Скачать Часть 2 pdf Библиографическое описание: Зонова К. Каждое предприятие стремится к наибольшей рентабельности своего предприятия, производства, поэтому такой вопрос как оптимизация налоговый платежей — является актуальным. С каждым годом Российское законодательство ужесточает политику налогового обложения, при этом сохраняя налоговые льготы и иные преференции. Оптимизацией налогообложения интересуются в равной степени, как действующие предприятия, так и начинающие предприниматели. Сущность концепции налоговой оптимизации заключается в том, что налогоплательщик, действуя при уплате налогов согласно нормам материального права, не преследует в качестве цели достижение какого-либо иного экономического эффекта, кроме уменьшения сумм налоговых платежей [3]. Если в ходе предпринимательской деятельности налогоплательщика не только не нарушается буква закона, но и нет злоупотреблений с его стороны в части использования прав на получение льгот, то такая деятельность может называться налоговым планированием, которое не влечет наступления уголовной, административной или налоговой ответственности.

4 способа оптимизации налога на прибыль, которые не противоречат закону

Пятигорск Титова Валерия Владиславовна научный руководитель, доцент, кандидат экономических наук, доцент Северо-Кавказского федерального университета, г. Пятигорск Уменьшение налогов в любом виде, будь то уклонение от уплаты налогов или налоговая оптимизация налоговая минимизация , вызывает активное и жесткое противодействие государства в лице его представительных органов.

От способа уменьшения налоговых платежей зависит и ответная реакция государства. Каждый субъект экономических отношений в Российской Федерации наделен правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами. Таким образом, налогоплательщик имеет право выбирать способ уплаты налогов, при котором он уменьшает сумму платежей не противоречащими законодательству РФ методами. Оптимизация налогообложения предполагает минимизацию сумм платежей, подлежащих уплате в бюджет и недопущение штрафных санкций.

Целью оптимизации является не снижение налогов, а увеличение доходов субъекта предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Ведь минимизация одних налогов может привести к увеличению других, а впоследствии — к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Иначе говоря, штрафные санкции могут превысить планируемый эффект от минимизации налогов, что свидетельствует о неэффективном методе налоговой оптимизации.

Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику достаточно много возможностей для снижения размера налоговых платежей. Одна и та же цель субъектов экономических отношений может быть достигнута различными путями.

Законодательство практически не ограничивает хозяйствующего субъекта в выборе отдельных условий сделки, выборе контрагента. Субъект налоговых отношений вправе выбирать любой из допустимых методов, учитывая эффективность операции как исключительно в экономическом плане, так и с позиций налогообложения.

Рассмотрим некоторые методы оптимизации налогов: Метода замены отношений предоставляет организациям возможность выбирать гражданско-правовую норму при юридическом оформлении хозяйственных отношений со своими контрагентами. При выборе нормы налогоплательщик акцентирует внимание на дальнейшие налоговые последствия. Иными словами, одни хозяйственные правоотношения, где налогообложение объектов происходит по повышенным ставкам, заменяются на другие, где применяется льготный режим налогообложения, при всем этом экономическая сущность операции остается неизменной.

Необходимо отметить, что заменяться должны именно правоотношения весь комплекс прав и обязанностей , а не только формальная сторона сделки, то есть замена не должна содержать признаков мнимости или фиктивности, в противном случае, сделка может быть признана недействительной, что приведет к дополнительным негативным последствиям.

Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга приводит к тому, что основное средство учитывается на балансе лизингополучателя. При этом можно применить повышающий коэффициент к норме амортизации; лизинговые платежи, направленные на выкуп основного средства, можно включить в расходы, учитываемых в целях налогообложения.

Если заменяются разовые стимулирующие выплаты премиями по результатам работы, предусмотренными положением организации по системе оплаты труда, то данные выплаты обложению не подлежат, так как их относят к статье расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли. Метод разделения отношений предусматривает разделение одного сложного отношения на ряд простых хозяйственных операций, хотя первое может функционировать и самостоятельно.

Проанализируем процесс реконструкции здания с точки зрения налогообложения. В данном случае, целесообразно разделение данной процедуры на реконструкцию и капитальный ремонт. Затраты на капремонт относятся на себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в то время как расходы на реконструкцию увеличивают стоимость одного средства и производится за счет чистой прибыли и других средств организации.

Договор купли-продажи имущества можно разделить на договор купли-продажи и договор на оказание информационно-консультационных услуг. Метод оптимизации проявляется в том, что сумма, уплаченная по второму договору, единовременно относится на себестоимость продукции.

Таким образом, уменьшается стоимость имущества и налог на имущество; в части услуг расходы списываются единовременно, а не через амортизацию в течение нескольких лет. Суть метода отсрочки налогового платежа заключается в том обстоятельстве, что срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом месяц, квартал, год.

Метод прямого сокращения объекта налогообложения преследует цель уменьшения ряда налогооблагаемых операций или имущества и при всем этом избежание негативного влияния на хозяйственную деятельность организации.

Суть метода делегирования ответственности заключается в передаче ответственности за уплату основных налоговых платежей специально созданной организации.

Данный способ минимизации налоговых отчислений широко используется при планировании налога на прибыль. Метод смены юрисдикции сбытового управления базируется на праве субъекта Российской Федерации самостоятельно, в рамках установленных НК РФ пределов, варьировать в отношении факультативных элементов налогообложения и ставок, то есть устанавливать конкретные ставки региональных и местных налогов и льготных режимов налогообложения определенных территорий РФ.

Перечисленные методы в большинстве не взаимодействуют в комплексе друг с другом, а также носят краткосрочный характер. Такое сочетание методов налоговой оптимизации наиболее эффективно при использовании его в короткий промежуток времени с наименьшими затратами, а также с учетом долговременной перспективы финансово-экономической стабильности организаций. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход как специальные налоговые режимы являются методами налоговой оптимизации.

Данные налоги заменяют следующие платежи: налог на прибыль или НДФЛ для предпринимателей ; налог на добавленную стоимость; налог на имущество физических и юридических лиц. Рассмотрим некоторые методы снижения суммы налогов с помощью УСН: Сотрудников фирмы оформляют как предпринимателей без образования юридического лица ПБОЮЛ и их услуги оплачиваются как предпринимательские.

Плательщики ЕНВД увольняют персонал, и заключает договор с предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без образования юридического лица. В данном случае уменьшается единый налог на вмененный доход в тех случаях, когда он зависит от количества сотрудников. Их деятельность — передача в аренду своего имущества.

Под видом арендной платы можно списать часть заработка. Организация освобождается от уплаты налога на имущество. При этом она по-прежнему использует основные средства, становясь их арендатором. Перечисленные методы ориентированы на применение упрощенной системы налогообложения. Эти методы, если их использовать правильно, весьма эффективны и реальны в системе оптимизации налогов. Именно поэтому многие крупные предприятия, которые не могут в соответствии с законодательством использовать данный метод налогообложения, делят свой бизнес на несколько частей, с целью получения возможности применения УСН.

Существует достаточно разнообразный спектр методов налоговой оптимизации и каждый субъект налоговых отношений выбирает что-то конкретное для себя. Нередко налогоплательщики используют весьма неординарные методы для уменьшения сумм платежей, уплачиваемых в бюджет.

Достаточно интересный пример из отечественной практики по уменьшению сумм налоговых платежей. Применение мероприятий налогового планирования и оптимизации, должны осуществляться высококвалифицированными специалистами, так как ошибки в ведении налогового учета могут привести к дополнительным расходам в виде штрафов и пени. Мероприятия по налоговой оптимизации следует использовать в комплексе, так как применение одной схемы не позволяет предприятию оптимизировать налоговую нагрузку.

Как справедливо замечают опытные специалисты, наибольший эффект достигается при комплексе мер, даже самых незначительных, при этом предприятие подвергается минимальному риску применения налоговых санкций со стороны налоговых органов. Также следует отметить, что не стоит строить собственную схему налоговой оптимизации на основе уже использованного за рубежом опыта налогового планирования.

Основная цель ориентирована на поиск пробелов в законодательстве и их дальнейшем использовании в личных целях. Но, не стоит забывать, в каждой стране есть собственная законодательная база, потому было бы весьма нецелесообразно использовать чужой шаблон.

Наблюдается применение одного и того же принципа налоговой оптимизации в разных экономических условиях, что приведет к отличным друг от друга результатам. Таким образом, успешный опыт одной системы может привести к абсолютно противоположному результату в другой. Одним из самых простых способов увеличения себестоимости работ, услуг и продукции является завышение оценочной стоимости основных средств, проведением переоценки через начисление амортизации.

Но в данном случае отрицательным фактором является то, что себестоимость продукции большинства предприятий близка к рыночным ценам. При завышении стоимости основных производственных фондов непосредственно увеличится база для начисления налога на имущество организации.

Помимо этого, для каждой категории основных средств, в которых отличаются нормы амортизации, нужен индивидуальный подход к расчёту конечного результата расчёта налогов, в связи с тем, что завышение стоимости основных средств является целесообразным только в том случае, если у объекта высокие нормы амортизации.

Из вышеперечисленного следует отметить тот факт, что выбирая метод и схему оптимизации налога на прибыль, стоит учитывать всю потенциальную опасность и все возможные последствия таких действий. Это и должно стать стимулирующим фактором к изобретению чего- то нового, нестандартного и нешаблонного, а уже наработанные методики являться своего рода, удачным примером и подспорьем вместо стандартного их использования в качестве шаблонов.

Вопрос оптимизации налоговых платежей играет важную роль, как для государства, так и для налогоплательщиков. Со стороны государства это прямые либо косвенные потери бюджета. Оно заинтересовано в максимизации поступлений в государственную казну, в то время как налогоплательщики ставят перед собой абсолютно противоположную цель.

Обязанность уплаты налогов и сборов предусмотрена Конституцией РФ и из-за уклонения от уплаты данных платежей налогоплательщики могут быть привлечены к ответственности. То есть, налогоплательщик не может уклониться от уплаты этих платежей, но у него есть право оптимизировать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Отмечая положительные и отрицательные стороны оптимизационной системы налогов целесообразно вспомнить кривую Лэффера. Возможно, что методы оптимизации налогов позволяют достичь максимально оптимального уровня налогообложения, о котором упоминается в данной концепции. При повышенной налоговой нагрузке наблюдается развитие теневой экономики. Оптимизационную систему можно рассматривать как один из методов борьбы с теневой экономикой.

Данный вывод можно обосновать примерами из зарубежной практики, где налогоплательщикам предоставлен широкий спектр методов налоговой оптимизации, при котором наблюдается ежегодное увеличение количества налогоплательщиков. Наличие законных способов уменьшения сумм налоговых платежей стимулирует предотвращение появления не предусмотренных законодательством методов. Таким образом, можно сделать вывод, что оптимизация налогов приводит не только к уменьшению поступлений в бюджет, но и способствует стабилизации экономики и предотвращению налоговых преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов.

Создание справедливой налоговой системы относится к одним из главных задач государства. Противоборства между налогоплательщиками и государством представляют серьезный барьер для развития экономики.

Суть налоговой оптимизации в том, чтобы минимизировать эти противоборства и способствовать эффективному решению государством своих задач. О нас.

Задать вопрос юристу онлайн Планирование налога на прибыль Планирование отдельных налогов осуществляется по различным элементам: объекту налогообложения, налоговой базе, налоговому периоду, налоговой ставке, порядку исчисления и сроку уплаты конкретного налога. На этом этапе налогового планирования, помимо оценки влияния отдельных элементов учетной и договорной политики на эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации, наибольшее значение принадлежит также использованию льгот и освобождений от налогов и от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налогов

Налоговое планирование

Академия успешного бизнеса Показать контакты Академия успешного бизнеса , г. Москва, ул. Яблочкова д. Аудиторы стали предоставлять Ваши данные в налоговую инспекцию. Все чаще собственники бизнеса жалуются на повышение налогового контроля: по множеству причин налоговики снимают вычет НДС, приглашают сотрудников на допросы и требуют документы, а банки блокируют счета компаний. Операторы связи хранят тексты Ваших телефонных разговоров и интернет-переписки. Да и наличную выручку, а также расходы граждан благодаря онлайн-кассам контролируют налоговики. Они же проверяют страховые взносы, а, значит, получают возможность доначислять максимальные суммы недоимок и штрафов. Поэтому, применяя ту или иную схему, задумайтесь, можете те ли Вы ее использовать без ущерба продажам, активам и собственнику.

22 способа оптимизации налогов организации

Стоимость участия: 14 руб. Москва, ул. Ярославская, д. ВДНХ Регистрация участников: coordinator palata-nk. Участие идет в зачет 36 часов повышения квалификации. Лекторы: Джаарбеков Станислав Маратович, руководитель интернет-проекта Taxslov. Грань между законными методами налоговой оптимизации и незаконными способами ухода от налогов.

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия в практических советах

Его проводят в двух случаях.. Во-первых, налоговое планирование необходимо при создании компании, а еще лучше - на этапе составления бизнес-плана. Чем раньше будет учтена система налоговых выплат компании, тем более выгодных результатов можно от нее ожидать. Во-вторых, пересмотр системы налоговых выплат может быть осуществлен в процессе работы компании, когда возникает необходимость уравновешивания всех финансовых потоков фирмы.

Полезное видео:

Практикум «Налоговое планирование в деталях»

Ключевым инструментом, позволяющим осуществить оптимизацию налогообложения, для международных бизнес-компаний всегда была и остается регистрация фирм в так называемых оффшорных зонах с минимальной налоговой нагрузкой и оптимальными налоговыми схемами. Мнение о том, что налоговое планирование с использование оффшоров является способом уклонения от налогов, ошибочно. Причин для оптимизации налогообложения путем регистрации компании в оффшорах может быть несколько: Расширение бизнеса, предоставление услуг на территории различных стран мира. Защита компании и принадлежащей ей собственности от рейдерских захватов. Получение кредитов в международных банках на льготных условиях. Снижение налоговой нагрузки за счет оплаты налогов в оффшорной юрисдикции, а не в стране получения дохода. Снижение зависимости от законодательства страны, где осуществляется деятельность предприятия. Виды международного налогового планирования Для российских бизнес-компаний существует три ключевых вида налогового планирования, в частности: Планирование в Европе, Американском и Азиатско-тихоокеанском регионе. Планирование при работе на территории оффшоров. Планирование налогообложения в оффшорах-юрисдикциях.

Методы оптимизации налоговых платежей

Следует отметить, что при таких обстоятельствах и суд может встать на сторону налоговиков. Поэтому вместо дробления бизнеса, при приближении выручки к пороговому значению также можно предпринять следующие шаги: в конце года дать покупателю отсрочку платежа — чтобы деньги поступили в следующем году; переоформить оплату товара как заем, а в следующем году сделать зачет взаимных требований. Эта схема позволяет вести достаточно крупный бизнес с многомиллиардным оборотом. А ограничение по средней численности сотрудников можно обойти за счет переоформления части сотрудников на неполный рабочий день, или оформить их в качестве внешних совместителей. Известны еще несколько способов, которые позволяют обойти ограничения по стоимости основных средств, это: провести переоценку основных средств в сторону уменьшения. Правда в дальнейшем такую переоценку придется проводить ежегодно. Освобождение можно получить, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. Причем этот способ может быть интересен не только компаниям с традиционной системой налогообложения, но также патентщикам и вмененщикам, которые не полностью утратили право на применение спецрежима, а только по отдельной сделке. Конечно весьма популярным способом, позволяющим значительно сократить налоговую нагрузку по НДС, является дробление бизнеса с целью вывода его части на специальные налоговые режимы или создание организаций, имеющих право на освобождение по НДС.

Налоговая оптимизация

Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной. Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату. В данном случае, предоставленные премии относятся к затратам, принимаемым для того, чтобы прошла оптимизация налога на прибыль организации. Способ разделения В данном способе не замещаются одни хозяйственные отношения на другие, а одно сложное отношение разделяется на простые хозяйственные операции. При этом первое может самостоятельно функционировать. К примеру, отношения по реставрации сооружения лучше разграничить на саму реставрацию и капитальный ремонт. Так как расходы на капитальный ремонт в отличие от реставрации уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ

Пятигорск Титова Валерия Владиславовна научный руководитель, доцент, кандидат экономических наук, доцент Северо-Кавказского федерального университета, г. Пятигорск Уменьшение налогов в любом виде, будь то уклонение от уплаты налогов или налоговая оптимизация налоговая минимизация , вызывает активное и жесткое противодействие государства в лице его представительных органов. От способа уменьшения налоговых платежей зависит и ответная реакция государства. Каждый субъект экономических отношений в Российской Федерации наделен правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами. Таким образом, налогоплательщик имеет право выбирать способ уплаты налогов, при котором он уменьшает сумму платежей не противоречащими законодательству РФ методами. Оптимизация налогообложения предполагает минимизацию сумм платежей, подлежащих уплате в бюджет и недопущение штрафных санкций. Целью оптимизации является не снижение налогов, а увеличение доходов субъекта предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Ведь минимизация одних налогов может привести к увеличению других, а впоследствии — к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.

Последовательно двигаясь по пути налогового планирования, задаче - правильному формированию налоговой базы по налогу на прибыль и.

Вы точно человек?

Сущность налогового планирования[ править править код ] Налоговое планирование НП представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования управления финансами организации [1]. Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить как планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей.

Планирование налога на прибыль

Введение Главной целью деятельности любого коммерческого предприятия является получение прибыли. В современных условиях прибыль предприятия является важнейшим источником получения необходимых для развития предприятия денежных средств. Поэтому знание путей оптимизации налога на прибыль дает организации возможность развиваться не только за счет заемных средств, но и используя свои резервы. Актуальность данной темы проявляется в том, что на данный момент многие предприятия используют нелегальные и противозаконные схемы оптимизации и минимизации налогов, в том числе и налога на прибыль. В данной работе рассматриваются методы оптимизации, предусмотренные законодательством и Налоговым Кодексом РФ.