ФНС обновила форматы заявлений о зачете и возврате переплаты по налогам ФНС обновила форматы заявлений о зачете и возврате переплаты по налогам Соответствующий приказ от Документ содержит: рекомендуемый электронный формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного взысканного, подлежащего возмещению налога сбора, страховых взносов, пеней, штрафа ; рекомендуемый электронный формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченного подлежащего возмещению налога сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Прежние форматы, утвержденные приказом от О сроках можно узнать в.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Зачет и возврат налоговой переплаты Зачет и возврат налоговой переплаты Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней.

Но этот срок может отсчитываться как со дня получения заявления налогоплательщика, так и со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. То есть срок всего процесса проведения зачета может складываться не только из срока, отведенного на принятие решения налоговым органом. Что касается сроков проведения сверки, то нужно учитывать следующее.

Если расхождений между данными налогоплательщика и данными ИФНС нет, срок проведения, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней.

А в случае выявления расхождений этот срок может быть увеличен до 15 рабочих дней. Таким образом, с учетом проведения сверки срок всего процесса проведения зачета как раз и составляет около месяца. Зачесть переплату в счет их погашения организация не может. Будет ли недоимка по взносам помехой для возврата налоговой переплаты? А вот вернуть переплату по налогу на прибыль, подав заявление, можно. Факт наличия задолженности по страховым взносам на возврат налога никак не повлияет.

В НК РФ установлено только одно ограничение. Вернуть излишне уплаченный налог при наличии недоимки по другим налогам того же вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам можно только после зачет налоговой переплаты в счет погашения недоимки задолженности. Организация хочет произвести зачет переплаты в счет недоимки.

Возможен ли такой зачет? Правила зачета сумм излишне уплаченных налогов, установленные в ст. Прямого запрета на проведение зачета между суммами НДС, подлежащими уплате налогоплательщиком и налоговым агентом, в законодательстве нет.

Каких-либо разъяснений о возможности такого зачета ФНС не выпускала. Но можно провести аналогию с другим агентским налогом — НДФЛ. Так, ФНС в Письме от И в отношении этой ошибочно перечисленной суммы может быть подано заявление о зачете. Таким образом, в ситуации, когда налоговый агент по ошибке перечислил НДС в большей сумме, чем удержал, можно сказать, что излишне уплаченная сумма — это собственные средства налогоплательщика.

Поэтому полагаю, что проведение такого зачета возможно. Этот подход поддерживается и судами. Но это не означает невозможности зачета излишне уплаченных сумм НДС для налогоплательщика и для налогового агента. В форме заявления предусмотрено указание КБК излишне уплаченного налога и КБК налога, по которому числится недоимка, но в этом случае КБК будет один и тот же — 01 И именно его необходимо будет указать в заявлении о зачете. Других особенностей при заполнении заявления на зачет нет.

Следовательно, налоговый орган при принятии решения должен исходить из имеющейся у него информации о переплате по агентскому налогу в счет недоимки по НДС. При этом остальные реквизиты должны быть указаны корректным образом. Первая не допускает проведение зачета. Поскольку НК РФ не предусматривает для налогоплательщика возможность возмещения НДС путем зачета в счет уплаты сумм налога, перечисляемых за другое юридическое лицо в качестве агента.

А для агента — возможность исполнения обязанности по перечислению удержанного налога путем зачета. Но есть и вторая позиция, находившая поддержку в судах. Она основана на том, что НК РФ рассматривает НДС как налог, пополняемый различными способами: уплатой плательщиком и удержанием через налогового агента. При этом отсутствует прямая норма, запрещающая зачет между видами налоговых поступлений. Следовательно, отказ инспекции в проведении зачета налога неправомерен.

Таким образом, если налоговый орган откажет в зачете переплаты НДС в счет агентского НДС в связи с арендой госимущества либо в связи с приобретением работ услуг у иностранного контрагента , организация, вероятно, сможет оспорить такой отказ в суде.

При этом в п. Может ли организация направить переплату по налогу на прибыль в счет погашения штрафа по ст. Проводя аналогию с пенями, налоговый орган использует такое же правило и при зачете штрафов, относящихся к конкретным налогам. Хотя это и не следует из буквального прочтения п. Таким образом, организация не сможет направить переплату по налогу на прибыль в счет погашения штрафа по ст. Ведь налог на прибыль является федеральным, а налог на имущество — региональным.

Но например, штраф по ст. Однако на практике проведение зачета переплаты по налогу возможно только в счет погашения тех штрафов, которые можно соотнести с конкретными видами налогов федеральным, региональным, местным.

Причем, как отмечалось выше, с соблюдением правила о соответствии вида налога. Таким образом, в проведении зачета переплаты по НДС в счет уплаты штрафа по ст. Екатерина Сергеевна, наших читателей интересует, как заполнять это поле, если переплата возникла нарастающим итогом по окончании нескольких налоговых периодов. Можно ли здесь указать период возникновения первой или последней излишне уплаченной суммы либо вообще оставить это поле пустым?

Из заявления о зачете должно быть понятно, какую именно переплату налогоплательщик хочет направить на погашение имеющейся задолженности или в счет уплаты предстоящих платежей. С этой целью в заявлении как раз и указывают налоговый расчетный период возникновения переплаты наряду с суммой и КБК излишне уплаченного налога.

Формой заявления о зачете не предусмотрена возможность зачета общей суммы переплаты, образовавшейся нарастающим итогом. Очевидно, что нельзя указать период перечисления лишь первой или последней излишне уплаченной суммы, ведь при зачете учитываться будет не только эта сумма.

Поэтому в случае, когда налогоплательщик хочет зачесть сумму переплаты, образовавшейся нарастающим итогом по окончании нескольких налоговых периодов, ему необходимо подавать несколько заявлений на конкретные суммы и за конкретные периоды.

В ином случае проведение зачета будет невозможно. Подход будет аналогичный. Оформлять отдельное заявление нужно будет в отношении каждого периода, по итогам которого излишне уплаченную сумму налогоплательщик хочет вернуть. Ведь авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом. Установленные правила применяются не только в отношении зачета или возврата переплаченных налогов, но и по излишне уплаченным авансовым платежам. Поэтому, если переплата образовалась из-за излишнего перечисления авансовых платежей по нескольким расчетным периодам в течение 1 года, для ее зачета возврата также необходимо подавать несколько заявлений, правильно указывая период возникновения переплаты.

С каким-либо налоговым периодом такие штрафы не связаны. Кроме того, определить и конкретную дату совершения правонарушения по ст. А оставшуюся часть переплаты по налогу на прибыль — направить в счет будущих платежей также по НДС. А в случае направления переплаты в счет будущих платежей — код 2. Поэтому в рассмотренной ситуации в налоговый орган необходимо подать два заявления с разными кодами. Налоговая инспекция проведет такой зачет? Налогоплательщик может самостоятельно распорядиться имеющейся переплатой.

Поэтому по причине несовпадения размеров переплаты и недоимки отказа в проведении зачета быть не должно.

Существующий порядок зачета и возврата налогов имеет явные пробелы. Объясняется это просто: в первой части НК РФ этим вопросам посвящено всего лишь две статьи из имеющихся

Заявление на зачет переплаты по налогу. Образец

По истечении отчетного периода подводятся итоги по начисленным и уплаченным налогам и сборам. По разным причинам может образовываться как недоимка по обязательствам перед бюджетом, так и переплаты. Переплата по налогу на прибыль возникает в результате одного из событий: двойное перечисление налогового платежа вследствие ошибки; неправильные бухгалтерские расчеты; подача корректирующей декларации с уменьшением итоговой суммы налога по сравнению с данными первичного отчета. В сложившейся ситуации у предприятия два выхода — заняться оформлением возврата излишне уплаченной суммы или произвести ее зачет. Механизм и сроки зачета переплаты При выявлении факта переплаты по налогу на прибыль необходимо сразу выяснить дату ее возникновения.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Решение, бухгалтерская справка Заявление о зачете Обратите внимание, что чиновники утвердили новые унифицированные бланки заявлений. Использовать произвольную форму обращения в ФНС теперь не рекомендуется. Скачать Как заполнить В первую очередь отметим, что подавать заявление на зачет требуется отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

Когда можно выявить переплату по налогам? Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно. Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий. Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты см.

Полезное видео:

Что делать с переплатой налога на прибыль

Нет смысла бесплатно кредитовать государство, если переплату можно вернуть и использовать для пополнения собственных средств компании. Главное при этом — грамотно соблюсти процедуру, прописанную в Налоговом кодексе РФ. Налог на прибыль в этом смысле — не исключение.

Новая рубрика «Образцы документов для бухгалтера»: заявление о зачете налогов или взносов

Зачет и возврат налоговой переплаты Зачет и возврат налоговой переплаты Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать. Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по одному или даже по нескольким налогам. Разумным шагом в такой ситуации будет зачет переплаты в счет этого же или других налогов.

Что делать с переплатой по налогу на прибыль после перехода на УСН Что делать с переплатой по налогу на прибыль после перехода на УСН В письме от Налог на прибыль организаций и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, относятся к федеральным налогам. Соответственно, НК РФ не препятствует проведению зачета суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет предстоящих платежей по налогу, взимаемому в связи с применением УСН. Это значит, что налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет предстоящих платежей по налогу, взимаемому в связи с применением УСН. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения доходы, или доходы минус расходы. Кроме того, в уведомлении необходимо указать остаточную стоимость основных средств и размер доходов. Действующие организации и ИП, которые желают перейти на УСН с года, должны подать уведомление до 31 декабря.

Налог на прибыль является федеральным налогом (ст. Заявление о зачете переплаты может быть подано в течение трех лет со дня.

Налоги и налогообложение У организации есть переплата по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Может ли организация зачесть из регионального бюджета переплату по налогу на прибыль в счет платежей по НДС? У организации есть переплата по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Обоснование вывода: В соответствии с пп. В свою очередь, согласно пп. В силу п. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. На основании п. Налог на прибыль организаций и НДС относятся к федеральным налогам ст. В этой связи считаем, что ваша организация имеет право на зачет переплаты по налогу на прибыль организаций, образовавшейся по расчетам с бюджетом субъекта РФ, в счет платежей по НДС.

Заявление о возврате стр3 Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога При возникновении переплаты по налогу фирма вправе подать заявление о зачете излишне уплаченного налога имеющейся задолженности по налогам штрафам или будущего налогового платежа. Форма заявления на зачет налогов по КНД также действует с Заявление о зачете переплаты по налогам заполняется по аналогии с заявлением на возврат излишне уплаченных средств. Заявление о зачете или возврате налога в особенности и условия Решение ИФНС о возможности зачета или возврата налога зависит от наличия у компании недоимок, штрафов и пеней по одному или нескольким налогам. Если они имеются, то переплата зачисляется в счет погашения этих долгов. Причем зачет может сделать ИФНС автоматически, если выявит излишне перечисленные суммы самостоятельно. В этом случае ИФНС в тиднейный срок информирует организацию о проведении зачета недоимки обнаруженной переплатой. На рассмотрение заявления и принятие решения по возврату излишне выплаченных сумм или зачету законодатели отводят налоговикам также 10 дней с даты получения заявления. Отметим, что решения о зачете в счет будущих платежей налоговики выносят охотнее, чем о возврате. Зачастую ИФНС инициируют сверку платежей, чтобы удостовериться в отсутствии задолженности и наличии переплаты, а затем выносит решение о зачете или возврате.