Налоговики описали схему уклонения от налогов МНС, успешно засудив "ЮКОС" за налоговую оптимизацию, готовится поставить эту деятельность на поток. По данным "Ведомостей", налоговики разработали документы, в которых перечислены типовые "схемы ухода от налогов", используемые нефтяниками и строителями. По словам начальника департамента налогообложения прибыли МНС Карена Оганяна, эти инструкции рассказывают региональным налоговым инспекторам, на что надо обращать внимание при проверке компаний из этих отраслей, каковы налоговые последствия каждой схемы и как собирать доказательства уклонения от уплаты налогов для судов. Неназванный чиновник МНС пояснил, что всего отраслевых руководств будет порядка 20 и на подходе инструкции по торговцам и металлургам.

О неработающих налоговых схемах и важности налогового планирования

Для понимания процесса просчета схемы оптимизации приведем пример Пример схемы оптимизации - Перевод денежных средств на другие предприятия с другой системой налогообложения 1. Выведение денежных средств из-под налогообложения. Обязательным условием схем данной группы является использование фиктивных договоров и фиктивных фирм.

Часто привлекаются номинальные директора и учредители для анонимности настоящих владельцев. К схемам этой группы относятся: 1. Схема по уменьшению запасов в качестве альтернативы для продаж.

Она предполагает продажу запасов компании по заниженной стоимости благодаря порче или фиктивному уничтожению запасов. При этом запасы продаются за наличные средства. Оптимизация, при которой перебрасывают налоговые обязательства с одной компании на другую. Для ее внедрения нужна компания, которая готова продать налоговый кредит или расходы. Это может быть экспортер, который не имеет права на возмещение НДС. Схемы по выведению денежных средств из-под налогообложения отличаются повышенным риском для оптимизатора.

Эти схемы нелегальны, кратковременны и могут быть быстро выявлены представителями фискальных органов. Перевод денежных средств в область с меньшим уровнем налогообложения. Отличие этого пути оптимизации от предыдущего в том, что денежные средства не выводятся из легального оборота и при необходимости могут быть возвращены обратно. К схемам этой группы относятся: 2. Перевод денежных средств в другие страны — с меньшим уровнем налогообложения. Конечно, речь идет об оффшорах.

Эта тема обширна и широко представлена в интернете, поэтому отвлекаться от основной не станем. Перевод денежных средств на другие предприятия с другой системой налогообложения. Часто перевод осуществляют на предприятия с упрощенной системой налогообложения единый налог. Перевод денежных средств в другие сферы деятельности или на другие предприятия с льготным налогообложением. К возможным сферам и субъектам перевода относят сельское хозяйство, ИТ-технологии, полиграфическая продукция, предприятия инвалидов и т.

К таким схемам следует относится с осторожностью, поскольку преимущественно они носят временный характер.

Этот путь оптимизации менее рискован, чем предыдущий, хотя его нельзя считать безукоризненным. По степени риска его можно отнести к золотой середине — между схемой по выведению средств из-под налогообложения и схемой по отсрочкам платежей.

Выявить такие схемы возможно, когда у компании сделки осуществляются на основании фиктивных документов, когда недостаточно трудовых ресурсов и имущества, сделки ведутся по завышенным или заниженным ценам и т. Отсрочка оплаты налоговых платежей — перенос на следующие периоды. Этот путь оптимизации позволяет регулировать налоговую нагрузку. Его использование приводит к снижению налоговой нагрузки в ближайшее время, с дальнейшим увеличением нагрузки. Такой путь могут избрать только те компании, которые занимаются долгосрочным планированием.

К схемам этой группы относятся: 3. Незавершённые операции с целью переноса налоговых обязательств. Схема подразумевает замену операций, которые влекут налоговые обязательства, на операции, которые не приводят к налоговым обязательствам. Например: это может быть заключение договора хранения, под реализацию вместо купли-продажи, с будущим оформлением продажи с учетом желаемой отсрочки налоговых обязательств.

Осуществление операций с последующей их отменой. Этот способ используют для увеличения налогового кредита и расходов в конце отчетного периода с дальнейшим возвратом операций в следующих отчетных периодах когда появляются соответствующие ресурсы. Использование посредников для увеличения разрыва во времени между действиями контрагентов и возникновением налоговых обязательств.

Цель этого пути оптимизации — привязать наступление налоговых обязательств к информации, отчетам, получаемым от посредников. Тем самым удается легально отсрочить наступление налоговых обязательств.

Этот способ подразумевает использование договоров поручения, комиссии и т. Главной характеристикой такого пути оптимизации является самый низкий уровень рисков среди прочих схем оптимизации. Такие схемы выявить можно, если оптимизатор допустил следующие недоработки: не потрудился скрыть во времени отдельные хозяйственные операции по оптимизации; не использует разнообразие схем, а пользуется одной в едином формате; используются некорректно составленные документы и т. Но несмотря ни на что у такого пути меньше рисков благодаря своей сути: оптимизатор не уходит от налогов, он их переносит во времени на более поздний срок.

Допустим, я предварительно выбрал оптимальный для меня вариант - как его просчитать? Перед началом оптимизации, необходимо выяснить — какова цель оптимизации: снижение общей налоговой нагрузки или расходов на уплату одного из налогов?

После ознакомиться с классификацией схем оптимизации, определить риск, допустимый для компании и только после подбора конкретного пути оптимизации , провести его просчеты по цифрам компании. Пример схемы оптимизации. Для понимания процесса проведения просчета приведем пример. Допустим, компания остановилась на оптимизации путем перевода денежных средств на другие предприятия с другой системой налогообложения меньшей налоговой нагрузкой.

Примером такой схемы может быть перевод денежных средств с общей системы налогообложения с НДС на предприятие с упрощенной системой налогообложения с НДС единый налог. Реализация товара за год составляет 9 млн. Весь товар приобретается с НДС. Себестоимость реализованного товара за год составляет 4 млн. Расходы компании за месяц с НДС составляют тыс. Расходы компании за месяц без НДС, которые включаются в расходы для уменьшения налога на прибыль зарплата, социальные начисления, амортизация и прочие расходы — 60 тыс.

Цель оптимизации — снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль. Расчет: 1. Сначала рассчитаем, налоговую нагрузку компании до оптимизации. Для чего приведен пример? Чтобы показать, что спланированные действия, совершенные в рамках правового поля законодательства — могут оптимизировать налоговую нагрузку компании или ее отдельных налогов.

Конечно, оптимизация всегда имеет риски, всегда возникнут вопросы в процессе ее внедрения. Нельзя останавливаться на одной схеме, ее нужно постоянно совершенствовать и приспосабливать к изменяющемуся законодательству. Тем не менее, компания способна оптимизировать свои налоги и бизнес-процессы в целом.

Без налогового планирования не обойтись. Его эффективное и оптимальное применение требует глубокого знания налогового законодательства, знания особенностей применения налоговых льгот, умения отыскивать пробелы в законодательстве, знания систем налогообложения и прочих нюансов законодательства.

Наши специалисты помогут в выборе оптимального пути оптимизации , внедрении избранного пути на практике.

Автор: Редакция LSM. Именно этот недостаток пытаются использовать недобросовестные бизнесмены, сообщает программа de facto.

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Другими словами, в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. Появление документа не стало неожиданностью. Он начал действовать буквально на днях, 19 августа, и, по сути, запретил даже законные схемы оптимизации налогов см. Умышленность совершения налогового правонарушения — это совокупность действий, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц фирмы-однодневки. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий, желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий бездействия.

Получение необоснованной налоговой выгоды

Бизнес планирует на встрече с В. Путиным обсудить неналоговые платежи Автоматизация учета и администрирования налогов, концентрация сведений из множества источников о налогоплательщике в налоговом органе, внедрение и эффективная работа АСК НДС-2, введение АИС Налог 3, интеграция с базой ЗАГС, использование иных автоматизированных систем на сегодняшний момент делают бизнес налогоплательщика во многом прозрачным для налоговых органов. В связи с этим многие изобретенные налогоплательщиками схемы ухода от налогов остаются в прошлом. Подчеркну, выбор объектов для назначения ВНП не случаен. Итак, способы достижения целей и планов по сбору налогов становятся все более эффективными.

Самые опасные схемы ухода от налогов 2018: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

Денежные подарки суд признал заработной платой По какой схеме действовали. Компания оформила договор займа с дружественной организацией и получила заем. Затем кредитор компании уступил право требования и ликвидировался. Организация заемщик обеспечил задолженность простыми векселями перед новым кредитором.

Полезное видео:

Шесть способов уйти от уплаты налогов, которые уже не работают

Схемы снижения начислений по налогам. Как налоговики разоблачают? Что проверяют? Автор: Е. По сравнению с расчетом налога на прибыль или НДС, эти налоги достаточно просты, и бухгалтеры редко допускают ошибки. Тем не менее зарплата и налоги, связанные с ней, очень интересуют налоговиков. Не секрет, что большой процент фирм выплачивает часть зарплаты своим работникам в конвертах, этот способ ухода от налогов не нов, и налоговики с пристрастием изучают ведомости начисления заработной платы, анализируя ее размер. Поэтому "белая" зарплата должна быть сопоставима со среднеотраслевыми и региональными критериями, быть хотя бы несущественно ниже.

Как налоговики раскрыли схему с займом и последующей ликвидацией кредитора

Ликвидация подобной практики позволит вернуть в бюджетную систему крупные суммы платежей, которые сейчас в нее не поступают, сделать рынок более конкурентным и обеспечить защиту прав потребителей. ФНС и суды выработали четкие критерии для выявления фиктивного "разукрупнения" бизнеса. Таким образом они стараются избежать нежелательных проверок со стороны контролирующих органов, а главное, получить положенные небольшому бизнесу преференции в виде возможности снизить налоговую нагрузку. Налоговая нагрузка у них меньше, чем у более крупных предприятий, работающих по общей системе налогообложения. При применении УСН организации и предприниматели ИП уплачивают 6 процентов от дохода либо 15 процентов от прибыли доходы минус расходы , а также страховые взносы. Эти ставки значительно ниже совокупных ставок налога на добавленную стоимость 18 процентов и налога на прибыль организаций 20 процентов , которые применяют компании, и налога на доходы физических лиц 13 процентов , если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

По сути в нем раскрыты схемы ухода от налогов, которые уже известны и Комитентом не уплачивается НДС и налог на прибыль до.

Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС

Компания обратилась за вычетом НДС, не получила ответа и подала уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы исчисленного налога. Деньги налоговая вернула, а позже, в рамках выездной проверки, и налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций с пенями и штрафами. ВС защитил интересы налогоплательщика. ВС отправил дело на новое рассмотрение, и в первой инстанции суд постановил решение ФНС незаконным. В году компания предоставила в налоговую уточненную декларацию за период с 1 января по 31 декабря года. Там она указала, что переплатила налог на прибыль.

Решением от НДС, начисления соответствующих сумм пеней по этим налогам и 1 руб. В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела, просит отменить решение от Податель кассационной жалобы не согласен с выводом судов о том, что Инспекция вышла за пределы предоставленных ей полномочий. По мнению подателя кассационной жалобы, в данном случае Инспекцией не проверялось соответствие цен, примененных в контролируемых сделках, поскольку это прямо запрещено абзацем 3 пункта 1 статьи При этом Инспекция обращает внимание на то, что в ходе проверки доказано получение Обществом необоснованной налоговой выгоды, установлена реальная цена товара и размер необоснованной налоговой выгоды, полученной Обществом.

Существуют ли законные способы ухода от налогов? «Схемы налоговой оптимизации действительно существуют. Как скрывают активы и уходят от налогов: перенос налоговой прибыли на «однодневки».

Эти программные комплексы в автоматическом режиме контролируют деятельность налогоплательщиков. Есть способы оптимизировать НДС, которые не противоречат закону. Дело в том, что для нужд среднего и крупного бизнеса обычно одного юридического лица мало. Они создают группы компаний, куда входят организации как на общей системе налогообложения, так и на упрощенке. Применение спецрежима — законный способ не платить НДС см. Такая схема минимизации НДС подходит бизнесу, где выручка одновременно поступает и от плательщиков, и от неплательщиков НДС. Например, есть оптовые и розничные покупатели, а также покупатели, освобожденные от уплаты НДС.

Для понимания процесса просчета схемы оптимизации приведем пример Пример схемы оптимизации - Перевод денежных средств на другие предприятия с другой системой налогообложения 1. Выведение денежных средств из-под налогообложения. Обязательным условием схем данной группы является использование фиктивных договоров и фиктивных фирм. Часто привлекаются номинальные директора и учредители для анонимности настоящих владельцев. К схемам этой группы относятся: 1. Схема по уменьшению запасов в качестве альтернативы для продаж. Она предполагает продажу запасов компании по заниженной стоимости благодаря порче или фиктивному уничтожению запасов.