Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически. Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, то есть налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы. Не случайно глава Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, то есть доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст.

Налог на прибыль организаций

Все материалы рубрики 29 декабря При электронном документообороте далее - ЭДО , например при покупке электроэнергии, акты выполненных работ высылаются не ранее 15 числа следующего месяца, а значит, и подпишутся покупателем электронной цифровой подписью следующим месяцем, а по истечении квартала - в следующем квартале. Акты выполненных работ датированы последним числом месяца например, акт на потребление электроэнергии за март датирован В акте указано, что электроэнергия за март года.

Имеет ли право покупатель включить НДС в книгу покупок в тот период, когда услуга была оказана? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация может принять к учету потребленную услугу в периоде ее фактического оказания на дату акта В таком случае Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налоговое законодательство РФ не содержит запрета на продажу организациями товаров по себестоимости и не устанавливает минимальную цену продажи.

В то же время, несмотря на то, что сделки в данном случае между взаимозависимыми организациями не относятся Обоснование позиции: Согласно пп. Указание в договоре дополнительных соглашениях В настоящий момент в организации рассматривается вариант организации бесплатного питания этих работников по принципу "шведского стола", без персонификации. При этом предоставление бесплатного питания предусмотрено трудовыми договорами с работниками.

Вместе с тем никакие удержания из доходов работников в счет оплаты питания не производятся. Необходимо ли облагать НДС услуги по предоставлению бесплатного питания работникам по принципу "шведского стола", то есть без персонификации? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации операции по предоставлению своим работникам бесплатных обедов по принципу "шведский стол" не являются объектом обложения НДС.

Обоснование вывода: В соответствии с пп. Учреждение не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности. Занятия в танцевальных, спортивных, музыкальных и других кружках с несовершеннолетними детьми и взрослым населением проводятся раздельно, имеется возможность раздельного учета платы, получаемой от детей и взрослых. Имеет ли учреждение право на применение льготы, установленной пп.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учреждение при реализации услуг в виде занятий с несовершеннолетними детьми в танцевальных, музыкальных и других кружках и секциях имеет право на применение льготы, установленной пп.

В то же время для предоставления услуг аналогичных По нашему мнению, Обоснование вывода: Применять контрольно-кассовую технику Она получает пожертвования в виде денежных средств, которые учитываются на счете 86 "Целевое финансирование". Данные средства используются организацией на покупку религиозной атрибутики, религиозной литературы и другие уставные цели.

В течение налогового периода других доходов кроме пожертвований не было. Надо ли уплачивать минимальный налог в данной ситуации? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В связи с тем, что в данном случае у религиозной организации отсутствуют доходы, определяемые в соответствии со ст.

Указанная в вопросе сделка является контролируемой для целей налогообложения. Организации-заемщику следует уведомить в срок не позднее Обоснование вывода Обоснование позиции: Оценка стоимости добытых полезных ископаемых при Обоснование вывода: При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты Если же оплата и или принятие услуг будут проходить через филиал, налоговые органы могут посчитать, что Счет-фактура обязательно должен быть составлен по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от Отклонение от утвержденной формы счета-фактуры за исключением Какой адрес головной организации или филиала необходимо указывать в строках 2 и 2а счетов-фактур?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При реализации товаров работ, услуг , имущественных прав филиалом в строках 2 и 2а счета-фактуры необходимо указывать, соответственно, наименование и адрес головной организации. Обоснование позиции: В соответствии со ст. Будет ли эта операция облагаться налогом, если он внесет эти средства в или годах? Вместе с тем в случае, если учредитель в рассматриваемой Сумма подарка не превышает руб.

Подарки были выданы по платежной ведомости Т, которая предназначена для выплаты зарплаты. Правомерно ли это? Порядок выдачи подарков в локальных актах организации не прописан. Договор дарения заключен с каждым работником отдельно. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Подарки в денежной форме, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, в расчете по страховым взносам и в расчете по форме Суммы авторских Данные средства не включаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль и не включаются в налоговую базу по НДС, ведется раздельный учет.

Строительство осуществляется по контракту, заключенному в соответствии с Федеральным законом от В ходе строительства были заключены договоры, по которым контрагент не полностью выполнял свои обязательства, в результате чего по контрактам образовалась пеня. Сумма неустойки пени , образовавшаяся по контракту, по письменной договоренности с контрагентом, была вычтена из суммы, подлежащей оплате по контракту то есть контракт оплачен подрядчику за минусом неустойки.

Соответственно, сумма по актам, выставленным контрагентом, теперь больше, чем сумма по платежным поручениям. Необходимо ли образовавшуюся разницу признавать внереализационным доходом в целях налогообложения прибыли, а также включать в налоговую базу по НДС? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: ФБУ должно признать внереализационным доходом сумму пени, предъявленную подрядчику.

Тот факт, что подрядчик не производил уплату пени денежными средствами, значения не имеет. Тематика обучающих материалов связана с организацией продаж. Ежемесячно подписывается акт об оказании услуг. В дополнительном соглашении и акте отсутствует упоминание о наличии у хэдхантера лицензии на образовательную деятельность.

Кроме того, не указано, что ООО может использовать обучающие материалы в своей деятельности на основании лицензии. Отсутствует указание и на то, что обучающие материалы являются базами данных или другими результатами интеллектуальной деятельности. Можно ли учесть данный вид расхода при расчете налогооблагаемой базы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Осуществляемые ООО расходы на доступ к библиотеке обучающих материалов, даже если в них есть производственная необходимость, не могут быть учтены им при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Обоснование вывода: В Сумма неуплаченных несовершеннолетним лицом налогов может быть взыскана в судебном порядке Суммы НДС подлежат восстановлению при получении налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий на возмещение затрат включая налог , связанных с оплатой приобретенных товаров работ, услуг , с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров работ, услуг , а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст.

Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель является получателем субсидий из бюджетной системы РФ, в частности только из бюджета субъекта - Республики Татарстан. Организацией получена субсидия из бюджета субъекта Республики Татарстан на оказание несвязанной поддержки в области растениеводства. Денежные средства были использованы на погашение кредиторской задолженности за приобретенные ГСМ и на покупку удобрений.

Каков порядок применения пп. Договоры беспроцентного займа и или договоры займа со ставкой существенно меньшей рыночной, заключаемые между взаимозависимыми лицами, с большой долей вероятности могут являться объектом пристального внимания со стороны налоговых органов. Может ли это служить отказом в вычете НДС? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указание в книге покупок номера КПП продавца, не соответствующего номеру КПП, указанному в счете-фактуре, не может являться основанием для отказа в вычете НДС, если все условия для применения организацией-покупателем вычета по такому счету-фактуре соблюдены При этом для целей внесения в фискальные документы данных Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании.

Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок открытия ОП?

Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП? Деньги организация осуществляет расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет, поэтому у нее возникает обязанность по применению ККТ. При этом организация Учреждение сдает налоговые декларации по налогу на имущество. Какие нововведения произойдут в году в отношении налога на имущество для организаций госсектора?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если не будут внесены изменения в ст. Учитывается ли на балансе МУП недвижимое имущество, переданное в оперативное пользование, но не имеющее государственной регистрации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: До момента регистрации права оперативного управления стоимость объектов недвижимости не может отражаться на балансе унитарного предприятия ни на счете 01, ни на счете В данном случае для учета указанных объектов можно использовать забалансовый При этом налогоплательщик вправе уменьшить полученные при реализации доходы На балансе организации числится объект - здание административного корпуса 2-этажное здание, 1-й этаж - складские и бытовые помещения, 2-й этаж - кабинеты для администрации общества.

Офисные кабинеты используются только работниками общества, иные лица в объект доступа не имеют, так как на территории общества действует пропускной режим. В аренду помещения не сдаются. Должен ли данный объект в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ быть включен в перечень объектов, по которому налог на имущество должен рассчитаться исходя из кадастровой стоимости объекта?

Не возникнет ли налоговых рисков у предприятия, если налог на имущество по данному объекту обществом будет рассчитываться по остаточной стоимости? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку упомянутый в вопросе объект недвижимости относится к категориям объектов, перечисленным в пп. Обоснование вывода: Постановлением

Ведущий юрист Дорофеев С.

НДС при расчете налога на прибыль

Налог на прибыль НДС в расходах по налогу на прибыль Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже. Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи , являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.

Как уменьшить налог на прибыль

Прочие расходы. Это все иные расходы, помимо перечисленных выше. Например, на аренду, командировки и т. Основные вопросы их учета ищите в данной статье. Внереализационные расходы К этой группе расходов относятся расходы, которые не связаны с производством и реализацией, а также некоторые убытки. Подробнее читайте здесь.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф руб.

Полезное видео:

Корпоратив для сотрудников — учет для бухгалтера

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости участия в корпоративе. Можно ли принять к налоговому учету расходы на проведение корпоратива. Как в бухгалтерском учете отразить проведение праздничного мероприятия для сотрудников. Проведение корпоративных развлекательных мероприятий — отличный способ совместить приятное с полезным.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Налоги и налогообложение Организация применяет общую систему налогообложения. В результате протекания крыши склада товар потерял товарный вид. Виновных в протечке кровли лиц не установлено. Каков порядок списания испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по данным товарам? Организация применяет общую систему налогообложения. По результатам ее проведения стоимость испорченных и непригодных к дальнейшему использованию самой организацией или продаже с уценкой товаров списывается в бухгалтерском учете в состав прочих расходов. Стоимость списываемых товаров также может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, не требуется. В акте на списание товаров в качестве причины можно указать: "Порча товаров вследствие протечки кровли на складе".

Но всегда есть расходы, которые к конкретной "доходной" операции не отнесешь. Это, к примеру, зарплата руководства, бухгалтерии и страховые взносы на нее, аренда офиса. И эти расходы надо делить. Если эти взносы и пособия относятся к работникам, которые задействованы в двух видах деятельности к примеру, директор и бухгалтер , то их тоже надо распределять между двумя режимами Письмо Минфина России от А если есть "входной" НДС, относящийся к общим расходам, его тоже надо разбивать на две части: - одну - распределенную пропорционально доходам от общережимной деятельности - можно принять к вычету; - вторую - распределенную пропорционально доходам от вмененки и другим необлагаемым операциям - нужно включить в стоимость самого имущества.

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у Проверь себя : расходы по налогу на прибыль и раздельный учет по НДС.

Все материалы рубрики 29 декабря При электронном документообороте далее - ЭДО , например при покупке электроэнергии, акты выполненных работ высылаются не ранее 15 числа следующего месяца, а значит, и подпишутся покупателем электронной цифровой подписью следующим месяцем, а по истечении квартала - в следующем квартале. Акты выполненных работ датированы последним числом месяца например, акт на потребление электроэнергии за март датирован В акте указано, что электроэнергия за март года. Имеет ли право покупатель включить НДС в книгу покупок в тот период, когда услуга была оказана? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация может принять к учету потребленную услугу в периоде ее фактического оказания на дату акта В таком случае

Доходы, облагаемые налогом на прибыль Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. Доходы, подлежащие налогообложению: от реализации выручка от реализации. Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе. Доходы, не подлежащие налогообложению Их также перечислено достаточное количество в ст. НДС, предъявляемая покупателям. Перечень расходов, не учитывающихся при исчислении налога, очень обширен и конкретен. Но при этом нужно иметь в виду, что к расходам предъявляются определенные требования.