Затраты на содержание зданий, сооружений, помещений Затраты на рекламу Издержки, связанные с хранением и подработкой товаров Представительские расходы Так как предприятие имеет определенную свободу выбора, то некоторые издержки выгоднее отнести к прямым затратам, другие лучше включить в состав косвенных. Заполнение строки приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль Общую сумму косвенных расходов нарастающим итогом с начала года укажите в стр. Она будет сформирована из перечня расходов, которые вы отнесли к косвенным. Заполнение строки Сумма в стр. Распределение производите в два этапа: Распределите косвенные затраты по месту возникновения: затраты производственных цехов, отделов, подразделений, Распределите косвенные затраты по видам выпущенной продукции.

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Начало см. Лист 02 Декларации Как и ранее, Лист 02 является основным листом декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Минфина России от В Приложениях к этому Листу формируются данные, которые затем переносятся в Лист Лист 02 дополнен строкой "Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02".

Расчет убытков от операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, производится в Приложении N 3 к Листу Данные убытки отражаются по строке Приложения N 3 к Листу 02 и в целях налогообложения подлежат восстановлению.

К ним, в частности, относятся убытки от реализации амортизируемого имущества, убытки при реализации права требования, убытки текущего отчетного налогового периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, убытки, полученные в отчетном налоговом периоде в рамках договора доверительного управления имуществом, убытки от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции.

Суммарный показатель данных убытков, принимаемых для целей налогообложения в специальном порядке, подлежит восстановлению для целей налогообложения в текущем отчетном налоговом периоде по строке Листа 02, то есть вышеуказанный убыток увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ранее Лист 02 содержал расшифровку льгот по налогу на прибыль, предусмотренных ст. Вышеуказанные льготы отражаются по строке Листа 02 Декларации.

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи не позднее го числа каждого месяца с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, по строкам Листа 02 указывают суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, отражают по данным строкам Листа 02 суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период, а организации, уплачивающие авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период.

Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде строки Листа 02 в установленном порядке в счет уплаты налога в Российской Федерации за вышеуказанный отчетный период, уменьшают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период строки Листа 02 на сумму вышеуказанного зачтенного налога.

Однако налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль с налоговой базы переходного периода, уплачивают налог на прибыль в три уровня бюджета, как это было и ранее. При этом они переносят в году в строки Листа 02 Декларации данные о суммах налога из строк , , Листа 12 или Листа 13 Декларации за 1-е полугодие года. По строке указывается количество сроков уплаты сумм налога на прибыль, отражаемых по строкам Листа Сроки уплаты установлены п.

Например, налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев, указывают по строке за отчетные периоды года три срока уплаты не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября , то есть цифру 3.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывают по строке за отчетные периоды в течение календарного года одиннадцать сроков не позднее го числа с февраля по декабрь , то есть цифру Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют Лист 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями.

При этом начиная со строки Листа 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей показатели строк суммируются с показателями соответствующих строк Листа 02 по иным видам деятельности кроме строки и указываются в Листе 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей. При расчете показателей строк в формуле показатели строки Листа 02 код строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей суммируются с показателями строки Листа 02 по иным видам деятельности.

Приложение N 1 к Листу 02 Декларации Много изменений внесено в Приложение N 1 к Листу 02 Декларации, где в настоящее время отражаются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы, которые ранее показывались в Приложении N 6 к Листу Таким образом, Приложения N 1 и N 6 к Листу 02 старой формы Декларации, в которых отражались доходы от реализации и внереализационные доходы, объединены, при этом количество показателей, которые ранее содержались в Приложениях N 1 и N 6, значительно сокращено.

Кроме того, часть показателей, которые приводились в вышеуказанных Приложениях, перенесена в Приложение N 3 к Листу 02, а именно: показатели, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке. При этом выручка от реализации по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, показывается в настоящее время по одной строке Приложения N 1 к Листу С целью отражения операций, финансовые результаты по которым учитываются в специальном порядке на отдельном бланке Декларации, из Приложения N 1 к Листу 02 старой формы Декларации перенесены в отдельное приложение - Приложение N 3 к Листу 02 такие показатели, как выручка от реализации амортизируемого имущества строка Приложения N 1 к Листу 02 новой формы Декларации , выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг строка , выручка от реализации права требования до наступления срока платежа и после наступления этого срока строки , выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы строка В Приложении N 3 к Листу 02 в настоящее время отражаются доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления, а также выручка от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции.

Выручка от вышеуказанных видов операций, сформированная в Приложении N 3 к Листу 02 строка , показывается затем по строке Приложения N 1 к Листу 02, то есть включается в состав доходов от реализации. По строке Приложения N 1 к Листу 02 показывается общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии со ст. Читателям журнала следует обратить внимание на то, что строки Приложения N 1 к Листу 02 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Общая сумма доходов от реализации указывается по строке и затем переносится в строку Листа 02, где формируется налоговая база по налогу на прибыль. Общая сумма внереализационных доходов, сформированная в соответствии со ст. В частности, расшифровке подлежат только следующие виды внереализационных расходов: доход прошлых лет, выявленный в отчетном налоговом периоде строка , а также доход в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств строка По строке Приложения N 1 к Листу 02 также отражаются: - проценты, полученные начисленные по государственным и муниципальным ценным бумагам, другим эмиссионным ценным бумагам на дату выплаты эмитентом процентного купонного дохода, или дату реализации ценных бумаг, или последнюю дату отчетного периода и облагаемые налогом по ставкам, установленным п.

По этой строке, кроме процентов, полученных начисленных по процентному векселю, также приводятся полученные начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; - доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января года, налог на прибыль по которым удерживается у источника выплаты.

Данные по этим доходам формируются на основании налогового учета; - внереализационные доходы, предусмотренные ст. Сумма внереализационных доходов, сформированная по строке Приложения N 1 к Листу 02, переносится в строку Листа 02 Декларации.

Приложение N 2 к Листу 02 Декларации В Приложении N 2 к Листу 02 объединены формы Приложений N 2 и N 7 к Листу 02 прежней формы Декларации, содержавшие данные о расходах, связанных с производством и реализацией, и о внереализационных расходах и убытках, при этом количество показателей, приводившихся в вышеуказанных Приложениях, значительно сокращено.

По строкам Приложения N 2 к Листу 02 показываются прямые расходы налогоплательщиков. При этом данные строки не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов. Строка Приложения N 2 к Листу 02 заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного производства ; такие организации указывают по строке стоимость реализованных покупных товаров.

По строке Приложения N 2 к Листу 02 показывается общая сумма косвенных расходов с расшифровкой по строкам В частности, расшифровке подлежат суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога в том числе относящегося к косвенным расходам , а также налогов, перечисленных в ст.

По строке Приложения N 2 к Листу 02 отражается так называемая "амортизационная премия". Теперь в Приложении N 2 к Листу 02 расходы по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, показываются по одной строке с кодом Это касается в том числе операций по реализации амортизируемого имущества, реализации права требования, реализации компенсационной продукции, определению финансовых результатов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, а также особенностей установления налоговой базы участниками договора доверительного управления имуществом.

По аналогии с Приложением N 1 к Листу 02 в целях отражения операций, финансовые результаты по которым учитываются в специальном порядке, расходы по таким операциям отражаются в Приложении N 2 к Листу 02 по одной строке - Вышеуказанные расходы формируются в Приложении N 3 к Листу 02, общая сумма которых показывается по строке данного Приложения, которая затем приводится по строке Приложения N 2 к Листу Так же как и прежде, в Приложении N 2 к Листу 02 показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного налогового периода, полученной по данным видам деятельности, в соответствии со ст.

Но теперь эти суммы отражаются по строке данного Приложения. По строке Приложения N 2 к Листу 02 показывается соответствующая текущему отчетному налоговому периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п. Напомним, что в соответствии с п. Иными словами, убыток от реализации амортизируемого имущества восстанавливается в целях налогообложения прибыли. Затем полученный убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, то есть он уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Подверглась значительному сокращению расшифровка внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, которая содержалась в Приложении N 7 к Листу 02 прежней формы Декларации. В частности, расшифровке подлежат в настоящее время только следующие виды внереализационных расходов: - расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным эмитированным налогоплательщиком; - расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов; - убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного налогового периода.

В числе убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, расшифровываются такие убытки, как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

Справочно по строке Приложения N 2 к Листу 02 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам независимо от того, учтено подобное имущество на последний день отчетного налогового периода или нет.

Приложение N 3 к Листу 02 Декларации Как уже отмечалось выше, Приложение N 3 к Листу 02 предназначено для расчета суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке. В основном это касается операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений ст. С этой целью показатели по вышеуказанным операциям сформированы в Приложении N 3 к Листу В частности, в данном Приложении отражаются операции по реализации амортизируемого имущества, реализации прав требования, реализации компенсационной продукции, операции, произведенные в рамках договора доверительного управления имуществом, а также операции по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

Если организация производила операции по реализации амортизируемого имущества, она отражает их по строкам Приложения N 3 к Листу Напомним, что в соответствии со ст. Согласно п. По строке Приложения N 3 к Листу 02 отражается общее количество сделок по реализации амортизируемого имущества, в том числе по строке - убыточных; по строке - общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со ст.

Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого показываются по строке "Выручка от реализации амортизируемого имущества" Приложения N 3 к Листу 02, приводятся по строке этого Приложения. По строке указывается прибыль, а по строке Приложения N 3 к Листу 02 - убыток от реализации амортизируемого имущества.

Читателям журнала следует обратить внимание на то, что результаты от реализации амортизируемого имущества формируются отдельно согласно положениям ст. Операции по реализации права требования отражаются по строкам Приложения N 3 к Листу При этом по строкам , , отдельно приводятся выручка от реализации права требования при его реализации как финансовой услуги п.

Напомним, что особенности определения налоговой базы при уступке права требования регулируются ст. При этом п. В соответствии с п. При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований ст.

Данные по таким операциям отражаются по строкам , , , Приложения N 3 к Листу При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщик, купивший это право требования, рассматривает вышеуказанную операцию как реализацию финансовых услуг. Доход выручка от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Такие операции отражаются по строкам , , Приложения N 3 к Листу Напомним, что особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, установлены ст.

Согласно ст. Все расходы, связанные с реализацией соответствующими подразделениями налогоплательщика услуг, обобщаются и сравниваются с доходами, полученными от реализации этих услуг далее - сравнение. В случае возникновения убытка отрицательной разницы между подобными доходами и расходами налогоплательщик должен подтвердить возможность учета этого убытка для уменьшения налоговой базы увеличения убытка , полученного налогоплательщиком от основной деятельности.

При этом должны выполняться условия, которые позволят учесть этот убыток в уменьшение налоговой базы текущего отчетного налогового периода, определенные ст. Под специализированными организациями понимаются организации, созданные для осуществления деятельности, в том числе предпринимательской, в сфере ЖКХ, в социально-культурной сфере и т.

При этом налогоплательщик не ограничен в возможности выбора организаций, которые являются специализированными и сравнение с которыми он может произвести. Данное сравнение производится по каждой услуге, оказываемой при использовании объектов подсобного хозяйства, ЖКХ, объектов социально-культурной сферы, учебно-курсовых комбинатов и иных аналогичных производств и служб.

Если налогоплательщик, в состав которого входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, не может произвести их сравнение в соответствии с условиями, предусмотренными в ст.

При этом прибыль или убыток по объектам обслуживающих производств и хозяйств за отчетный налоговый период определяется исходя из данных по всем объектам, а не по каждому объекту отдельно. Читателям журнала следует иметь в виду, что нормами ст.

Таким образом, если не выполняется хотя бы одно из вышеуказанных условий, убыток, полученный налогоплательщиком при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, не может быть признан в целях налогообложения. Иными словами, налогооблагаемая база от основного вида деятельности налогоплательщика не уменьшается на сумму этого убытка.

Причем каждое из вышеперечисленных условий должно быть соблюдено в отношении каждого объекта обслуживающего производства и хозяйства. Операции, связанные с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты ЖКХ и социально-культурной сферы, нашли свое отражение в Приложении N 3 к Листу Данные по таким операциям показываются по строкам этого Приложения.

При этом отдельно приводятся выручка по данной деятельности и расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами.

Прежде все же напомним, что в состав декларации организации , применяющие общий режим налогообложения, в обязательном порядке включают: титульный лист лист 01 ; лист 02; Приложения N 1 и N 2 к листу

Готовим пояснения по «прибыльной» декларации

Подразделы раздела 1 Титульный лист В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода. Рассмотрим заполнение титульного листа построчно. ИНН — 10 цифр кода, в двух последних ячейках прочерки. КПП — код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация. Налоговый отчетный период код. В отличие от других отчетов, для декларации по налогу на прибыль применяется расширенный перечень кодов. Они приводятся в приложении 1 к Порядку. Для годовой декларации существуют сразу несколько кодов: при уплате квартальных платежей — код 34; при уплате ежемесячных платежей — код 46; при уплате квартальных платежей по консолидированной группе налогоплательщиков — код 16; при уплате месячных платежей по консолидированной группе налогоплательщиков — код Отчетный год — в нашем случае

Ни как расшифровать 225 косгу

Однако на 1 января ода новая форма так и не появилась. Что нужно учесть в декларации в году 1. Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает. Готовые пояснения Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций.

Камеральная проверка: готовим обоснованный ответ

Расходы на рекламу — руб. Канцелярские товары — руб. Услуги связи и почтовых отправлений — руб. Услуги банка — руб. Таким образом, расходы Общества за налоговый период составили руб. В результате превышения расходов над доходами по окончании налогового периода образовался убыток.

Полезное видео:

Декларация по налогу на прибыль-2018

Начало см. Лист 02 Декларации Как и ранее, Лист 02 является основным листом декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Минфина России от В Приложениях к этому Листу формируются данные, которые затем переносятся в Лист Лист 02 дополнен строкой "Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02". Расчет убытков от операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, производится в Приложении N 3 к Листу

Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2017: что проверить перед сдачей

Ни как расшифровать косгу Рубрика: Споры Автор: Администратор Скачать бланк кнд образец заполнения декларации. Важно сумму которая указана строке надо разбить расшифровать по. Доходы при усн доходы минус расходы перечень расшифровкой. В связи изменениями произошедшими году крайние сроки подачи отчетности были. И вместе ней представьте расшифровку косвенных расходов в. Пример заполнения формы Подтвержденные документами перечень форма реквизиты которых.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Но для начала - об общих вопросах сдачи декларации по налогу на прибыль. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в году Сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов: по общему правилу: Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли: е число месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи декларации по итогам года — Кроме того, должностных лиц организации директора или главбуха за несвоевременную сдачу декларации могут оштрафовать на сумму от до рублей ст. Приостановить операции по счетам за нарушение срока сдачи декларации по итогам отчетного периода налоговые органы не могут определение Верховного суда от Кто и куда сдает декларацию по налогу на прибыль за I квартал года Организации обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять декларации в налоговые органы: по месту своего нахождения, по месту нахождения обособленных подразделений каждого или выбранного ответственного.

Декларация по налогу на прибыль: отражение расходов

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения. Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом. В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. Строки — Внереализационные расходы По строкам — отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль. По строке отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов.

Подробнее о распределении расходов на прямые и косвенные см. прибыль входит в расшифровку косвенных расходов, суммы налога на прибыль, начисленного.

Налог на прибыль Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль Каждая организация, пользующаяся общей системой налогообложения, обязана помимо НДС своевременно осуществлять уплату и заполнение декларации по налогу на прибыль. Каждый налог имеет свои особенности в заполнении отчетности, исключением не является и налог на прибыль. Одним из главных условий в заполнении документа является внесение прибыли только в рублевой валюте. Даже если доля выручки была получена в иностранной валюте, фиксирование ее в декларации должно выполняться в уже переведенном рублевом виде. Все начинается не с самой декларации Прежде чем заполнить декларацию по налогу на прибыль, следует уделить внимание прилагающимся к ней документам. Основой декларации считается лист 02, именно с приложения к нему и начинается внесение требуемой информации. Данные для заполнения приложения 1 берутся из регистрового учета доходов. В документе отражаются все доходы компании за текущий период. Сумма выручки, полученная вследствие реализации товаров, должны быть зафиксирована в строке Расшифровку видов прибыли следует внести в строки —

Итоги Что обновилось в строке декларации по прибыли? В период — годов кроме годового отчета за год декларация составлялась по форме и правилам, содержащимся в приказе ФНС России от Для отчетности по году форма этого документа и порядок ее заполнения обновлены в результате вступления в силу приказа ФНС России В отношении строки при этом произошли весьма существенные корректировки: В текст самой формулировки названия показателя, отражаемого в строке, добавлено упоминание о страховых взносах. Изменен текст п. Обратите внимание! Взносы в строку нужно включать, начиная с отчетных периодов года. Если по новой форме подавалась годовая декларация за год, делать этого не следовало. Какие конкретно налоги включать в строку ?