Например, перейти на упрощенную систему налогообложения УСН. Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям см. Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше?

Налог на прибыль

Других требований на этот счет бухучетные правила не содержат. Так что при зачислении объекта на баланс либо по уже используемым объектам вам, по сути, ничто не мешает зафиксировать в приказе меньший срок их полезного использования, чем тот, которые объекты могли бы отслужить по факту.

Правда, такой прием подойдет лишь малодоходникам с годовым доходом не больше 20 млн грн. Остальным плательщикам налога на прибыль — высокодоходникам с годовым доходом свыше 20 млн грн. Им следует ориентироваться еще и на предельные сроки амортизации, установленные п.

Так что в налоговом учете сильно уменьшить срок использования не получится. А корректировка на амортизационную разницу по ОС нематериальным активам из пп. Если остаточная стоимость объекта существенно отличается от справедливой это в основном касается полностью самортизированных объектов , вы можете провести его дооценку. Как результат это позволит сформировать дополнительные расходы в части амортизации. Правда, опять-таки этот способ хорош только для малышей.

Однако учтите! Если решите продать полностью самортизированный объект ОС, то даже и не думайте его дооценивать перед продажей. Пока не найдете покупателя, оставьте его в учете как есть и используйте дальше. Каких-то запретов на это нет. К тому же, если вы плательщик НДС, вам не придется переживать насчет минимальной базы налогообложения. Ведь по ОС она отвечает бухучетной балансовой стоимости объекта п.

Напомним, что в общем случае для ОС устанавливать ее не обязательно — это требуется лишь в ряде случаев: при переоценке ОС, остаточная стоимость которых равнялась нулю, или при использовании метода амортизации уменьшения остаточной стоимости. Так же и в отношении нематериальных активов. Их ликвидационная стоимость приравнивается к нулю п. Так вот, этот прием призван уберечь ваши расходы.

Ведь ликвидационная стоимость не участвует при определении амортизации объекта ОС, а потому снижает размер амортизационных отчислений. Стоимостный критерий Этот прием подойдет тем плательщикам, которые в текущем периоде сделали или только планируют сделать вложения в покупку необоротных активов. Вспомните, для амортизации МНМА есть два особых метода п. Применив их, стоимость объекта необоротных активов попадет на расходы намного быстрее, чем если вы будете использовать стандартные методы, которые предусмотрены для основных средств.

Очень просто. И это вполне возможно, без особых на то трудностей. Дело в том, что в бухучете критерий малоценности предприятие устанавливает на свое усмотрение п. То есть это может быть как грн.

Изменение критерия малоценности расценивают как изменение учетных оценок а не изменение учетной политики п. То есть новый размер стоимостного критерия на прошлые периоды не будет распространяться, а будет действовать по отношению к операциям с даты его установления. Правда, этот прием с МНМА подходит только малодоходным предприятиям с годовым доходом до 20 млн грн. Менять его, увы, нельзя. Так что он в рядах малоценки оставит далеко не каждый необоротный актив, ставший таковым в бухучете.

Как следствие: корректировка на амортизационную разницу из пп. Однако неплохой совет есть и для этой категории плательщиков налога на прибыль: можно обыграть налоговый стоимостный критерий, раздробив дорогой необоротный актив на несколько недорогих. Как вы знаете, объектом ОС может считаться не только актив в целом конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций , но и его части п.

То есть, если высокодоходнику в руки попадется сложный объект ОС, он его преспокойно может учесть по частям отдельно каждый.

Ремонт vs улучшения Этот способ могут применять абсолютно все плательщики налога на прибыль. И если заглянуть в пп. Так вот, выгоднее, конечно же, проводить ремонты — они сразу же попадают в расходы и сразу же пойдут на уменьшение финрезультата, т.

Правда, иногда достаточно сложно определить характер проведенных работ особенно в ходе проведения капремонтов. Ориентируемся на главный критерий: улучшения приводят к росту будущих экономических выгод, а ремонты — нет. Решение о характере и признаках ремонтных работ т.

И чтобы в этом деле не перегнуть палку, напомним примеры улучшений, которые названы в п. Дельный совет плательщикам, улучшающим здание в том числе и арендованное : даже если вы все-таки вышли на улучшение объекта ОС, то и здесь в некоторой степени можно аккуратно уйти от долгоиграющей амортизации в составе улучаемого объекта. Например, проводя улучшение здания и цепляя на него некоторые отделимые системы, лучше учесть их отдельно Это отлично подойдет высокодоходникам: признав отделимые части улучшения объектами ОС — оборудованием, амортизировать их не в течение 20 12, если арендуемое лет как улучшение в составе здания , а только 5 лет подробнее см.

Создаем резерв сомнительных долгов Этот прием хорош только для малодоходников с объемом дохода не более 20 млн грн. Ведь уже в периоде формирования РСД малодоходник уменьшает объект обложения налогом на прибыль Но не увлекайтесь раздуванием РСД и помните: остаток резерва сомнительных долгов на дату баланса не может превышать сумму дебиторской задолженности на ту же дату п.

У остальных плательщиков операции по созданию РСД нивелируются налоговыми разницами из пп. Но что поделать. Создание РСД обязательно практически для всех предприятий, в учете которых числится текущая дебиторская задолженность.

Исключение среди плательщиков налога на прибыль: предприятия, составляющие финотчетность по МСФО и субъекты микропредпринимательства8. Так что высокодоходникам, которым не уйти от РСД, остается только правильно славировать: чтобы по максимуму учесть дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной в расходах, выгодно максимально уменьшить РСД.

Тогда сумма, не покрытая резервом, уменьшит финрезультат — объект налогообложения подробнее см. Минфин в подобной ситуации разрешает отражать расходы уже в периоде их фактического осуществления исходя из расчетной суммы по самостоятельно составленному документу — бухсправке, отвечающей критериям первичного документа — с обязательными реквизитами из ст. Далее, получив от поставщика первичку, следует откорректировать отраженные вами расходы как это сделать смотри наш комментарий к письму Минфина.

Это вариант хорош для высокодоходников. При списании задолженности за счет обеспечения делаем запись: Дт — Кт Вспомните, доходы от продажи товаров признаются при соблюдении всех условий п. Вы наверняка знаете, что риски и выгоды, связанные с правом собственности, переходят к покупателю, а контроль над товаром теряется — при фактической передаче имущества.

При этом такая передача может произойти как до, так и после перехода права собственности. Поэтому если хотите перенести какую-то часть доходов на следующий отчетный период, то передачу рисков лучше произвести в таком следующем периоде Причем учтите: иногда фактическая отгрузка товара еще не говорит о передаче рисков. Так вот, на дату отгрузки товара и пересечения границы внимания не обращаем, а ориентируемся на дату передачи товара на складе покупателя.

Само же право собственности на такой товар можно передать как в текущем, так и в следующем периоде в зависимости от договоренностей с контрагентом. На бухдоход это событие напрямую не влияет. Однако не забывайте: если договор на предоставление услуг является долгосрочным, то тут придется оценивать степень их завершенности. Для этого п. В ряде случаев, в зависимости от периода, в котором будут понесены основные расходы по услуге, данные способы могут давать разные результаты.

Нет денег на налог И напоследок выход из ситуации для тех, у кого туго с деньгами для уплаты налога на прибыль. Затем, как только деньги появятся, такую ошибку можно быстренько исправить как это сделать подробнее, см.

Наши рекомендации вы услышали, остальное — за вами. Значит, они уменьшают и объект обложения налогом на прибыль. В расходы попадает уценка запасов. Причем в налоговом учете нет корректировок для таких сумм.

Потери от уменьшения полезности ОС позволят уменьшить налог на прибыль. Но помогает это только малодоходникам. Изменение метода амортизации и срока полезного использования ОС позволяет увеличить сумму амортизации. Увеличение критерия малоценности позволит большему числу объектов попасть в состав МНМА. Это выгоднее, чем отражать их как ОС. Сложные объекты ОС состоящие из самостоятельных частей с разными сроками использования выгоднее учитывать по частям.

Внимательно анализируем суть ремонтно-улучшительных мероприятий. Если они не приводят к увеличению экономических выгод, то расходы не капитализируем. Резерв сомнительных долгов на руку малодоходникам.

Ведь уже в периоде его формирования можно показать расходы. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Начальник управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС На вопросы, касающиеся порядка отражения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль, ответил специалист МНС. В цену билета на международный рейсовый автобус или авиабилета включена услуга по его бронированию, которая выделена отдельной позицией.

Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль

Сегодня же стартуем с налога на прибыль. Финотчетность как приложение Прибыльщики, как и прежде, должны вместе с соответствующей декларацией по налогу на прибыль подавать квартальную или годовую финансовую отчетность. Правда, теперь п. Тем же, кто отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, безоговорочно придется составлять и подавать в составе декларации и квартальную финотчетность. И тут возникает вопрос по тем плательщикам, которые по НКУ — квартальщики, а по бухучету подают только годовую финотчетность. Это микропредприятия с годовым доходом более 20 млн грн.

Расходы на рекламу

Подводя итоги года, можно уже сделать выводы о том, какие варианты расчета налогооблагаемой прибыли более выгодно использовать в конкретной ситуации. Корректировки финрезультата: когда они выгодны Начнем с того, что с Вариант 1 "без корректировок". Его могут применить налогоплательщики: - у которых годовой доход за последний годовой отчетный налоговый период не превышает 20 млн. Указанные лица проводят только корректировку на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых отчетных лет пп. На это обращают внимание и налоговики вопрос-ответ из раздела Налогоплательщик имеет право принять решение о неприменении корректировок финрезультата не более одного раза в течение непрерывной совокупности лет, в каждом из которых выполняется "доходный" критерий пп. Вариант 2 "с корректировками". Данный вариант применяют все налогоплательщики, за исключением вышеперечисленных. Как видим, лица, у которых годовой доход не превышает 20 млн.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Начисляют ли амортизацию в процессе улучшения? А если объект не выводили из эксплуатации в процессе улучшений — можно ли его амортизировать? Амортизируют ли основные средства в процессе ремонтов? Какова позиция ГФС? Какая судебная практика? Обо всем этом мы и расскажем в данном материале

Полезное видео:

Состав расходов по налогу на прибыль учет ндс

Налог на прибыль НДС в расходах по налогу на прибыль Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже. Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи , являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается. Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства. Статья регламентирует включение в расходы именно входящего НДС , хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.

Вычет налогов, уплаченных российскими компаниями за рубежом

Доходы и расходы. Налог на прибыль: налоговая база, ставка, расчет, уплата Давайте разберёмся, как рассчитывается налог на прибыль в программе 1С: Разберем задаваемый вопрос. Организация ещё не начала полную деятельность и только закупила товар. Как так! Не нравится, переходите на УСН.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Сказанное в полной мере относится к положениям п. Этот пункт содержит два абзаца, регламентирующих применение налоговых вычетов по НДС. До г. Минфин России трактовал норму в пользу интересов бюджета, налогоплательщики — в свою пользу, а суды занимали то одну, то другую сторону. Но, как недавно выяснилось, Минфин России и не думал менять точку зрения по этому вопросу. Что гласит Налоговый кодекс Возможность предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные налогоплательщикам по расходам на командировки и представительским расходам, в зависимости от факта их признания в целях исчисления налога на прибыль организаций определена в абз. И если по каким-то причинам, не связанным с нормированием, налогоплательщик не принимает данные расходы в налоговом учете, уплаченные при приобретении соответствующих товаров работ, услуг и т. Напрашивается вывод о том, что по всем иным расходам, даже не принимаемым при налогообложении прибыли, суммы НДС можно предъявить к вычету при соблюдении общих норм, указанных в п. Вместе с тем согласно подп. К ним, в частности, относятся расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходы на наем жилого помещения.

Расходы с учетом ндс при расчета налога на прибыль

Других требований на этот счет бухучетные правила не содержат. Так что при зачислении объекта на баланс либо по уже используемым объектам вам, по сути, ничто не мешает зафиксировать в приказе меньший срок их полезного использования, чем тот, которые объекты могли бы отслужить по факту. Правда, такой прием подойдет лишь малодоходникам с годовым доходом не больше 20 млн грн. Остальным плательщикам налога на прибыль — высокодоходникам с годовым доходом свыше 20 млн грн.

НДС: учитываем нормируемые расходы

Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций. Расходы по налогу на прибыль: общие правила. Классификация расходов для налогообложения. Прямые и косвенные расходы по налогу на прибыль: перечень. Нормируемые расходы по налогу на прибыль в — годах. На первый взгляд все просто и предельно понятно, а главное, логично.

Оптимизируем налог на прибыль

В нем высказано выгодное для налогоплательщиков мнение Несмотря на то что вопрос учета в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств, уже давно обсуждается заинтересованными лицами, пока он не нашел окончательного решения. Вместе с тем этот вопрос имеет большое практическое значение для той категории российских налогоплательщиков, которые имеют за границей свои филиалы или представительства, в том числе ведут через них коммерческую деятельность. Отвечая на запрос одного из налогоплательщиков о вариантах учета в целях налогообложения прибыли в РФ сумм НДС и местных налогов, уплаченных на территории иностранных государств, ФНС высказала мнение, отличное от мнения Минфина. При этом, на наш взгляд, позиция налоговой службы не только выгодна налогоплательщикам, но и более объективна и соответствует букве и духу российского налогового законодательства. Подходы Минфина России и ФНС России в сравнении Свой ответ на поставленный налогоплательщиком вопрос ФНС России предваряет сообщением о том, что по вопросу учета в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств, в Минфин России ранее направлялись запросы и были получены соответствующие разъяснения2. По мнению Минфина России, при расчете налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в РФ, разрешается учет расходов, произведенных за ее пределами, однако, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ, в качестве расходов следует признавать только те налоги, которые уплачены в соответствии с законодательством РФ, то есть эти положения применяются к российским налогам и сборам. В рассматриваемом письме, в частности, указано, что, согласно статье НК РФ, прибылью для российских организаций в целях главы 25 НК РФ признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с этой главой. Согласно пункту 1 статьи НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.