Эксперты РИА Рейтинг на основании официальной публичной информации подготовили рейтинг стран Европы по уровню налога на прибыль компаний. В рейтинг были включены все страны Европы в географическом понимании этого термина, а также ближайшие к России партнеры по СНГ, по которым имелась информация Евростата или фискальных органов на настоящее время. Рейтинг построен путем ранжирования стран по величине ставки налога на прибыль. Для некоторых государств налог на прибыль в конкретных регионах может отличаться от приведенного в рейтинге из-за муниципальных местных надбавок, скидок к налогу и пр.

Налог на прибыль: изменения в 2019 ­­году

До 7-го числа каждого месяца Налоговая карта Последний день для уплаты налога на доходы налогоплательщиками, которые рассчитываются в форме налоговой карты. До го числа каждого месяца ZUS-DRA Нужно уплатить взносы на социальное страхование, медицинское страхование и в Фонд труда взнос уплачивается за предыдущий календарный месяц.

В этот срок физические лица уплачивают взносы только за себя. Этот срок обязателен для предпринимателя, который должен уплатить социальные взносы за предыдущий месяц за себя и трудоустроенных работников. До го числа каждого месяца Фиксированный налог Дата уплаты фиксированного налога с учтённых доходов. Фиксированный налог за декабрь уплачивается с одновременной подачей в налоговую инспекцию годовой декларации. PIT PIT подаёт налогоплательщик, который получил доходы с продажи акций, долей в уставном капитале, облигаций и других ценных бумаг.

Месячный авансовый платёж по налогу на доходы физических лиц с заработной платы. PIT-9 Информация о выплаченных органами соцобеспечения пособиях из фондов социального страхования. PIT Авансовый платёж по налогу на доходы физических лиц с заработной платы на основании трудовых отношений, полученной из-за границы, а также заграничных пенсий и пособий по инвалидности, полученных без посредничества банка.

PIT Декларация о размере дохода, полученного налогоплательщиками, которые получают доход от лично выполняемой деятельности, напр. CIT-2 Месячный авансовый платёж по налогу на прибыль юридических лиц.

Месячный авансовый платёж по налогу на прибыль финансовой группы. VAT-UE месячный Месячная декларация, которая подаётся в электронной форме, расчёт за предыдущий месяц. AKC-2 Срок расчёта по акцизному налогу.

До го января года, следующего за налоговым годом PIT Предприниматели, которые производят расчёт на основании фиксированного налога, подают декларацию о размере полученного дохода, размере налоговых вычетов и размере причитающегося фиксированного налога с учтённых доходов. До го апреля года, следующего за налоговым годом PIT Срок подачи декларации о размере полученного дохода или понесенных убытках за налоговый год предпринимателем, который ведёт хозяйственную деятельность на общих основаниях.

В этот срок следует также уплатить - если это вытекает из поданной декларации - разницу между причитающимся налогом и суммой авансовых платежей за данный год, уплаченных на счёт налоговой инспекции. Источник: собственная разработка на основании www. Однако, отсутствует однозначное юридическое определение местных налогов. И хотя платежи, относящиеся к этой группе, перечислены в Законе от 12 января г.

Согласно общей концепции права о публичных финансах государственных и муниципальных , местные налоги - это такие фискальные платежи, которыми могут управлять органы местного самоуправления, имеющие налоговое верховенство. Это верховенство заключается в праве органов местного самоуправления взимать определённые налоги в местный бюджет, а также формировать размеры этих налогов. Указанные права реализуются, главным образом, через возможность установления определённых налоговых ставок ниже максимальной ставки, предусмотренной законом , а также введения льгот и освобождения от налогов.

Однако, они не могут превышать максимальных ставок, устанавливаемых ежегодно объявлением Министра финансов Монитор Польши от г. Они подлежат ежегодной валоризации в соответствии с индексом потребительских цен на товары и услуги. Многие регионы и города Польши привлекают инвестиции на свою территорию путём системы налоговых льгот, которые они могут предоставить. В юридическом смысле - это возложение обязанности по уплате сравнимых налогов двумя или более государствами на одного и того же налогоплательщика, по одной и той же причине и за такой же период.

В экономическом смысле сутью является тождество предмета налогообложения и связанных с ним субъектов, отличающихся друг от друга. Примером является обложение налогом на доходы торговых обществ с уставным капиталом в равной мере как на уровне предприятия, так и отдельных участников. С этой точки зрения двойное налогообложение экономического типа присутствует в классических налоговых системах и, как правило, не подлежит устранению.

Методы избегания двойного налогообложения Польские договоры в области избегания двойного налогообложения содержат описания методов его устранения. Законы o налогах на доходы от 15 февраля г. Однако, принимая решение об этом, предприниматели должны всегда оценивать пользу, какую такое изменение может принести, и её характер.

Каждый предприниматель может воспользоваться правом на изменение организационно-правовой формы, поскольку в этой сфере допустимы различные конфигурации. Могут быть преобразованы: товарищества в другие товарищества, товарищества в торговые общества с уставным капиталом, торговые общества с уставным капиталом в другие торговые общества с уставным капиталом, торговые общества с уставным капиталом в товарищества, простые товарищества в любое торговое общество или товарищество, предприниматель, являющийся физическим лицом в единоличное общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.

Но встречается несколько существенных исключений, которые генерируют фискальную нагрузку. Следует также подчеркнуть, что преобразование компании не влечёт за собой её ликвидацию - деятельность продолжается, только в изменённой форме. Преобразование товарищества Преобразование товарищества в иное товарищество за исключением коммандитно-акционерного не влечёт за собой какие-либо негативные налоговые последствия.

Участники рассчитываются по налогу на доходы таким же способом, как и раньше. Товарищество продолжает без изменений свои расчёты относительно НДС. Также нет необходимости закрытия книг бухгалтерского учёта товарищества. Торговые общества с уставным капиталом не являются налогово прозрачными, а их прибыль подлежит двойному налогообложению - сначала она облагается налогом на прибыль юридических лиц в качестве их текущей прибыли, а затем облагаются налогом выплачиваемые участникам дивиденды.

С днём изменения организационно-правовой формы товарищество начинает новый финансовый год и открывает книги бухгалтерского учёта. Само общество перестаёт быть плательщиком налога на прибыль. В результате трансформации преобразованное товарищество, а точнее его участники, при определении дохода, являющегося налогооблагаемой базой, уже не имеют права учитывать прямые расходы, понесённые ранее преобразованным обществом с ограниченной ответственностью или акционерным обществом.

Поэтому стоит использовать расходы ещё до изменения организационно-правовой формы деятельности, поскольку это позволит уменьшить налогооблагаемую базу и одновременно сам размер налога. В момент преобразования торгового общества с уставным капиталом в товарищество его неразделённая прибыль переходит на участников товарищества, то есть остаётся в их распоряжении.

Преобразование общества с ограниченной ответственностью в коммандитное товарищество также может привести к дополнительной нагрузке в виде налога на гражданско-правовые сделки PCC. Преобразование в товарищество не имеет негативных последствий в сфере налога на добавленную стоимость VAT , поскольку каждое товарищество является налогоплательщиком НДС так же, как и любое другое общество.

Поэтому в данной сфере существует полное продолжение. В частности, нет препятствий при начислении причитающегося налога совместно с налогом, начисленным преобразуемой компанией. Также не предусмотрена обязанность подачи нового регистрационного заявления относительно НДС VAT , достаточно актуализировать предыдущее заявление о регистрации.

Мы расскажем о самых важных изменениях по налогу на прибыль, вступающих в силу с 1 января г. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Видео Налог на прибыль в году Ставки налога на прибыль Продлено до года включительно распределение ставок по налогу на прибыль п.

Налог на прибыль организаций 2019

Ставки налога на прибыль в России в году: таблица Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для года, вы сможете ниже. Ставки налога на прибыль в году для организаций Сразу скажем, что в году ставки налога на прибыль не изменятся. Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в году. Общая ставка установлена в ст. Такое разграничение и ставки будут действовать до конца года. Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок. Их могут использовать определенные категории налогоплательщиков или компании, получающие определенные виды доходов.

Ставки налога на прибыль

Платить авансы только по итогам квартала вправе: компании, которые отчитываются ежеквартально и у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали 60 млн руб. Причем 3 процента отправляют в федеральный бюджет, а 17 в региональный. Но это не единственный вариант. Ставки налога на прибыль зависят от вида доходов и от статуса организации.

Общие и специальные ставки по налогу на прибыль

К материальным расходам относятся затраты на: приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров выполнении работ, оказании услуг ; приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика; приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на трансформацию и передачу энергии; приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ оказание услуг структурными подразделениями налогоплательщика; другие расходы. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета налога на добавленную стоимость и акцизов , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров выполнении работ, оказании услуг , применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов: метод оценки по стоимости единицы запасов, метод оценки по средней стоимости, метод оценки по стоимости первых по времени приобретений ФИФО , метод оценки по стоимости последних по времени приобретений ЛИФО. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства России, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Суммы начисленной амортизации См. Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования отдельные этапы исследований.

Полезное видео:

Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Налог на прибыль организаций

Изменения года в части ставок налога на прибыль Изменения в части применяемых ставок не внесли глобальных перемен в установленные правила и касаются только некоторой части налогоплательщиков. С года для участников регионального инвестиционного проекта смягчены условия для применения пониженной ставки п. С года из абз. Рассмотрим ставки налога на прибыль организаций в году. Общая процентная ставка налога на прибыль Значение общеустановленной ставки налога на прибыль определено в ст.

Ставка налога на прибыль 0 % в медицине и образовании: для ее применения осталось мало времени

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы. Он начинается 1 января или в день создания и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ. Отчетный период — это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы.

Ставка налога на прибыль в 2017 году

Положения настоящего пункта не применяются: в ред. Федерального закона от К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи , применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей Применять нулевую ставку на основании п. Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов. Указанная налоговая ставка применяется: к прибыли от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны; к прибыли от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами таких особых экономических зон.

Налог на прибыль организаций

До 7-го числа каждого месяца Налоговая карта Последний день для уплаты налога на доходы налогоплательщиками, которые рассчитываются в форме налоговой карты. До го числа каждого месяца ZUS-DRA Нужно уплатить взносы на социальное страхование, медицинское страхование и в Фонд труда взнос уплачивается за предыдущий календарный месяц. В этот срок физические лица уплачивают взносы только за себя. Этот срок обязателен для предпринимателя, который должен уплатить социальные взносы за предыдущий месяц за себя и трудоустроенных работников. До го числа каждого месяца Фиксированный налог Дата уплаты фиксированного налога с учтённых доходов. Фиксированный налог за декабрь уплачивается с одновременной подачей в налоговую инспекцию годовой декларации. PIT PIT подаёт налогоплательщик, который получил доходы с продажи акций, долей в уставном капитале, облигаций и других ценных бумаг. Месячный авансовый платёж по налогу на доходы физических лиц с заработной платы. PIT-9 Информация о выплаченных органами соцобеспечения пособиях из фондов социального страхования.

Общие и специальные ставки по налогу на прибыль

Согласно статье 12 Налогового Кодекса РФ, федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 данной статьи. Основная налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20 процентов. При этом: - сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; - сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Законами субъектов Российской Федерации ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.