Состав декларации Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций включает 10 листов и 8 приложений, в том числе: титульный лист на трех страницах Лист 01 ; расчет налога прибыль на трех страницах Лист 02 и восемь приложений к Листу 02; расчеты налога на прибыль Листы или налоговой базы Листы , 10 по отдельным видам доходов, облагаемых налогом в особом порядке; доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов Лист 11 ; отчет о целевом использовании имущества в том числе денежных средств , работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования Лист Объем декларации определяется периодом, за который она представляется. В соответствии со статьей НК РФ различают налоговый период и отчетный период. Налоговым периодом признается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Декларация по налогу на прибыль-2018

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Сумма налога к доплате строка — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ.

Строка заполняется, если показатель строки превышает сумму строк и Листа 02 строка - строка - строка , если строка больше суммы строк и Отключить рекламу Обратите внимание:В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке ставится прочерк.

Сумма налога к уменьшению строка — указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк , и строки Листа Сельскохозяйственные товаропроизводители строки , , , подраздела 1. Указанные строки подраздела 1. Резиденты особых экономических зон строки , , , подраздела 1.

Подраздел 1. Это делается в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций и т. Отключить рекламу По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода. По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк , , и , , подраздела 1.

Показатели указанных строк подраздела 1. Отключить рекламу Резиденты особых экономических зон показатели строк , , и , , подраздела 1. Все показатели, указываемые в декларации, формируются налогоплательщиком по данным налогового учета. В соответствии с положениями ст. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом отчетном периоде, сумму остатка расходов убытков , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Признак налогоплательщика код — указываются следующие коды: 1 — организации, не относящиеся к указанным по кодам 2 и 3. Отключить рекламу Доходы от реализации стр. Внереализационные доходы стр. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стр. Внереализационные расходы стр. Отключить рекламу Убытки стр. Обратите внимание:По строкам , , Листа 02не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.

Итого прибыль убыток стр. Доходы, исключаемые из прибыли строка — указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке Листа К таким доходам относятся, в частности: доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, указанных в п.

Строку заполняет только Центральный банк РФ. В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком РФ, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. В связи с этим по строке отражается уменьшение прибыли на: прибыль, полученную предприятиями, указанными в абзаце десятом п. Налоговая база стр. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период стр. Налоговая база для исчисления налога стр.

Строки и декларации заполняют организации, относящиеся к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов РФ в соответствии с п. Для организаций - резидентов особой экономической зоны, по пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ при соблюдении ограничений, установленных 5 абзацем п.

Отключить рекламу Обратите внимание:Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка Листа По вышеуказанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2.

Отключить рекламу Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период — всего строка — указывается сумма начисленных авансов по налогу за налоговый отчетный период. Обратите внимание:Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, строку заполняют в том же порядке, что и строку Отключить рекламу Сумма налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет стр. Обратите внимание:У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и должны соответствовать строкам , подраздела 1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению: в федеральный бюджет строка - указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет. Обратите внимание: У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и равны соответственно строкам и подраздела 1. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом, в том числе в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации строки , , - указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Сумма платежей по строке определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период строка и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Строка равна сумме строк , , , , , подраздела 1. Например, в Декларации за 9 месяцев по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки Декларации за 9 месяцев и строки Декларации за I полугодие. В Декларации за первый квартал по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале.

Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке Декларации за первый квартал. По строкам и указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Строки - не заполняются: в Декларации за год; организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ; налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи НК РФ. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода,в том числе в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации строки , , — заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.

Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале кроме случаев, указанных в пункте 4. Выручка от реализации — всего строка - указывается общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии со статьями , Налогового Кодекса.

В том числе: выручка от реализации товаров работ, услуг собственного производства строка — указывается сумма выручки, полученной в связи с выполненными работами, оказанными услугами, реализацией готовой продукции собственного производства. Отключить рекламу выручка от реализации покупных товаров строка — указывается сумма выручки от продажи покупных товаров.

Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 стр. Внереализационные доходы — всего строка — указывается сумма внереализационных доходов, сформированных в соответствии со статьей Налогового Кодекса, в частности: Отключить рекламу проценты, начисленные к получению по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам включая ценные бумаги при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика статьи , , НК РФ.

По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета; прочие внереализационные доходы, не упомянутые в других строках декларации.

Обратите внимание: Расшифровки показателя строки Декларации не являются исчерпывающими. Все внереализационные доходы, не отраженные в других Приложениях и Листах, указываются по строке При этом, показатель по строке должен быть больше или равен сумме строк —

Рассмотрим на примере конкретной ситуации, как заполнить часть I этой декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013г. с примером заполнения

Состоит документ из четырех частей: Приложение 1 к листу Здесь описываются все доходы компании, как реализационные, так и внереализационные. В строке указывает общая выручка, а строки ее расшифровывают. Строки заполняются, только если акции организации обращаются на фондовом рынке — здесь отражаются доходы от деятельности с ценными бумагами. Приложение 2 к листу В этом блоке указываются все расходы компании, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы. Вычитание итога приложения 2 из итога приложения 1 дает нам налогооблагаемую базу.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля г. Зарегистрирован в Минюсте РФ 20 февраля г. N ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 24, ст. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2.

Декларация по налогу на прибыль

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от Скачать бланк Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации они приведены в том же приказе. Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение: требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов титульный, подраздел 1. Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 по обособленным структурам , то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1. Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно: ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев п. Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет. Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал. В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной. Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Сумма налога к доплате строка — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ. Строка заполняется, если показатель строки превышает сумму строк и Листа 02 строка - строка - строка , если строка больше суммы строк и Отключить рекламу Обратите внимание:В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке ставится прочерк. Сумма налога к уменьшению строка — указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк , и строки Листа Сельскохозяйственные товаропроизводители строки , , , подраздела 1. Указанные строки подраздела 1.

Новая форма декларации по налогу на прибыль предприятий

Действующая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия утверждена приказом Минфина от В декабре прошлого года форма декларации была обновлена приказом Минфина от Поэтому пояснения к заполнению декларации и ее приложений будем давать с учетом таких обновлений.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в г., утверждена Приказом.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС. Налоговая декларация по налогу на прибыль форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС

Поскольку фирма не перечисляла авансовые платежи, т. КБК для перечисления налога в соответствующие бюджеты. Актуальные КБК можно найти в приказе Минфина от Скачать Obrazets-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1.

Порядок заполнения декларации При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года. Декларация по налогу на прибыль — одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из: титульного листа; листов с приложениями; приложений 1 и 2 к декларации. Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа Далее следует заполнять листы , если организация осуществляла подобные операции. Будем следовать этому порядку.