В России началась декларационная кампания. Сообщить о доходах, полученных в году, граждане должны до 30 апреля. Федеральная налоговая служба обращает внимание, что с этого года действует новая форма налоговой декларации. Подать декларацию о доходах проще всего через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.

Декларация по налогу на прибыль: азы

По сроке отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка и безнадежные долги Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки — Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки —; результат деятельности ОПХ — строки — см.

В конце приложения строки — приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год п. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке В строках — показываются убытки по годам их образования.

В строке указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки листа В строке — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Эта строка не может быть больше строки Показатель из нее перенесите в строку листа 02 декларации. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке только в годовой декларации!

Строки , и предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы. Оно заполняется п. Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе.

Считаем базу и налог В строке указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки листа 02 декларации. В строках — рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения или головной организации и ставки налога в соответствующем субъекте РФ.

Распределяем авансы По строкам отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал. Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке приложения 5 декларации за 9 месяцев. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1. Лист 03 декларации Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Он состоит из 3 разделов: Раздел А — расчет налога с дивидендов; Раздел Б — расчет налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; Раздел В — расшифровка сумм дивидендов процентов. Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли.

Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды. Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз. Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации. Больше в течение года таких выплат не было. Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие. Ни в декларацию по итогам 9 месяцев, ни в годовую отраженные в нем сведения включать не нужно.

Раздел А листа 03 Итак, Раздел А листа Его заполняют организации: непосредственно выплачивающие дивиденды эмитенты ; не являющиеся эмитентами, например депозитарии.

Эмитенты здесь ставят прочерк. Затем отражаются сведения о выплаченных суммах дивидендов и налоге на прибыль: по строке — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей — это показатель Д1 в формуле расчета налога из п. Если строка отрицательна, платить налог не придется, но и возмещение из бюджета не производится.

В этом случае в последующих строках — поставьте прочерки. Вниманию неэмитентов! Неэмитенты по строкам , должны поставить прочерки, а показатель строки определить на основании информации, предоставленной российской организацией, выплачивающей доходы в виде дивидендов. При выплате дивидендов частично в несколько этапов уплату налога нужно отражать в строках подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. Раздел В листа 03 Дивиденды, отраженные в разделе А листа 03 нужно расшифровать.

Для расшифровки дивидендов, выплаченных юрлицам, предназначен раздел В листа Раздел В заполняется по каждой организации — получателю дохода. ХII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. В основном это налог с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов. По каждому доходу нужно отразить: налоговую базу строка ; доходы, уменьшающие налоговую базу строка , расход, возникающий в случае начисления процентного купонного дохода по ценным бумагам, являющимся предметом операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п.

Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала месяца отчетного налогового периода отражается по строкам подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пп.

Лист 05 декларации Лист 05 содержит расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке. В новой декларации этот лист имеет 2 формы: для годовой декларации — по доходам, полученным в отчетные и налоговые периоды г. Лист 05 формы г. В форме года в листе 05 отражаются операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг далее — ОРЦБ ; ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ; финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке; не обращающимися на организованном рынке финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных после В зависимости от кода в листе 05 нужно указать: В строке коды 1, 2 и 4 — выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные доходы по операциям с соответствующими ФИСС.

В строке коды 1, 2 и 4 — расходы, связанные с приобретением и реализацией соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные расходы по операциям с ФИСС, не обращающимися на оргрынке. В строке вне зависимости от кода операции нужно показать прибыль или убыток стр.

Как уплатить НДФЛ

Декларация по нему фирма подает по итогам каждого отчетного периода. В большинстве случаев это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Итоговый отчет подается по году в целом. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Действующий бланк декларации по налогу на прибыль, как и правила заполнения данного отчета, утверждены приказом ФНС России от 26 ноября г. Данный документ актуален для заполнения отчетности в течение года.

Мне форму новую дадут

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода.

Декларация по налогу на прибыль-2018

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, если были сделаны выплаты учредителю-иностранной компании без ИНН? При выплате доходов иностранной организации в декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом ФНС России от 19 октября г. По этой же строке укажите сумму дивидендов, начисленных в пользу всех иностранных организаций — как имеющих, так и не имеющих постоянного представительства в России. Сумма налога с этих дивидендов в декларации не отражается. Она должна быть учтена при заполнении налогового расчета информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02 марта г. Одновременно суммы начисленных дивидендов отразите по строкам — раздела А листа 03 декларации в зависимости от налоговой ставки, по которым они облагаются согласно международным договорам. Если организация — резидент иностранного государства, с которым заключен договор об избежании двойного налогообложения, по каким-либо причинам не подпадает под действие этого договора, строки — раздела А листа 03 декларации в отношении этой организации заполнять не нужно. Раздел В Листа 03 в данном случае не заполняется. Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе "Отвечает аудитор" Информационной системы 1С:ИТС.

Полезное видео:

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки форму протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Кому какая форма? Нерезиденты, которые ведут деятельность на территории Украины через постоянное представительство, используют одну из форм Расчетов, предусмотренных приказом Минфина от Сроки подачи. Отчитаться как годовые, так и квартальные плательщики налога на прибыль по итогам года обязаны не позднее пятницы, 1 марта согласно пп. Уплатить налоговые обязательства, отраженные в декларации, нужно не позднее понедельника, 11 марта. Способы подачи. Право выбирать, каким способом отчитываться, имеют лишь малые в том числе микро- предприятия. Итак, малым предприятиям доступны следующие способы подачи декларации: — лично или через уполномоченное лицо; — по почте с уведомлением о вручении и описью вложения; В таком случае отправить декларацию необходимо не позже чем за 5 дней до истечения предельного срока подачи декларации. Электронно в большинстве случаев отчитываются средние и крупные предприятия.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в году?.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Порядок заполнения декларации При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года. Декларация по налогу на прибыль — одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из: титульного листа; листов с приложениями; приложений 1 и 2 к декларации. Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа Далее следует заполнять листы , если организация осуществляла подобные операции. Будем следовать этому порядку. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание: крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией. Для нашего случая — девять месяцев или за девять месяцев в период с января по сентябрь.

Индивидуальный подоходный налог

Срок сдачи деклараций Лица, занимающие государственную должность, ежегодно в период выполнения своих полномочий в порядке ст. Способы сдачи декларации При представлении декларации: 1 в явочном порядке — декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа, а второй остается у налогоплательщика. Следует отметить, что преимуществом предоставления декларации в электронном виде является то, что можно не приходя в налоговое управление предоставить декларацию с любого компьютера где есть доступ к всемирной сети Интернет. Для сдачи в электронном виде необходимо наличие так называемого криптографического ключа.

Минфин России в письме от А как быть в ситуации, когда смена места регистрации произошла в течение налогового периода? Когда применяется пониженная ставка Случаи и условия, при которых может быть применена пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты РФ, перечислены в ст. В соответствии с абз. Ставка налога зависит от вида, условий, региона осуществления организацией деятельности, категории налогоплательщика. С особенностями регионального законодательства можно ознакомиться на сайте ФНС России www. Например, для г.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС. Налоговая декларация по налогу на прибыль форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС Скачать декларацию по налогу на прибыль в году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы: Титульный лист; Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате ; Расчет налога на листе 02 с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период.