По сроке отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка и безнадежные долги Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки — Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки —; результат деятельности ОПХ — строки — см. В конце приложения строки — приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: бланк, образец заполнения

Начало см. Лист 02 Декларации Как и ранее, Лист 02 является основным листом декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Минфина России от В Приложениях к этому Листу формируются данные, которые затем переносятся в Лист Лист 02 дополнен строкой "Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02". Расчет убытков от операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, производится в Приложении N 3 к Листу Данные убытки отражаются по строке Приложения N 3 к Листу 02 и в целях налогообложения подлежат восстановлению.

К ним, в частности, относятся убытки от реализации амортизируемого имущества, убытки при реализации права требования, убытки текущего отчетного налогового периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, убытки, полученные в отчетном налоговом периоде в рамках договора доверительного управления имуществом, убытки от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции.

Суммарный показатель данных убытков, принимаемых для целей налогообложения в специальном порядке, подлежит восстановлению для целей налогообложения в текущем отчетном налоговом периоде по строке Листа 02, то есть вышеуказанный убыток увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ранее Лист 02 содержал расшифровку льгот по налогу на прибыль, предусмотренных ст.

Вышеуказанные льготы отражаются по строке Листа 02 Декларации. Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи не позднее го числа каждого месяца с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, по строкам Листа 02 указывают суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, отражают по данным строкам Листа 02 суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период, а организации, уплачивающие авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период.

Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде строки Листа 02 в установленном порядке в счет уплаты налога в Российской Федерации за вышеуказанный отчетный период, уменьшают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период строки Листа 02 на сумму вышеуказанного зачтенного налога.

Однако налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль с налоговой базы переходного периода, уплачивают налог на прибыль в три уровня бюджета, как это было и ранее. При этом они переносят в году в строки Листа 02 Декларации данные о суммах налога из строк , , Листа 12 или Листа 13 Декларации за 1-е полугодие года. По строке указывается количество сроков уплаты сумм налога на прибыль, отражаемых по строкам Листа Сроки уплаты установлены п.

Например, налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев, указывают по строке за отчетные периоды года три срока уплаты не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября , то есть цифру 3. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывают по строке за отчетные периоды в течение календарного года одиннадцать сроков не позднее го числа с февраля по декабрь , то есть цифру Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют Лист 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями.

При этом начиная со строки Листа 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей показатели строк суммируются с показателями соответствующих строк Листа 02 по иным видам деятельности кроме строки и указываются в Листе 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

При расчете показателей строк в формуле показатели строки Листа 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей суммируются с показателями строки Листа 02 по иным видам деятельности. Приложение N 1 к Листу 02 Декларации Много изменений внесено в Приложение N 1 к Листу 02 Декларации, где в настоящее время отражаются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы, которые ранее показывались в Приложении N 6 к Листу Таким образом, Приложения N 1 и N 6 к Листу 02 старой формы Декларации, в которых отражались доходы от реализации и внереализационные доходы, объединены, при этом количество показателей, которые ранее содержались в Приложениях N 1 и N 6, значительно сокращено.

Кроме того, часть показателей, которые приводились в вышеуказанных Приложениях, перенесена в Приложение N 3 к Листу 02, а именно: показатели, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке.

При этом выручка от реализации по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, показывается в настоящее время по одной строке Приложения N 1 к Листу С целью отражения операций, финансовые результаты по которым учитываются в специальном порядке на отдельном бланке Декларации, из Приложения N 1 к Листу 02 старой формы Декларации перенесены в отдельное приложение - Приложение N 3 к Листу 02 такие показатели, как выручка от реализации амортизируемого имущества строка Приложения N 1 к Листу 02 новой формы Декларации , выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг строка , выручка от реализации права требования до наступления срока платежа и после наступления этого срока строки , выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы строка В Приложении N 3 к Листу 02 в настоящее время отражаются доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления, а также выручка от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции.

Выручка от вышеуказанных видов операций, сформированная в Приложении N 3 к Листу 02 строка , показывается затем по строке Приложения N 1 к Листу 02, то есть включается в состав доходов от реализации. По строке Приложения N 1 к Листу 02 показывается общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии со ст.

Читателям журнала следует обратить внимание на то, что строки Приложения N 1 к Листу 02 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Общая сумма доходов от реализации указывается по строке и затем переносится в строку Листа 02, где формируется налоговая база по налогу на прибыль. Общая сумма внереализационных доходов, сформированная в соответствии со ст. В частности, расшифровке подлежат только следующие виды внереализационных расходов: доход прошлых лет, выявленный в отчетном налоговом периоде строка , а также доход в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств строка По строке Приложения N 1 к Листу 02 также отражаются: - проценты, полученные начисленные по государственным и муниципальным ценным бумагам, другим эмиссионным ценным бумагам на дату выплаты эмитентом процентного купонного дохода, или дату реализации ценных бумаг, или последнюю дату отчетного периода и облагаемые налогом по ставкам, установленным п.

По этой строке, кроме процентов, полученных начисленных по процентному векселю, также приводятся полученные начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; - доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января года, налог на прибыль по которым удерживается у источника выплаты.

Данные по этим доходам формируются на основании налогового учета; - внереализационные доходы, предусмотренные ст. Сумма внереализационных доходов, сформированная по строке Приложения N 1 к Листу 02, переносится в строку Листа 02 Декларации.

Приложение N 2 к Листу 02 Декларации В Приложении N 2 к Листу 02 объединены формы Приложений N 2 и N 7 к Листу 02 прежней формы Декларации, содержавшие данные о расходах, связанных с производством и реализацией, и о внереализационных расходах и убытках, при этом количество показателей, приводившихся в вышеуказанных Приложениях, значительно сокращено. По строкам Приложения N 2 к Листу 02 показываются прямые расходы налогоплательщиков.

При этом данные строки не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов. Строка Приложения N 2 к Листу 02 заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного производства ; такие организации указывают по строке стоимость реализованных покупных товаров.

По строке Приложения N 2 к Листу 02 показывается общая сумма косвенных расходов с расшифровкой по строкам В частности, расшифровке подлежат суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога в том числе относящегося к косвенным расходам , а также налогов, перечисленных в ст.

По строке Приложения N 2 к Листу 02 отражается так называемая "амортизационная премия". Теперь в Приложении N 2 к Листу 02 расходы по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, показываются по одной строке с кодом Это касается в том числе операций по реализации амортизируемого имущества, реализации права требования, реализации компенсационной продукции, определению финансовых результатов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, а также особенностей установления налоговой базы участниками договора доверительного управления имуществом.

По аналогии с Приложением N 1 к Листу 02 в целях отражения операций, финансовые результаты по которым учитываются в специальном порядке, расходы по таким операциям отражаются в Приложении N 2 к Листу 02 по одной строке - Вышеуказанные расходы формируются в Приложении N 3 к Листу 02, общая сумма которых показывается по строке данного Приложения, которая затем приводится по строке Приложения N 2 к Листу Так же как и прежде, в Приложении N 2 к Листу 02 показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного налогового периода, полученной по данным видам деятельности, в соответствии со ст.

Но теперь эти суммы отражаются по строке данного Приложения. По строке Приложения N 2 к Листу 02 показывается соответствующая текущему отчетному налоговому периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п. Напомним, что в соответствии с п. Иными словами, убыток от реализации амортизируемого имущества восстанавливается в целях налогообложения прибыли.

Затем полученный убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, то есть он уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Подверглась значительному сокращению расшифровка внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, которая содержалась в Приложении N 7 к Листу 02 прежней формы Декларации. В частности, расшифровке подлежат в настоящее время только следующие виды внереализационных расходов: - расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным эмитированным налогоплательщиком; - расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов; - убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного налогового периода.

В числе убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, расшифровываются такие убытки, как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

Справочно по строке Приложения N 2 к Листу 02 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам независимо от того, учтено подобное имущество на последний день отчетного налогового периода или нет. Приложение N 3 к Листу 02 Декларации Как уже отмечалось выше, Приложение N 3 к Листу 02 предназначено для расчета суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке.

В основном это касается операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений ст. С этой целью показатели по вышеуказанным операциям сформированы в Приложении N 3 к Листу В частности, в данном Приложении отражаются операции по реализации амортизируемого имущества, реализации прав требования, реализации компенсационной продукции, операции, произведенные в рамках договора доверительного управления имуществом, а также операции по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

Если организация производила операции по реализации амортизируемого имущества, она отражает их по строкам Приложения N 3 к Листу Напомним, что в соответствии со ст. Согласно п. По строке Приложения N 3 к Листу 02 отражается общее количество сделок по реализации амортизируемого имущества, в том числе по строке - убыточных; по строке - общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со ст. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого показываются по строке "Выручка от реализации амортизируемого имущества" Приложения N 3 к Листу 02, приводятся по строке этого Приложения.

По строке указывается прибыль, а по строке Приложения N 3 к Листу 02 - убыток от реализации амортизируемого имущества. Читателям журнала следует обратить внимание на то, что результаты от реализации амортизируемого имущества формируются отдельно согласно положениям ст.

Операции по реализации права требования отражаются по строкам Приложения N 3 к Листу При этом по строкам , , отдельно приводятся выручка от реализации права требования при его реализации как финансовой услуги п. Напомним, что особенности определения налоговой базы при уступке права требования регулируются ст.

При этом п. В соответствии с п. При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований ст. Данные по таким операциям отражаются по строкам , , , Приложения N 3 к Листу При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщик, купивший это право требования, рассматривает вышеуказанную операцию как реализацию финансовых услуг.

Доход выручка от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Такие операции отражаются по строкам , , Приложения N 3 к Листу Напомним, что особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, установлены ст.

Согласно ст. Все расходы, связанные с реализацией соответствующими подразделениями налогоплательщика услуг, обобщаются и сравниваются с доходами, полученными от реализации этих услуг далее - сравнение. В случае возникновения убытка отрицательной разницы между подобными доходами и расходами налогоплательщик должен подтвердить возможность учета этого убытка для уменьшения налоговой базы увеличения убытка , полученного налогоплательщиком от основной деятельности.

При этом должны выполняться условия, которые позволят учесть этот убыток в уменьшение налоговой базы текущего отчетного налогового периода, определенные ст. Под специализированными организациями понимаются организации, созданные для осуществления деятельности, в том числе предпринимательской, в сфере ЖКХ, в социально-культурной сфере и т.

При этом налогоплательщик не ограничен в возможности выбора организаций, которые являются специализированными и сравнение с которыми он может произвести. Данное сравнение производится по каждой услуге, оказываемой при использовании объектов подсобного хозяйства, ЖКХ, объектов социально-культурной сферы, учебно-курсовых комбинатов и иных аналогичных производств и служб. Если налогоплательщик, в состав которого входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, не может произвести их сравнение в соответствии с условиями, предусмотренными в ст.

При этом прибыль или убыток по объектам обслуживающих производств и хозяйств за отчетный налоговый период определяется исходя из данных по всем объектам, а не по каждому объекту отдельно. Читателям журнала следует иметь в виду, что нормами ст. Таким образом, если не выполняется хотя бы одно из вышеуказанных условий, убыток, полученный налогоплательщиком при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, не может быть признан в целях налогообложения.

Иными словами, налогооблагаемая база от основного вида деятельности налогоплательщика не уменьшается на сумму этого убытка. Причем каждое из вышеперечисленных условий должно быть соблюдено в отношении каждого объекта обслуживающего производства и хозяйства. Операции, связанные с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты ЖКХ и социально-культурной сферы, нашли свое отражение в Приложении N 3 к Листу Данные по таким операциям показываются по строкам этого Приложения.

При этом отдельно приводятся выручка по данной деятельности и расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами.

Построчное заполнение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль Строка Строка транспортный налог и налог на имущество 20 Строка амортизационная премия по автомобилю 30 Строка амортизационная премия на ремонт сооружения 15 Важно учесть, что в случае отсутствия прибыли — большую часть понесенных затрат можно принять как косвенные. Таким образом, это позволит уменьшить сумму налоговой базы, поскольку косвенные расходы не имеют прямой привязанности к выручке, в отличии от прямых затрат.

Как заполнить строки 400-403 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль при убытке?

Статьи для бухгалтера О составе новой декларации по налогу на прибыль Поскольку декларация объемная и ее состав очень сильно варьируется в зависимости от видов деятельности организации, с вашего позволения, я не буду приводить сводную таблицу с указанием, кто и что представляет. Скажу лишь, что обязательными для всех компаний - плательщиков налога на прибыль являются: титульный лист; подраздел 1. Все остальное включается в декларацию только при наличии операций, сведения о которых подлежат дополнительному раскрытию в специализированных разделах и листах. Теперь, собственно, об изменениях в форме декларации. Сразу успокою: обычная организация с рутинными сделками вроде купли-продажи товаров или производства продукции, выполнения работ либо оказания услуг, существенные поправки вряд ли заметит, если не считать: строки в приложении N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" к листу 02, с помощью которых отныне можно исправлять ошибки, приведшие в прошлом к переплате налога; разделы А и В листа 03 декларации с расчетом налога на прибыль с дивидендов налоговым агентом.

Готовим пояснения по «прибыльной» декларации

Строки - не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов. Строка заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного производства. По строке такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров. По строке организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей Кодекса. Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу в соответствии со статьей Кодекса. Показатель по строке должен быть больше или равен сумме строк , , , , , , По строке указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье Кодекса. В строку не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование. Строки - заполняются организациями, предусмотревшими в учетной политике для целей налогообложения включение в состав расходов отчетного налогового периода расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам первоначальной стоимости основных средств за исключением основных средств, полученных безвозмездно и или расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей пункт 9 статьи Кодекса. По строке показываются суммы расходов, осуществленных налогоплателыциком-организацией, использующим труд инвалидов, и принятые для целей налогообложения в порядке, установленном подпунктом 38 пункта 1 статьи Кодекса.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1.

Полезное видео:

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

Подраздел 1. Например, если дивиденды выплачивались в июне, подраздел 1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в том числе основные средства.

Регистрация

Начало см. Лист 02 Декларации Как и ранее, Лист 02 является основным листом декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Минфина России от В Приложениях к этому Листу формируются данные, которые затем переносятся в Лист Лист 02 дополнен строкой "Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02". Расчет убытков от операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, производится в Приложении N 3 к Листу Данные убытки отражаются по строке Приложения N 3 к Листу 02 и в целях налогообложения подлежат восстановлению. К ним, в частности, относятся убытки от реализации амортизируемого имущества, убытки при реализации права требования, убытки текущего отчетного налогового периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, убытки, полученные в отчетном налоговом периоде в рамках договора доверительного управления имуществом, убытки от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции. Суммарный показатель данных убытков, принимаемых для целей налогообложения в специальном порядке, подлежит восстановлению для целей налогообложения в текущем отчетном налоговом периоде по строке Листа 02, то есть вышеуказанный убыток увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ранее Лист 02 содержал расшифровку льгот по налогу на прибыль, предусмотренных ст. Вышеуказанные льготы отражаются по строке Листа 02 Декларации.

Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал .. Ставка налога на прибыль в Декларации заполняется по формату: 2.

Знакомьтесь: новая форма декларации по налогу на прибыль организаций.

Налог на прибыль Что вносится в приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль Заполнение декларации не всегда проходит с первого раза успешно. Но если подготовиться к заполнению заранее, то можно избежать траты времени на составление корректирующей документации. Чаще всего проблемы с заполнением вызывает строка приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Хотя стоит признать, что в декларации помимо этой строки имеются и другие, не менее сложные в заполнении. В этом приложении компании, обязующиеся оплачивать налоги, вносят информацию, связанную со многими операциями, без которых их вид деятельности не смог бы существовать.

Расходы по налогу на прибыль

Водный налог. Сборы за пользование различными объектами животного мира. Суммы входного НДС, уже принятого налогоплательщиком к вычету и затем восстановленного — при условии использования в необлагаемой льготной деятельности или при закупке за счет средств бюджетного финансирования ст. Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как отражать в строке новой декларации госпошлину? Согласно ст. Но, если пошлина была уплачена за регистрацию объектов основных средств, алгоритм учета в этом случае будет особый — такие суммы входят в первоначальную стоимость объекта и отдельно не отражаются. При этом в налоговом учете государственная пошлина относится на прочие расходы на фактическую дату начисления ст. Какие налоги не требуется включать в строку ? Для понимания сути обратимся за разъяснениями к НК, а именно к ст.

Указывать сведения в приложении 5 к листу 02 должны лишь Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, Стр. 1 2 3 4 5 средства для расчета налога.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения. Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом. В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. Строки — Внереализационные расходы По строкам — отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль. По строке отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. Как в налоговом учете создать и использовать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов.

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.