыль Плательщиками налога на прибыль являются отечественные организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение в Кыргызской Республике, индивидуальные предприниматели, физические или юридические лица, выплачи- вающие иностранной организации доход из источника в Кыргызской Республике, не связанный с постоянным учреждением в Кыргызской Республике. Налоговой базой является прибыль, исчисляемая как положительная разница между совокупным годовым доходом налогоплательщика и расходами, подлежащими вычету согласно налоговому законодательству, рассчитанными за налоговый период. При этом субъект малого и среднего предпринимательства имеет право определять налоговую базу по налогу на прибыль в упрощенном порядке. Налоговой базой для иностранных организаций, получающих доходы от источника в Кыргызской Республике, не связанных с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, является доход без осуществления вычетов. К совокупному годовому доходу относятся все виды доходов, определяемые в соответствии с правилами, установленными законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете. Субъект малого предпринимательства — организация или индивидуальный предприниматель, у которых объем выручки за год не превышает размер регистрационного порога НДС. Субъект среднего предпринимательства — организация или индивидуальный предприниматель, у которых объем выручки за год равен или превышает размер регистрационного порога по НДС, но составляет сумму не более 30 миллионов сомов.