Финансы и экономика Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций - это прямой налог, который применительно к организации является аналогом налога на доходы физических лиц. Ставка налога на прибыль не должна быть слишком большой. Причина такого снижения заключается в том, что слишком большие ставки налога угнетают деловую активность. Налоговая база и ставки Объектом обложения налогом на прибыль организаций признается полученная прибыль - разница между доходами и расходами организации. Получение прибыли - это цель деятельности коммерческой организации. Поэтому расчет прибыли производится с высокой степенью детализации и особенно тщательно на основании данных налогового учета.

Пояснения о снижении прибыли: образец документа

Электронная газета После отчетности за девять месяцев компании, у которых снизилась прибыль по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, могут получить запросы из инспекций. Налоговики просят прислать пояснение о снижении прибыли: в чем причина уменьшения базы, а также рассказать о мерах по улучшению результатов и спрогнозировать поступления налога в будущем году.

Это не требование, а просьба, поэтому письмо можно проигнорировать. Но если компания готова пойти навстречу налоговикам, можно составить пояснения о снижении прибыли в свободной форме см. В начале письма стоит напомнить инспекторам, что требовать такую информацию они не вправе. У налоговиков есть право запрашивать пояснения в рамках камералки. Но только при ошибках или противоречиях, несоответствии сведений в отчетности данным, которые есть в инспекции, либо при убытках в отчетности п. Поэтому причины изменений в декларации можно описать общими словами.

Проще всего сослаться на тяжелую финансовую ситуацию в стране, рост курсов валют и т. А вот давать прогнозы платежей не стоит, даже если компания предполагает, что ситуация улучшится. Это лишняя информация. На практике инспекторы могут потом использовать ее и требовать от компаний, чтобы они перечисляли столько, сколько сами написали в ответе.

Статьи по теме:.

Электронная газета После отчетности за девять месяцев компании, у которых снизилась прибыль по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, могут получить запросы из инспекций.

В апреле резко выросли сборы налога на прибыль

Расчет пени по налогам В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями. В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений. Законно ли это? Можно ли проигнорировать требования ИФНС и не сдавать пояснение о низкой налоговой нагрузке, образец которого размещен ниже. Разберемся подробнее в этом вопросе.

Налог на прибыль организаций в 2018-2019 годах по НК РФ

Оценить Губернатор и его команда нашли федеральные дыры в доходной части бюджета Средств, которые сегодня поступают в бюджет Саратовской области в виде налоговых и неналоговых доходов, не хватает на то, чтобы исполнить все бюджетные обязательства. Об этом в минувший четверг на заседании регионального правительства заявил областной министр финансов Александр Ларионов. Центральной темой на заседании стал вопрос о повышении уровня собираемости налоговых платежей. Министр Александр Ларионов отчитался, что, по данным на 1 декабря года, в консолидированный бюджет Саратовской области в виде налоговых и неналоговых доходов поступило 47,2 миллиарда рублей. Из этих 47,2 млрд в областной бюджет поступило 34,7 млрд рублей. Эти цифры все очень хороши, если их рассматривать к уровню года. Но если сравнивать объём поступившего налога за 11 месяцев текущего года с аналогичным периодом прошлого, то в этом году денег от прибыли предприятий и организаций бюджету досталось на треть больше. В текущем году такие отрасли, как нефтегазодобыча и трубопроводный транспорт, демонстрируют высокие темпы роста собираемости налога на прибыль. В обрабатывающем производстве тоже добились значительных показателей.

Денег нет и, наверное, не будет

Статьи для бухгалтера Законное снижение налогов: 15 способов Несмотря на повсеместные и возрастающие риски бизнеса в части налогового администрирования, в основном связанные с признанием получения необоснованной налоговой выгоды, законное снижение налоговой нагрузки должно оставаться для бизнеса одной из приоритетных задач. Но важно понимать, что задача по повышению налоговой эффективности может быть успешно реализована исключительно в условиях, когда вопрос налоговой безопасности бизнесом решен и находится в режиме мониторинга. Ограничительные условия льготного режима не позволяют всем участникам рынка их применять, однако известны случаи, когда даже крупные представители рынка специально структурируют свою деятельность как правило, только в рамках отдельных направлений таким образом, чтобы вывести новое направление под УСН, передав под видимый контроль, например менеджера, ответственного за развитие данного направления.

Полезное видео:

Законное снижение налогов: 15 способов

По данным АКРА, 45 регионов закончили год с профицитом. Причина - временное ограничение возможности налогоплательщиков уменьшить налоговую базу на сумму ранее полученного убытка, действующее по год", - говорится в отчете. Снижение налогов на товары и услуги связано с временным изменением норматива распределения акцизов на топливо, в результате чего доходы регионов снизились приблизительно на 80 млрд руб. По оценке АКРА, из совокупного прироста поступлений по налогу на прибыль, составившего порядка полтриллиона рублей, органический прирост за счет налоговой базы до зачета убытков составил только одну пятую этой сумму. Остальное - результат временного изменения законодательства. Рост поступлений по налогу на прибыль произошел на фоне изменения пропорции его распределения между федеральным и региональными бюджетами. Компенсацией этого негативного для регионов эффекта стала временная норма, ограничивающая в годах пятьюдесятью процентами уменьшение налоговой базы на сумму ранее полученных убытков. При этом сумма убытка, уменьшающего налоговую базу, за 9 месяцев года снизилась в 4,5 раза по сравнению с аналогичным периодом года, а сумма недопоступления налога на прибыль по причине уменьшения налоговой базы на сумму полученного убытка снизилась в той же пропорции млрд руб. По итогам 9 месяцев года рост налоговой базы произошел только в 29 регионах. Всего же прирост налога на прибыль произошел в 65 регионах.

Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок

Главный государственный советник налоговой службы В. Следует ли при осуществлении организацией видов деятельности, прибыль от которых облагается налогом по разным ставкам, представлять в налоговый орган две Справки об авансовых взносах налога в бюджет, исходя из предполагаемой прибыли? В соответствии со статьей 8 Закона Российской Федерации от Согласно пункту 2. В целях правильного исчисления налога на прибыль плательщики обязаны обеспечить раздельное ведение учета по каждому виду осуществляемой ими деятельности. Учитывая, что для осуществления расчетов с бюджетом по налогу на прибыль необходима сумма авансовых взносов налога, Справки об этих взносах представляются по каждому виду деятельности, прибыль по которым облагается налогом по разным ставкам. В случае представления Справки в целом по организации, данные должны быть указаны с разбивкой по видам деятельности, прибыль от которых облагается налогом по разным ставкам.

Налог на прибыль является одним из основных инструментов налоговой В чём же причины заметного снижения участия налога на прибыль в.

Больше половины регионов РФ закончили 2017 год с профицитом за счет налога на прибыль

Кто платит налог на прибыль организаций Обязанность по уплате налога на прибыль существует только для юридических лиц. Физлица и ИП не имеют к налогу на прибыль никакого отношения. Освобождаются от оплаты налога на прибыль организации со специальными налоговыми режимами. Итак, перечень налогоплательщиков включает: отечественных юридических лиц; иностранных юридических лиц они должны иметь официальное резидентство, представительство и фактически вести деятельность на территории нашей страны ; консолидированные группы плательщиков налога. Вышеперечисленные налогоплательщики начисляют налог на прибыль на полученные ими доходы и вносят его в бюджет в виде итогового платежа за год и авансов, уплачиваемых внутри года. Подробнее о плательщиках и неплательщиках этого налога читайте в этой статье.

Пояснения о снижении прибыли: образец документа

При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр. Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме алгоритм. А значит, при непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме истребование документов будет производиться без использования риск-ориентированного подхода то есть в сплошном порядке. Ведь в этом случае при проведении камеральной проверки потребуется представлять в налоговую инспекцию меньше документов. Еще одним распространенным поводом для истребования документов в случае несоответствия показателей отчетности является сопоставление строк и , а также строк и декларации по НДС.

Доля налога на прибыль в бухгалтерской прибыли организаций позволяет Для определения причин изменения налоговых поступлений необходим уменьшению прибыли каждой из них и к снижению суммарной прибыли, если.

Налог на прибыль июля Какие можно привести основания для налоговой о причинах, повлиявших на уменьшение налога на прибыль к уплате по итогам года? Тема: Налог на прибыль Ситуация, при которой у общества есть прибыль, но налог получается на уменьшение в результате переплаченных в течение налогового периодов авансов, не редкость. Конечно, примеры обоснований таких ситуаций нет. Но они следует из главы 25 Налогового кодекса РФ. Приведите следующие основания. Налог на прибыль рассчитывается на основании налогооблагаемой базы п. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания п. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев. Для перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль в течение календарного года предусмотрены три способа: — ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале п. Это следует из положений пунктов 2 и 3 статьи Налогового кодекса РФ, а также из писем Минфина России от 16 марта г.

Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются. Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования. Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления. О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания. Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества. Факт отсутствия виновных лиц подтверждается справкой о прекращении уголовного дела. Потери от пожара отражаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они документально подтверждены. Налог на прибыль организаций: учет расходов на ремонт бесхозного имущества, переданного организации на обслуживание Такие расходы могут быть учтены в составе налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии их критериям, установленным статьей НК РФ.