Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль ндс без счет фактуры Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога. Поэтому важно: тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса; позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара; проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали. Оформление письменного соглашения о задатке Задаток не является объектом налогообложения. Поэтому аванс по сути можно документально оформить как задаток, о чем и заключается письменное соглашение. И продавец на законных основаниях может не включать сумму такого задатка в налогооблагаемую базу до момента фактической отгрузки товара или оказания услуги. Такой метод подходит для оптимизации в строительстве.

Зависит ли НДС от налога на прибыль?

Одни предлагают снизить ставку налога, другие и вовсе его отменить, третьи оставить все как есть. Какой будет итог, пока судить рано. Однако уже сейчас очевидно, что вопросов по налогообложению НДС меньше, к сожалению, не становится. Не расставили все по своим местам и поправки в главу 21 Налогового кодекса, которые вступили в силу с года. Практика показала, что многие из них требуют дополнительных разъяснений. Ответить на вопросы читателей мы попросили начальника отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Ольгу Федоровну Цибизову.

Здравствуйте, Ольга Федоровна. Наш первый вопрос касается восстановления НДС со стоимости имущества, которое было похищено у фирмы. Восстановление налога следует производить в том налоговом периоде, в котором утраченное имущество списывают с учета. По амортизируемому имуществу надо восстанавливать НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой стоимости имущества без учета переоценки.

Далее все зависит от того, будет ли в ходе расследования установлено виновное в хищении лицо. Если да и виновный вернет фирме ранее похищенный товар, то НДС по нему можно будет принять к вычету. Правда, при условии, что товар можно будет использовать в НДС-облагаемых операциях. Итак, фирме надо в этом случае подать "уточненку" за период, в котором был восстановлен налог. В ней надо скорректировать величину налоговых вычетов, подлежащих восстановлению, на сумму "входного" НДС по возвращенному имуществу.

Замечу, что если хищение имущества и его возврат произошли в одном налоговом периоде, то ни восстанавливать налог, ни корректировать декларацию вам не придется. Если же виновный возместит фирме нанесенный ущерб деньгами, то тут никаких корректировок в базе по НДС не будет. Впрочем, как и в том случае, когда виновное лицо не установлено. Поставщику вернули товар.

Когда у него возникает право на вычет НДС по этому товару? Из положений пункта 5 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса следует, что компания-поставщик принимает к вычету НДС, уплаченный с реализованных товаров, после их возврата.

Причем речь идет именно о вычете, а не об уменьшении реализации. Вычет можно получить в течение года с момента возврата товаров и, соответственно, после отражения корректировок в учете. Обратите внимание, что корректировать базу за прошлые периоды по НДС не надо. Должен ли покупатель выставлять счет-фактуру на возврат товара? Да, если покупатель принял на учет возвращаемые товары. Это означает, что покупатель при возврате товаров, которые он принял на учет, должен выписать счет-фактуру и отразить его по книге продаж.

Фирма на общем режиме налогообложения продает товары в том числе и в розницу. При возврате товаров гражданами как поставить к вычету НДС по ним?

В рознице при возврате денег покупателю за товар, который по каким-либо причинам не подошел покупателю, выписывают расходный кассовый ордер. Естественно, у фирмы должны быть документы, подтверждающие, что возвращенные товары она приняла на учет. Если возврат товара не зависит от качества продукции и происходит по взаимному согласию с продавцом, то как оптимальнее оформить операцию? Обратите внимание, что порядок оформления книг покупок и продаж не зависит от того, какого качества товар возвращает покупатель.

В постановлении Правительства РФ N об этом нет ни слова. Решающий момент — принятие на учет товаров у покупателя. Можно провести операцию как встречную поставку. В учете пойдет обратная реализация. Покупатель выставляет счет-фактуру на партию возврата, делает запись в книге продаж. Поставщик в свою очередь регистрирует счет-фактуру в книге покупок. Налоговый кодекс не предусматривает санкций за неперечисление контрагенту НДС отдельной платежкой Предусмотрены ли какие-либо санкции для компании, если она не перечислит НДС отдельной платежкой, как того требует Налоговый кодекс?

В самой норме статьи Налогового кодекса речь идет о чисто техническом действии: НДС надо перечислить отдельной платежкой. Санкций за неперечисление налога контрагенту в Налоговом кодексе нет. Тут речь идет не об отношениях с бюджетом, а об отношениях между сторонами договора. Поэтому цена вопроса — возможность получить вычет по НДС.

В какой момент у фирмы возникает право на вычет НДС по приобретенному зданию, если в настоящее время подрядчик проводит его реконструкцию? В такой ситуации есть возможность получить вычет НДС и по зданию, и по расходам на реконструкцию. Сначала о здании. Обратим внимание на статью Налогового кодекса.

В ней сказано, что право на вычет возникает в момент принятия на учет объекта основных средств. То есть при переводе его на счет 01 "Основные средства". Эту позицию поддерживают финансисты, налоговики и судьи. Теперь о затратах на реконструкцию. Однако здесь есть нюансы. Допустим, у фирмы имеются периодически например, ежемесячно выставляемые подрядчиком документы, подтверждающие расходы, и счета-фактуры. Между тем в договоре предусмотрено, что сдача работ происходит под ключ, или же прописана поэтапная сдача.

Причем это не окончание какого-то временного периода, а завершение технологического этапа работ или сдача здания по частям. Такая ситуация может создать проблемы заказчику. Ведь ежемесячные документы не подтверждают выполнение каких-либо работ.

В то время как объектом обложения НДС по строительству признают реализацию результата работ, предусмотренного договором. Фирма выдает заем сотруднику деньгами. Надо ли вести раздельный учет налога на добавленную стоимость? Если затраты по операциям, не облагаемым НДС, не превышают 5 процентов от общей суммы затрат по всем операциям, то можно весь входной налог принять к вычету. Между тем вести раздельный учет надо, потому что иначе вы не сможете определить эти самые 5 процентов.

Если продавцом товаров выступает филиал компании, то именно его КПП указывают в счете-фактуре Компания продает свою продукцию в том числе и через обособленное подразделение. Какой КПП должно подразделение указывать в счете-фактуре, когда продажа товаров проходит через него? Фактически продавцом товаров в данном случае является подразделение. Обязательно ли ежемесячно выставлять счета-фактуры при аренде помещения?

Нет, это вовсе не обязательно. При оказании услуг счет-фактуру выставляют не позднее 5 дней, считая с момента окончания налогового периода или получения оплаты в счет услуг, оказанных в будущем. Договор аренды — длящаяся услуга, а потому арендодатель должен определить налоговую базу в последний день налогового периода, в котором услуги были фактически оказаны. Для того чтобы подтвердить право на вычет, необходимо наличие договора аренды, акта приема-передачи арендованного помещения и счетов-фактур, выставленных арендодателем.

Если счет-фактура составлен на нескольких листах, а подписан только на последней странице, то не помешает ли это получить компании вычет?

Требования к порядку составления счетов-фактур указаны в статье Налогового кодекса. В этой норме ничего не сказано о том, что каждый лист счета-фактуры должен быть заверен подписью руководителя фирмы и главного бухгалтера.

Поэтому можно сделать вывод, что только на последнем листе счета-фактуры должны быть подписи руководящих лиц компании. А что касается самого счета-фактуры, то главное, чтобы все листы документа были пронумерованы. Если в счете-фактуре в графе 2 "Единицы измерения" стоит прочерк, то сможет ли компания получить вычет по такому документу?

Прочерк вместо указания конкретной единицы измерения допускается в тех случаях, когда определить единицу измерения невозможно. Однако если речь идет о товарах, то надо указывать именно единицы измерения. Инспекторы отказали компании в возмещении НДС, уплаченного поставщикам по приобретенным товарам, которые впоследствии были реализованы на экспорт.

Основание: при подаче декларации по налоговой ставке 0 процентов фирма не представила документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Кто прав в такой ситуации? В данном случае действия налоговых инспекторов неправомерны. Если компания получила требование проверяющих о представлении документов, подтверждающих право на налоговый вычет, то их необходимо подать в соответствующие сроки.

Между тем глава 21 Налогового кодекса не предусматривает обязанность компании одновременно с декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в инспекцию обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров, впоследствии реализованных на экспорт. Надо ли пересчитывать НДС, предъявленный к вычету по сделке, если поставщик предоставил скидку за объем выполненных закупок?

Если при получении скидки стоимость ранее приобретенных товаров не пересчитывают, то корректировать сумму НДС к вычету тоже не надо. А если полученная скидка уменьшает цену товаров задним числом? В этом случае все гораздо сложнее. Поставщику придется корректировать налоговую базу по НДС. Продавцу надо внести исправления в счет-фактуру и первичные документы, составленные при отгрузке партии товаров со скидкой. Причем поправить нужно оба экземпляра счета-фактуры.

Затем следует внести исправления в книгу продаж. Для этого заполняют дополнительный лист книги. В нем делают запись об аннулировании старого документа и вносят данные исправленного счета-фактуры. После этого надо предоставить уточненную декларацию по НДС за период отгрузки со сниженной суммой выручки.

Что касается покупателя, то он должен исправить книгу покупок. Причем корректировать нужно тот период, в котором НДС по первоначальному счету-фактуре был принят к вычету.

Иными словами, надо аннулировать старый документ в дополнительном листе.

Поэтому израсходованные деньги не учитывайте при расчете: НДФЛ ст.

Если фирма не берет к зачету НДС, как это влияет на налог на прибыль?

Отсутствие поступления денег от приобретателя не является препятствием для снижения налоговой базы по единому налогу. Однако для полного соблюдения всех требований налогоплательщик должен выполнить несколько важных условий кроме общих, которые упомянуты в п. Вот они: Должна быть произведена оплата за товары, предназначенные для перепродажи. То есть все обязательства перед поставщиком следует обязательно погасить. О необходимости соблюдения этого условия говорится в абз. Товары должны быть реализованы покупателям. О необходимости соблюдения этого условия говорится в подп. Иначе говоря, пока налогоплательщик не оплатит товары поставщику, он не вправе принимать на расходы стоимость проданных товаров и НДС, соответственно.

НДС в кассовом чеке: к вычету не принять, в расходах не учесть

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно.

Нюансы учёта расходов на новогодний корпоратив

Рассмотрим следующую ситуацию. К примеру, компания как арендодатель заключает договоры аренды. При этом в текущем налоговом периоде по заключенным договорам аренды компания корректирует счета-фактуры, выставленные ей своим контрагентам и относящиеся к предыдущим налоговым периодам. Причины таких корректировок могут быть связаны с принятием одностороннего управленческого решения со стороны компании или достижением дополнительных договоренностей с контрагентами либо могут быть обусловлены необходимостью исправления допущенных ранее ошибок. С другой стороны, компания часто получает документы от поставщиков акты, накладные, счета-фактуры после окончания налогового периода, к которому они относятся, нередко с большим опозданием — на полгода и более. При этом документы датированы предыдущими налоговыми периодами. Возникает вопрос: в каком налоговом периоде для целей исчисления налога на прибыль и НДС необходимо признавать соответствующие доходы компании в приведенном примере — в виде арендной платы и расходы по оплате товаров работ, услуг поставщиков? Порядок налогового учета доходов Выбор периода для корректировки налоговых обязательств применительно к налогообложению прибыли Гражданское законодательство РФ позволяет сторонам договора в любое время по взаимному согласию внести изменения в договор.

Полезное видео:

расходы без ндс уменьшают прибыль

До года был еще единый социальный налог ЕСН , но он отменен. НДФЛ НДФЛ обязано уплачивать любое физическое лицо независимо от того, является ли оно индивидуальным предпринимателем или осуществляет, к примеру, работу по трудовому договору. Но в отличие от работников, с доходов которых налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель , индивидуальный предприниматель должен сам исчислять и уплачивать НДФЛ и подавать налоговую декларацию. Кроме того, индивидуальный предприниматель сам может выступать в качестве налогового агента , выплачивая налог на доходы за лиц, работающих у него по трудовому договору. Глава 23 кодекса предусматривает для индивидуальных предпринимателей право на получение профессиональных налоговых вычетов. Кроме профессиональных вычетов, индивидуальные предприниматели в общем порядке имеют право на стандартные, имущественные, социальные вычеты.

Может ли ИП платить НДС на УСН

Подскажите, пожалуйста, как учесть в этом случае НДС? По мнению Минфина России письма от А магазин обязан в этом случае выдать счет-фактуру на купленный товар п. Минфин в этих письмах особо подчеркивает, что в данной ситуации выдача чека ККТ не отменяет обязанности продавца выдать счет-фактуру, т. При отсутствии счета-фактуры и при наличии только кассового чека даже с выделенной суммой НДС у налогоплательщика отсутствует, по мнению Минфина России, право на принятие к вычету соответствующих сумм НДС. Подобные решения в пользу налогоплательщиков принимали и другие арбитражные суды см. Таким образом, если вы решили следовать позиции Минфина России, то сумму НДС по чеку следует списать на убытки проводкой Дебет При этом данный убыток не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Направляем вам подтверждение принятия отчетности как правило до трех рабочих дней с момента отправки отчета Оплата В течение трех рабочих дней с момента получения подтверждения о принятии производите оплату на расчетный счет организации УЗНАТЬ СТОИМОСТЬ УСЛУГ расходы без ндс уменьшают прибыль Сделать это можно, к примеру, заключив контракт со строительной ремонтной организацией на оказание услуг не по серьезному, а по текущему ремонту. Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в издержки и, в любом случае, уменьшит себестоимость и как бы — какая разница, когда это произойдет? Тут действует общепринятое правило цены средств: сейчас средства всегда дороже, чем завтра. В мире существует несколько ов юрисдикций государств , в каких система налогообложения очень облегчена. Почаще все налоги сводятся к уплате единственной каждогодней пошлины. К тому же бухгалтерский учет как такой вести не надо: он сводится к простому подсчету доходов и расходов.

Статьи для бухгалтера Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль? Так считают очень многие бухгалтеры. Насколько правомерно данное утверждение? На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость?

Соответственно источник, за счет которого осуществлены расходы, для права на Вышеуказанные операции подтверждены счетом-фактурой от для целей исчисления налога на прибыль без учета нормативного ограничения по НК РФ не уменьшает налогооблагаемую прибыль, " входной" НДС.

Принят к вычету НДС со стоимости календарей При этом компанией "Ирис": - расходы на изготовление календарей в сумме 12 ,66 руб. Иными словами, размер вычета в рассматриваемой ситуации должен был быть ограничен нормативом размера расходов на рекламу, признаваемых для целей исчисления налога на прибыль. Применительно к сложившейся ситуации расходы компании "Ирис" на изготовление рекламных календарей на основании подпункта 28 п. Согласно письму Минфина России от Что касается сумм НДС, относящихся к сверхнормативным расходам на рекламу, которые в отчетных периодах не включаются в расходы при исчислении налога на прибыль, то такие суммы к вычету не принимаются. При этом на основании п. Это означает, что в расчетах по НДС Минфин России не считает возможным производить перерасчет нормируемых расходов по правилам налога на прибыль за год , а предлагает исчислять норматив только за месяц налоговый период для НДС. Таким образом, если руководствоваться рекомендациями Минфина России, налоговый вычет при любом развитии событий независимо от годовой выручки составит всего только долю от суммы НДС, уплаченной поставщику. Эта доля рассчитывается исходя из рекламных расходов, укладывающихся в норматив за месяц, в котором эти расходы были совершены. В данной ситуации сверхнормативный НДС не мог быть принят компанией "Ирис" к налоговому вычету, как и не мог быть включен в расходы при исчислении налога на прибыль.

Выписка банка по расчётному счёту А как быть с НДС? При приобретении компанией услуг по организации и проведению культурно-развлекательных новогодних мероприятий, включающих аренду зала, концертную программу, оформление, банкетно-фуршетное обслуживание, объекта обложения НДС и права на вычет налога, предъявленного по данным услугам, не возникает. То есть компания не может принять к вычету входящий налог даже при наличии счёта-фактуры. Суды неоднократно подчёркивали, что со стоимости праздничного ужина, организованного для работников предприятия, не нужно исчислять НДС, так как указанные операции не являются реализацией. Объекта обложения НДС не возникает см. При этом входящий НДС по подаркам для сотрудников и их детям организация вправе принять к вычету на общих основаниях письм а Минфина России от Не выполняется одно из важнейших условий принятия к вычету входного НДС по таким расходам пп. Указанную сумму НДС нельзя включить и в состав расходов при расчёте налога на прибыль. Это обусловлено тем, что согласно пункту 1 статьи НК РФ суммы налога, предъявленные организации при приобретении товаров работ, услуг , не включаются в состав расходов при расчёте налога на прибыль, за исключением случаев, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ.