Возможность пересмотра в ходе выездных налоговых проверок выводов, сделанных по результатам камеральных налоговых проверок. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ налоговые органы в рамках камеральных и выездных налоговых проверок имеют полномочия по доначислению налогоплательщикам дополнительных сумм неуплаченных налогов по сравнению с указанными налогоплательщиками в налоговых декларациях, включая уточненные налоговые декларации. Поскольку выездные налоговые проверки являются самостоятельной формой налогового контроля, то независимо от выводов, содержащихся в ранее принятых налоговым органом решениях по результатам камеральных налоговых проверок, в том числе выводов об обоснованности возмещения налога на добавленную стоимость, по итогам выездной налоговой проверки налогоплательщику может быть вменена недоимка по налогу. В качестве примера, подтверждающего данную позицию, можно привести выводы, отраженные в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от В Налоговом кодексе РФ отсутствуют нормы, которые могли бы быть истолкованы как устанавливающие запрет на проведение выездной налоговой проверки в отношении налоговых периодов, за которые ранее налоговым органом было принято решение о возмещении налога на добавленную стоимость. Статья Налогового кодекса РФ не содержит положений, определяющих проведение налоговой проверки в порядке, предусмотренном данной статьей, как исключительную форму налогового контроля.

Вероятность выездной проверки налога на прибыль можно снизить

Должностные лица, указанные в решении о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, могут принимать участие в проведении проверки по всем участникам консолидированной группы налогоплательщиков. Форма указанного решения утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Проведение выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в порядке, установленном статьей 89 настоящего Кодекса, не препятствует проведению самостоятельных выездных налоговых проверок участников этой группы по налогам, которые не подлежат исчислению и уплате указанной консолидированной группой налогоплательщиков, с отдельным оформлением результатов таких проверок.

Предметом выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков является правильность исчисления и своевременность уплаты налога на прибыль организаций по этой группе. При проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков налоговые органы не вправе проверять правильность определения полученных доходов и осуществленных расходов участником консолидированной группы налогоплательщиков за период, за который в отношении него проводится проведен налоговый мониторинг, за исключением следующих случаев: 1 проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг; 2 досрочное прекращение налогового мониторинга; 3 невыполнение мотивированного мнения налогового органа по вопросам правильности исчисления удержания , полноты и своевременности уплаты перечисления налога на прибыль организаций, направленного участнику консолидированной группы налогоплательщиков, указанным участником консолидированной группы налогоплательщиков.

В этом случае налоговый орган вправе проверить правильность определения полученных доходов и осуществленных расходов указанным участником консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с мотивированным мнением налогового органа; 4 представление ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков за период проведения налогового мониторинга, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией в связи с уменьшением доходов увеличением расходов участником консолидированной группы налогоплательщиков, в отношении которого проводился налоговый мониторинг.

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок увеличивается на число месяцев, равное числу участников консолидированной группы налогоплательщиков помимо ответственного участника этой группы , но не более чем до одного года.

В случаях и порядке, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 89 настоящего Кодекса, решение о приостановлении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков выносит руководитель заместитель руководителя налогового органа, вынесшего решение о проведении такой проверки. Повторной выездной налоговой проверкой консолидированной группы налогоплательщиков признается выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки этой группы за те же налоговые периоды.

Справка о проведенной выездной налоговой проверке вручается представителю ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков в порядке, установленном пунктом 15 статьи 89 настоящего Кодекса.

Камеральная проверка по налогу на прибыль В соответствии с п.

Один налог, один период, две проверки

По-нашему мнению, данное дело заслуживает особого внимания, поскольку судом был поддержан нестандартный подход налогового органа к представлению доказательств по делу в части, касающейся использования отчетов независимого оценщика. Было также установлено, что в целях исчисления базы по налогу на прибыль по данным операциям в порядке, предусмотренном п. Принимая во внимание выводы из отчета Оценщика о рыночной стоимости реализованных ценных бумаг, Обществом был признан убыток от реализации данного имущества. Таким образом, Обществом были соблюдены все формальные требования к определению налоговой базы по реализации акций, не обращающихся на ОРЦБ, и признанию полученного убытка для целей исчисления налога на прибыль. Между тем, Инспекцией была оспорена примененная Обществом для целей определения налоговой базы расчётная цена реализованных ценных бумаг и доначислены соответствующие налоговые обязательства. В обоснование своей позиции Инспекцией было заявлено следующее: Стороны по сделке, равно как и сами эмитенты ценных бумаг, подконтрольны одной и той же организации. Для определения рыночной цены акций в целях применения п.

Налоговая проверка прибыли

Порядок проведения камеральной налоговой проверки Порядок проведения камеральной проверки установлен ст. Налогоплательщикам, представляющим декларации по прибыли, следует обратить внимание на следующие положения этого порядка. Проверке подлежит только представленная в налоговый орган декларация п.

Камеральные проверки по налогу на прибыль: проблемы и перспективы

Проверка налога на прибыль — необходимое условие для успешной сдачи отчетности. Налоговые органы осуществляют камеральную проверку налога на прибыль не только логически, но и во взаимосвязи с другими отчетными материалами. Любые выявленные при проверке неувязки приводят к требованию о предоставлении дополнительных пояснений. Рассмотрим, на какие моменты при составлении декларации по прибыли необходимо обратить особое внимание и как подготовиться к камеральной проверке по налогу на прибыль. Порядок проведения камеральной налоговой проверки Что делать налогоплательщику при выявлении в декларации ошибок и противоречий Ключевые моменты проверки налога на прибыль Итоги Порядок проведения камеральной налоговой проверки Порядок проведения камеральной проверки установлен ст. Налогоплательщикам, представляющим декларации по прибыли, следует обратить внимание на следующие положения этого порядка. Проверке подлежит только представленная в налоговый орган декларация п. Однако если декларация не представлена, налоговый орган вправе камерально в те же сроки проверить информацию о налогоплательщике по имеющимся у него источникам п.

Полезное видео:

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Камеральная проверка. Как налоговики будут проверять обоснованность льгот по НДС Налоговики должны проверять каждую компанию не реже чем один раз в три года. Однако на практике это не всегда возможно. Поэтому многие компании в том числе и крупные живут без налоговых ревизий много лет, даже не зная, что такое выездная налоговая проверка. Во многом это зависит от показателей их налоговой и бухгалтерской отчетности, на основе анализа которых и отбирают налогоплательщиков на выездную проверку.

Как проверяют декларацию по налогу на прибыль

Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени или от времени и предмета проведения предыдущих проверок Приложения к данному документу не применяются по мере реализации в Прикладной подсистеме "Контрольная работа" Автоматизированной информационной системы "Налог-3" форм, направленных письмом ФНС России от Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени или от времени и предмета проведения предыдущих проверок 3. Независимо от времени проведения предыдущих выездных налоговых проверок по тем же налогам и за тот же период проводятся повторные выездные налоговые проверки: вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку; налоговым органом, ранее проводившим проверку, - в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

Как пройти камеральную проверку по налогу на прибыль?

Главная Статьи Налоговая проверка прибыли Налоговая проверка прибыли Проверка налога на прибыль является необходимым условием для успешной сдачи предусмотренной отчетности. Любой налог, проверяемый в рамках камеральной проверки, изучается с точки зрения следующих вопросов: Полнота и своевременность представления заполненных надлежащим образом деклараций в налоговые органы. Уплата налога по срокам и в полной сумме. Правильность расчета налоговой базы, правомерность использования льгот, вычетов и ставок по налогу. При проведении камеральной проверки ревизоры имеют право: Требовать предоставления разъяснений указанных в декларациях сведений при наличии расхождений, ошибок либо несоответствии данных со сведениями налоговой. Как камеральная, так и выездная налоговая проверка прибыли, дает инспекторам право запрашивать у контрагентов компании документы либо сведения по конкретным операциям. Период камеральной проверки не превышает 3 месяцев с начала представления декларации. Проводимые контрольные операции могут носить выборочный характер и не относиться к каждой представленной декларации в отдельности. Как проверяется налог на прибыль? В общем объеме налоговых поступлений налог на прибыль занимает лидирующие позиции.

Камералка по прибыли: что сверяют с НДС и как обоснованно ответить

Ответы на часто возникающие у организаций вопросы Порядок проведения камеральной налоговой проверки КНП исчерпывающе изложен в ст. Контроль исчисления налога на прибыль осуществляется на основании данных декларации или иных документов, предоставленных организацией или имеющихся в распоряжении Инспекции. Камеральная проверка по налогу на прибыль производится инспектором в рамках должностных обязанностей и не требует издания решения за подписью начальника или заместителя Инспекции. В процессе мероприятия контроля производится проверка соблюдения сроков подачи отчетности, полноты заполнения, сопоставления показателей. Основными задачами инспекторов служат контроль за правильностью определения базы —доходов, уменьшенных на величину расходов, и налогообложения. Сроки проведения камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль Период проверки не может превышать 3-х месяцев, исчисляемых от даты представления декларации. Наопределение срока окончания не влияет день дачи пояснений или конечная дата для представления отчетности.

Камеральная проверка по налогу на прибыль производится . Сроки проведения камеральной налоговой проверки по налогу на.

Налоговая проверка

Представление оправдательных документов при КНП Камеральная проверка по налогу на прибыль: как подготовиться? Проверка налога на прибыль — необходимое условие для успешной сдачи отчетности. Налоговые органы осуществляют камеральную проверку налога на прибыль не только логически, но и во взаимосвязи с другими отчетными материалами. Любые выявленные при проверке неувязки приводят к требованию о предоставлении дополнительных пояснений. Рассмотрим, на какие моменты при составлении декларации по прибыли необходимо обратить особое внимание и как подготовиться к камеральной проверке по налогу на прибыль. Порядок проведения камеральной налоговой проверки Что делать налогоплательщику при выявлении в декларации ошибок и противоречий Ключевые моменты проверки налога на прибыль Итоги Порядок проведения камеральной налоговой проверки Порядок проведения камеральной проверки установлен ст. Налогоплательщикам, представляющим декларации по прибыли, следует обратить внимание на следующие положения этого порядка. Проверке подлежит только представленная в налоговый орган декларация п.

Для всех видов налогов характерны проверки: своевременности и полноты представления плательщиками деклараций расчетов , наличия в них обязательных реквизитов; своевременности и полноты уплаты налогов и сборов; правильности определения плательщиками налоговой базы, применения налоговых льгот, вычетов и налоговых ставок. При камеральной проверке налоговые органы могут: выставлять требования к плательщику о представлении пояснений или внесении исправлений в налоговые декларации расчеты при наличии в них ошибок, противоречий либо выявлении несоответствия содержащихся в них сведений сведениям, имеющимся у налогового органа; истребовать у плательщиков документы, подтверждающие право на применение налоговых льгот, на применение налоговых вычетов по НДС, являющиеся основанием для исчисления и уплаты налогов, связанных с использованием природных ресурсов. Налоговые органы вправе при проведении как камеральных, так и выездных проверок истребовать у контрагентов и других лиц документы, информацию о конкретных сделках проверяемого плательщика на основе статьи Проверка по налогу на прибыль Налог на прибыль занимает лидирующее место в налоговых поступлениях.