На странице 06 приведена таблица с налоговыми поправками , действующими с г. Большинство из них вступает в силу с 1 января, некоторые начнут применяться в более поздние сроки. Проанализируем подробнее основные изменения, актуальные для большинства читателей. Налог на добавленную стоимость Определение места реализации услуг в целях исчисления НДС Изменения в п.

6. Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС

Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов Орлова Елена Васильевна 8. Место реализации рекламных и маркетинговых услуг 8. Место реализации рекламных и маркетинговых услуг Согласно п. Положениями ст. Так, согласно подп. В соответствии с подп. Положение указанного подпункта применяется, в частности, при оказании рекламных и маркетинговых услуг. Соответственно, рекламные или маркетинговые услуги, оказываемые российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации, объектом обложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость не облагаются письма Минфина России от При отнесении услуг к рекламным или маркетинговым необходимо руководствоваться нормами Закона о рекламе, а также разъяснением ФНС России, согласованным с Минфином России и доведенным до налоговых органов письмом от При признании расходов на маркетинговые услуги в налоговом учете нужно помнить, что маркетинг — это предпринимательская деятельность, которая управляет продвижением товаров и услуг от производителя к потребителю.

Кроме того, под маркетингом подразумевается деятельность по изучению текущего рынка сбыта. Согласно п. Таким образом, в целях применения подп. Что касается определения места реализации в отношении вспомогательных услуг, оказываемых в рамках одного договора на осуществление нескольких видов услуг, то на основании подп. Как можно подчеркнуть компетентность компании в той или иной области?

Я говорю именно о компетенциях, а не о перечне услуг или, тем более, бесконечных рекламных воззваниях. Ведь хвастовство не продает, правда?

Из книги Маркетинг. А теперь вопросы! На самом деле хвастовство продает. И еще как! Так же как и Расскажите, пожалуйста, как работать с поставщиками маркетинговых услуг Из книги Теория бухгалтерского учета автора Дараева Юлия Анатольевна Расскажите, пожалуйста, как работать с поставщиками маркетинговых услуг Поставщики маркетинговых услуг могут сделать ваш маркетинг лучше — или хуже.

Три быстрых совета. Нанимайте самых лучших поставщиков маркетинговых услуг, с учетом вашего бюджета. Я стараюсь Планирование и использование выручки от реализации продукции работ, услуг Из книги Совместная деятельность: бухгалтерский учет и налогобложение автора Никаноров П С Планирование и использование выручки от реализации продукции работ, услуг Планирование выручки необходимо для определения плана прибыли от реализации, исчисления сумм плановых платежей в бюджет налог на прибыль, НДС, акциз и др.

В соответствии с 6. Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС Из книги Нематериальные активы: бухгалтерский и налоговый учет автора Захарьин В Р 6. Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС В соответствии со ст. Место реализации работ услуг 1. В целях настоящей главы местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если: в ред.

Федерального закона от Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг 1. Место реализации товаров В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: в ред. Место реализации работ услуг Из книги Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу. Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов автора Орлова Елена Васильевна Статья Продвижение — это комплекс мероприятий по эффективной продаже услуг клиентам.

В этот комплекс мероприятий Выручка от реализации товаров, работ, услуг Из книги Вмененка и упрощенка автора Сергеева Татьяна Юрьевна Выручка от реализации товаров, работ, услуг Доходы от реализации товаров работ, услуг отражаются в книге учета доходов и расходов по мере поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика. Оформление договоров на оказание рекламных услуг в организациях с иностранными инвестициями Из книги Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности автора Уткина Светлана Анатольевна 4.

ЕНВД при реализации карт оплаты услуг телефонной связи Из книги автора В составе расходов организация необоснованно отразила расходы на оплату услуг по реализации ценных бумаг Из книги автора Пример 5. В составе расходов организация необоснованно отразила расходы на оплату услуг по реализации ценных бумаг При определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами необходимо руководствоваться ст.

При этом пунктами 2,8,10 ст. Место и сроки реализации проекта Из книги автора 1. Место и сроки реализации проекта Реализация проекта будет осуществляться в городе Москве, Московской области и прилежащих к ней областях. Реализовать проект предполагается в течение 48 месяцев, со стартом в октябре Содержание книги.

Материал предоставлен корпоративным изданием для клиентов ГК "ИРБиС" "Система успеха" Всем хорошо известно, что, оказывая кому-либо услуги, выполняя работы, продавая товар, компания должна начислять налог на добавленную стоимость. Однако это происходит только в том случае, когда местом реализации является территория России.

Место реализации и как его найти

Налог на добавленную стоимость Уплата налога в российский бюджет Иностранные организации, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, должны уплатить этот налог в бюджет. Однако если иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, то перечислить НДС в бюджет обязана российская компания, приобретающая у этой иностранной организации услуги работы. Справка Постановка на учет иностранной организации в налоговых органах в качестве налогоплательщика возможна по месту нахождения ее постоянных представительств п. По мнению МНС России, в целях исчисления НДС постоянным представительством признаются аккредитованные в России в установленном порядке представительства иностранных организаций п. В таком случае российская компания признается налоговым агентом и на этом основании обязана удержать сумму НДС из доходов, выплачиваемых иностранной организации п. После того как эта сумма НДС будет перечислена в бюджет, российская фирма сможет принять ее к вычету1 п. Объект налогообложения Для того чтобы определить, обязана ли российская компания уплачивать НДС, прежде всего необходимо выяснить, возникает ли объект налогообложения в конкретной хозяйственной ситуации.

Место реализации услуг в системе исчисления НДС

Налог на добавленную стоимость далее - НДС - косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров, работ и услуг. Современные экономические реалии немыслимы в рамках одного государства, сделки по купле-продаже товаров, работ и услуг с так называемым иностранным элементом занимают весьма значительную часть хозяйственного оборота. Это, в свою очередь, влечет необходимость налогообложения таких операций. При этом согласно статье НК РФ при реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, покупатели - организации индивидуальные предприниматели , состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории Российской Федерации такие товары работы, услуги , признаются налоговыми агентами, и им вменяется в обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ. Налоговая база в этом случае определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога. Если обозначить основные критерии, определенные законодателем, то согласно положениям указанной нормы место реализации работ услуг в зависимости от их вида может определяться: по месту деятельности лица, которое эти работы услуги выполняет оказывает ; по месту нахождения имущества, в отношении которого работы услуги выполняются оказываются ; по месту выполнения оказания работ услуг ; по месту нахождения покупателя этих работ услуг ; по месту нахождения пункта отправления назначения. Кроме того, установлены особенности определения места реализации в отношении услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по территории Российской Федерации подпункт 4. Отдельно учтен и характер работ и услуг пункт 3 статьи НК РФ : если их выполнение оказание носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ услуг , то определять место реализации отдельно по вспомогательным работам услугам не нужно, такие услуги считаются реализованными по месту выполнения основных работ оказания основных услуг. В соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг , являются: 1 контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; 2 документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг.

Место реализации работ (услуг)

Реализация как объект налогообложения с учетом статьи 39 Налогового кодекса РФ Реализация как объект налогообложения с учетом статьи 39 Налогового кодекса РФ государственный советник налоговой службы III ранга, Московская обл. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения определяемый, до введения части второй Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ , действующими конкретными налоговыми законами. Реализация является объектом налогообложения при исчислении ряда налогов. Так, в соответствии с Законом РФ от В соответствии с подпунктом "ч" п.

Налогообложение организаций финансового сектора

Место проведения! Учет НДС с авансов: перенос аванса на другой договор, получение аванса в сумме большей, чем по условиям договора, возврат аванса при расторжении договора. Реализация и приобретение товаров, работ, услуг через посредников. Счета-фактуры: корректировочные и исправленные счета- фактуры, в т. Что делать, если получен исправленный счет-фактура вместо корректировочного и наоборот. Возврат товаров от плательщиков и неплательщиков НДС — оформление документооборота. НДС по объектам основных средств: при приобретении по договору купли-продажи, по завершении СМР, по оборудованию, требующему монтажа.

Практикум «Налоговые нюансы»

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Понятие места реализации работ услуг Статья НК РФ устанавливает особенности определения мест реализации услуг и работ. Далее рассмотрим основные моменты регулирования отношений по установлению места реализации товаров и услуг. Место реализации работ и услуг — это место, в котором произведена реализация. Место зависит от вида работ и услуг. В первую очередь любая реализация связана с недвижимым имуществом. Перечень связанных с таким имуществом работ и услуг закреплен пунктом 1 статьи НК РФ. Данная статья устанавливает, что к недвижимым относятся вещи: участки недр; воздушные и морские суда; здания и сооружения в незавершенном строительстве. Перечень не является исчерпывающим и на усмотрение налоговых органов может быть расширен, но в рамках налогового законодательства.

Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс

Определение места реализации товаров работ, услуг в целях применения НДС работ, услуг в целях применения НДС начальник отдела косвенных налогов Департамента налоговой политики Минфина России Порядок определения места реализации товаров предусмотрен ст. Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации. Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается. Соответственно при реализации принадлежащего иностранному лицу здания, находящегося на территории России, российскому налогоплательщику местом реализации здания признается Российская Федерация. Согласно вышеуказанной норме местом реализации товара, вывозимого российским налогоплательщиком с территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта по контракту с иностранным лицом, является территория Российской Федерации, а местом реализации товаров, закупаемых российским налогоплательщиком на территории иностранного государства и реализуемых также российскому налогоплательщику, является территория иностранного государства. Согласно ст. При этом в последнем случае, если российский налогоплательщик-покупатель ввозит указанные товары на территорию Российской Федерации, в соответствии со ст. Порядок определения места реализации работ услуг установлен ст.

Например, Компания, оказывает юридические услуги Клиенту-нерезиденту, не имеющему никакого присутствия в Российской Федерации. Или российская Компания сдаёт в аренду складские площади, физически находящиеся заграницей. Или российская Компания предоставляет сотрудников, работающих вахтовым способом, например, на строительстве какого-либо объекта за границей в интересах Клиента-резидента той страны, на территории которой возводится объект. Очевидно, что второе понятие включает в себя и иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации через Постоянные представительства.

Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Данная Порядок определения места реализации работ (услуг) установлен ст. НК РФ.

Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС 6. Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС В соответствии со ст. В соответствии со ст. Статьей 1 Закона РФ от При этом читателям следует иметь в виду, что согласно ст. В соответствии с п. Пунктом 2 ст.

Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов Орлова Елена Васильевна 8. Место реализации рекламных и маркетинговых услуг 8. Место реализации рекламных и маркетинговых услуг Согласно п. Положениями ст. Так, согласно подп. В соответствии с подп.